2024年度行政事业单位会计信息质量检查工作方案.docx

2024年度行政事业单位会计信息质量检查工作方案根据中华人民共和国预算法中华人民共和国会计法自治区财政厅关于开展2024年全区财经纪律重点问题监督检查的通知市财政局关于印发市开展2024年财经纪律重点问题专项整治工作方案的通知区财政局关于印发区开展2024年财经纪律重点问题专项整治工作方案的通知等文件要求，按照财政部的统一部署，为切实提高政府会计主体会计信息质量，贯彻落实政府会计准则制度，严肃财经纪律，我局决定在2024年5月至7月对我区本级行政事业单位开展2024年度会计信息质量检查工作。为了确保检查工作按时按质完成，现结合我区实际，特制定检查工作方案如下：一、检查目的通过履行会计监督职责，及时发现和纠正我区行政事业单位会计信息质量问题，以及预算编制、预算执行、资金管理、资产管理等中存在的相关问题，进一步推进行政事业单位会计信息的真实、完整，确保国有资产管理合法合规，促进单位会计准则执行和内部控制规范，切实提高行政事业单位会计信息质量，严肃财经纪律，节约财政资金，防范化解风险隐患，为推进我区财政平稳运行、提质增效和可持续发展奠定坚实基础。二、检查对象区财政局随机抽取了区根竹镇人民政府、区应急管理局、区人力资源和社会保障局3家行政事业单位作为重点检查对象。三、检查的范围及主要内容检查范围为相关行政事业单位2023年度会计信息质量，必要时延伸检查相关年度和相关单位。重点关注以下几方面内容:（一）政府会计制度执行情况。1.经济业务事项的账务处理是否准确，会计核算是否规范,财务会计报告编制是否真实完整。2 .单位所有收支等经济业务事项是否都在单位会计账簿核算，是否编入财务报表反映。3 .是否在公用经费、其他交通费、会议费、其他商品和服务支出或其他项目经济分类科目中列支“三公”经费。4 .是否在公用经费、其他商品和服务支出或其他项目经济分类科目中列支会议费和培训费。5 .是否将本单位的收入违规转移到所属单位或协会、工会、培训中心、服务中心等单位管理和使用。6 .其他违反政府会计制度执行情况的行为。（二）聚焦预算编制、预算执行、资金管理、资产管理、中央办公厅、国务院办公厅印发的关于进一步加强财会监督工作的意见（以下简称意见）和自治区党委办公厅、自治区人民政府办公厅印发的进一步加强财会监督工作实施方案（以下简称实施方案）落实等5个方面的问题加强监督。1.预算编制方面。重点关注部门预算编制不完整，未充分考虑结转结余资金；虚报冒领人员经费、公用经费、项目经费;预算决策程序不符合规定；未按要求编制项目绩效目标等问题。7 .预算执行方面。重点关注未严格落实过“紧日子”要求,年底突击花钱，超进度支付款项，擅自扩大开支范围和标准；通过虚假合同、虚假票据等方式虚列支出；“三公”经费开支不规范；预算调剂不规范等问题。8 .资金管理方面。重点关注违规从零余额账户向实有资金账户划拨资金；未按规定将存量资金收回统筹安排；银行账户管理不规范；挤占、挪用、违规对外出借资金；私设“小金库”，未按规定处置罚没财物和重点领域违规收费等问题。9 .资产管理方面。重点关注未按规定建立内控制度、账账（账实）不相符以及未按规定购置资产、未按规定登记资产信息、未按规定处置资产、未按规定处理处置收入等违反行政事业单位国有资产管理的基础问题；行政事业单位公务用车未按规定核定编制，超编制配备、违规使用和处置公务用车等问题;行政事业单位办公用房未按规定办理权属证书，未按规定配备、使用和处置办公用房；资产登记情况、资产处置管理情况、资产处置收入管理情况等。10 意见和实施方案落实方面。重点关注未按照意见和实施方案要求切实履行依责监督、单位内部监督职责，包括财会监督自查自纠不深入、发现问题未及时整改、内部控制体系不完善、财会监督机制不健全等问题。（三）“三公”经费使用情况1、是否严格落实政府过“紧日子”要求压减“三公”经费支出，本级预算安排的“三公”经费总量是否不减反增；有关单位“三公”经费预算安排是否合理。2、是否存在执行中追加“三公”经费预算，无预算超预算、超标准列支“三公”经费等问题。3、是否存在年底突击列支“三公”经费问题，如用于购买公务用车、公务车油卡充值等。4、“三公”经费核算是否真实准确，是否存在违规在其他科目中列支“三公”经费，或向其他单位转嫁“三公”经费支出等问题。5、是否存在编造公务接待审批单，违规以举办会议、培训等名义列支、转移、隐匿接待费开支，国内公务接待违规报销各类酒品费用等问题。6、其他违反“三公”经费相关规定的问题。（四）其他违反财务会计制度、预算管理有关制度的行为。四、检查依据（一）中华人民共和国预算法；（二）中华人民共和国会计法；（三）政府会计准则一一基本准则（财政部令第78号）；（四）财政部关于贯彻实施政府会计准则制度的通知（财会（2018）21号）；（五）财政部关于进一步做好政府会计准则制度新旧衔接和加强行政事业单位资产核算的通知（财会（2018）34号）；（六）政府会计准则制度体系文件；（七）中共中央办公厅国务院办公厅关于印发党政机关国内公务接待管理规定的通知；（八）中共中央办公厅国务院办公厅关于印发党政机关公务用车管理办法的通知；（九）财政部外交部关于印发因公临时出国经费管理办法的通知（财行（2013）516号）；（十）行政事业性国有资产管理条例国务院令738号;（十一）中央办公厅、国务院办公厅印发的关于进一步加强财会监督工作的意见；（十二）自治区党委办公厅、自治区人民政府办公厅印发的进一步加强财会监督工作实施方案；（十三）其他相关文件。五、检查组织方式本次检查由区财政局牵头，抽调业务人员及聘请社会中介力量组成检查组。检查工作在区财政局的统一领导下进行，并按照自治区财政检查工作规程（修订）（桂财监（2009）11号）的规定程序组织开展。检查结束后按时向区财政局报送检查工作总结、检查报告及处理情况。检查组组成如下：组长:副组长:成员:陆建国彭燕郑品娇陈中冠张映雪刘富梅陈建成古梦娴叶智铭六、检查时间安排区财政局副局长区财政局综合股负责人区财政局综合股工作人员区财政局预算股工作人员区财政局经建股工作人员区财政局乡财办工作人员永兴会计师事务所永兴会计师事务所永兴会计师事务所本次检查工作从2024年5月1日开始至2024年7月20日结束。具体时间安排如下：（一）检查准备阶段（5月政厅的要求，开展查前培训,1日至5月8日）。根据自治区财组织检查组人员认真学习有关政策制度，进一步熟悉检查工作方案内容和要求。按照“双随机、一公开”要求，公示检查对象名单以及检查目的、内容和重点，印发检查通知书，并送达检查对象。（二）自查阶段（5月9日5月14日）区根竹镇人民政府、区应急管理局、区人力资源和社会保障局要认真组织本部门及所属单位开展自查自纠，汇总形成本部门自查自纠报告（含本级及所属单位，以及汇总附件1）,于5月14日前将纸质盖章版材料提交到区财政局综合股IlO办公室。（三）现场检查阶段（5月15日至6月30日）。检查组根据上级的检查工作要求和检查工作方案，按照自治区财政检查工作规程（修订）（桂财监（2009）11号）的规定，组织实施外勤检查。检查组要组织召开检查对象的有关领导及财务人员参加进点见面会，向检查对象说明来意和要求，听取检查对象的情况介绍；对检查对象开展现场检查，查阅有关档案，获取资料证据，按要求制作工作底稿；根据检查工作底稿和相关资料编写检查报告，征求检查对象意见；根据检查对象的反馈意见，修改完善检查报告，报送区财政局。（四）汇总材料阶段（7月1日至7月10日）。检查组必须于2024年7月10日前将所有检查工作底稿、检查报告及草拟的处理处罚决定及有关材料报送区财政局，由区财政局根据有关要求对检查组提交的所有检查工作底稿、检查报告及草拟的处理处罚决定及有关材料集中组织审理复核；对经过审理复核的检查报告及有关材料进行汇总，形成会计监督检查报告。（五）处理阶段（7月11日至7月20日）。区财政局于2024年7月20日前将处理处罚决定及时下达给检查对象，并跟踪处理处罚决定整改落实情况。七、检查工作要求（一）提高站位，高度重视。开展会计信息质量检查工作是深入贯彻党中央、国务院决策部署和中央经济工作会议、全国财政工作会议、全区财政工作视频会议精神的重要举措，各相关被检查单位应进一步提高政治站位和认识，积极协调配合,为检查组全面、客观地提供有关资料，为本次检查工作顺利完成创造良好条件，同时，被检查单位应落实专人负责，并将负责本次对接工作的人员报区财政局综合股联系人处，共同提高监督检查工作质量。（二）依法遵规，实事求是。在检查过程中，检查组务必严格执行财政检查工作办法（财政部令第32号）和自治区财政检查工作规程等要求，认真收集检查证据和填制检查工作底稿，切实规范执法行为，确保做到事实清楚、证据确凿、依据充分。（三）合理分工，确保质量。检查组组长要切实履行职责，切实加强对检查工作进度和质量的把控，做好日常检查联络和相关政策的咨询指导工作，确保本组检查工作顺利实施；各组员要服从组长工作安排，按照职责分工做好各自岗位工作。各组员要同心协力，确保整个检查工作取得预期成效。（四）严守纪律，树立形象。检查人员要坚持实事求是、廉洁奉公原则，严格遵守八项规定和廉政纪律。严格遵守保密工作纪律，不得泄露检查的有关情况。同时，要加强沟通协调,对于检查中发现的重大问题和线索应及时向我局党组报告。（五）规范公示公告，及时上报。区财政局要按照“双随机、一公开”要求，加大公开力度，全面实行查前公示和查后公告制度，其中：公示内容包括被查单位名单以及检查的目的、内容和重点等；公告内容包括检查的总体情况、发现的主要问题、处理处罚和整改落实情况等。查前公示和查后公告应采用规范公文格式，并在政府门户网站等相关媒体公开。严格按照时间进度要求报送有关材料，在7月22日前向市财政局（会计和监督科）报送工作总结、会计监督检查工作台账。未尽事宜，请联系区财政局综合股郑品娇，联系电话：4258700,电子邮箱：gbczjdbo附件：1.XX部门（单位）5个方面自查和整改明细表2 .监督检查工作纪律3 .会计信息质量检查情况汇总表监督检查工作纪律一、四项纪律（一）强化政治纪律，坚定信念勇于担当。（二）强化廉政纪律，廉洁自律守住底线。（三）强化工作纪律，依法用权作风过硬。（四）强化保密纪律，筑牢防线严守秘密。二、八个不准（一）不准接受被检查单位的超标住宿安排。（二）不准违规使用被检查单位的交通工具。（三）不准接受被检查单位安排的宴请、旅游、健身和娱乐活动。（四）不准收受被检查单位的礼品、礼金、消费卡、移动支付红包、虚拟货币等。（五）不准在被检查单位报销赛用。（六）不准利用检查工作便利谋取个人利益。（七）不准接受他人请托，对检查发现的问题隐瞒不报。（八）未经财政部批准，不准对外公开发布或透露检查信息。会计信息质量检查情况汇总表填报单位:（盖章）联系人及联系方式:项目数量（户/人）金额（万元）备注一检查基本情况-（一）投入检查力量总人数-其中：聘用专业人员数量-（二）检查单位户数一1.企业2.行政事业单位-（三）检查发现违规问题（户数和金额）二处理处罚企业和贵任人情况一-（一）处理处罚情况