出纳操作技术教学教案02现金结算业务.docx

出纳操作技术教案20XX/2OXX学年第学期授课日期班级课题：任务一认知现金管理制度教学目标：1 .知识目标熟悉现金管理规定。掌握库存现金核定业务办理流程。2 .能力目标能准确计算库存现金限额。严格遵守现金管理制度进行现金存取收付存业务办理。3 .素质目标提升对现金结算中严格遵守现金管理暂行条例等国家财经法规和企业财务管理制度职业素养认知。培养对现金结算中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，以及对企业内外部善于沟通协调协作的服务意识的认知。重点难点：库存现金管理规定、库存现金限额核定教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体教学参考：大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。熟悉现金管理的相关规定往往是出纳员入职以后的首要工作任务导入魏丽应聘到利康公司做出纳。上岗第一周，魏丽就迎来了众多挑战。职工小李前来报销业务招待费，小杨前来领取高温补贴，职工小王前来预支差旅费，收取销售部门零售的现金2万元所有这些业务都涉及到现金收付，这让魏丽感觉手忙脚乱，心想为什么都要用现金结算？保险柜里的钱不够了怎么办？会计周全决定让小张填写一张现金支票到银行提取备用金，同时将销售部门零售的现金缴存到银行。魏丽想：为什么不直接从收到的现金货款中进行上述支付呢？实际上，企业结算特别是金额较小的业务结算离不开现金，关于现金结算我国有明确的规定，作为出纳员必须熟知这些规定，规范办理现金收取与支付业务，并进行序时核算。任务讲解子任务一认知现金管理制度一、现金管理基本原则1 .收付合法性原则2 .钱账分管原则3收付两清原则4 .日清月结原则二、现金使用范围银行开户单位可以在下列范围内使用现金：1 .职工工资、津贴。2 .个人劳务报酬。3 .根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4 .各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5 .向个人收购农副产品和其他物资的价款。6 .出差人员必须随身携带的差旅费。7 .结算起点以下的零星支出。8 .中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金管理基本要求开户单位必须严格遵循现金管理的基本要求:L严格遵守开户银行核定的库存现金限额。2 .严格实行收支两条线，不得擅自坐支现金。3 .开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。4 .建立现金收支业务的岗位责任制，加强现金管理内部控制。5 .一切现金收付必须有合法的原始凭证。6 .大额现金支付登记备案制度，工资性支出和农副产品采购所用现金支出除外。7 .严格执行现金清查盘点制度。【业务】为考核魏丽会计主管出了一个案例让魏丽分析。小张与小李都去一家公司应聘同一会计职位，经过面试，二人表现都很出色。事后二人分别接到财务经理的电话：单位出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？小张说：“没问题。年轻人应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排吧。”该科技有限公司最终应录用小张还是小李？为什么？魏丽根据对现金管理制度、出纳职责等的学习了解，给出了令人满意的回答：会计机构内部应当建立稽核制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”按照钱账分管原则，凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。小李更加熟悉现金管理基本要求，应予优先录用。子任务二核定库存现金限额一、库存现金限额基本规定库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最而不得超过15天。凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额。独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内。商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。一个单位在几家银行开户的，应由基本存款账户开户银行核定其库存现金限额。二、设定库存现金限额目的保持适度的现金余额，既能保证现金的安全，规范现金管理，预防发生财务舞弊，同时又能保证开户单位的现金正常使用。三、库存现金限额核定开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。库存现金限额:每日零星支出额X核定天数每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额（不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出）/月（或季）平均天数核定的具体程序：首先，开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。然后，将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准，开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。库存现金限额一般每年核定一次，单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时，可向开户银行提出申请，经批准后，方可进行调整。单位不得擅自超出核定限额增加库存现金。【业务】2020年11月10日，经与开户银行协商，核定公司库存现金的保留天数为4天。公司日常采购零星材料的支出、零星劳务费支出、办公费及其他支出，月度平均现金支出总额分别为36,000元、9,000元、6,000元和18,000元。魏丽据此计算库存现金限额，并填写库存现金限额申批书，报主管部门、开户银行审批。业务办理过程如下：1 .计算库存现金限额每日购零星材料的支出=36,000÷30X4=4,800元；每日零星劳务费支出=9,000÷30X4=l,200元；每日办公费支出=6,000÷30X4=800元；每日其他支出=18,000÷30X4=2,400元。库存现金限额=4,800+1,200+800+2,400=9,200元2 .填写库存现金限额申批书根据上述库存现金限额计算情况，填写库存现金限额申批书。3 .报批将申请批准书报送单位主管部门，经主管部门签署意见，再报开户银行审查批准。经核定，公司库存现金限额为9,200元。任务实施练习提升训练习题，并针对学生做题情况进行指导和总结。出纳操作技术教案20XX/2OX学年第学期授课日期班级课题：任务二办理现金存取业务教学目标：1 .知识目标掌握现金交款单填写方法和现金送存业务办理流程。掌握现金支票填写方法和现金提取业务办理流程。2 .能力目标能正确填写现金交款单，准确签发现金支票。能规范熟练办理现金送存业务，并进行账务处理。能规范熟练办理现金提取业务，并进行账务处理。3 .素质与思政目标提升现金存取中严格现金管理暂行条例等遵守国家财经法规和企业财务管理制度的职业素养。培养现金存取中严谨细致、精益求精的工匠精神，诚实守信的职业品格，对企业外部善于沟通协调协作的服务意识。重点难点：现金存取业务办理流程及账务处理教学方法：边学边做、做中学教具：粉笔、黑板、多媒体教学参考:大连理工大学出版社出纳操作技术课后作业：课后题教学札记：不论是送存现金还是提取现金，出纳员要提前做好准备工作。出纳去银行办理现金存取业务时，还要遵循银行的业务流程，认真填写相关的结算凭证，及时登记库存现金、银行存款日记账任务导入魏丽在认真学习了现金管理制度之后，按照财务制度规定办理现金业务，只要当日现金余额超过库存现金限额的，便会将多余现金送存银行。而当库存现金余额不能满足单位的现金支付需要时，再从银行提取现金。魏丽严格遵守现金收支两条线的管理要求。为此，多次受到领导表扬。而且，每次存取现金魏丽都仔细认真遵从规定业务流程办理，也深得银行工作人员的认可与信任。不论是送存现金还是提取现金，出纳员要提前做好准备工作。出纳去银行办理现金存取业务时，还要遵循银行的业务流程，认真填写相关的结算凭证，及时登记库存现金、银行存款日记账。基于上述工作分析，本任务主要进行以下训练：1.现金送存业务办理02现金提取业务办理。任务讲解子任务1办理现金送存业务现金送存银行的程序为：1 .整点票币，按票面金额整理，清点现金。2 .到银行送存现款，填写现金交款单。3 .银行及送款人双方确认无误后，由银行按规定在现金交款单上签章。4 .出纳将银行回单交会计填制记账凭证。5 出纳根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。【业务】2020年11月7日，魏丽收到一笔现金销售货款，金额为5,690元，其中100元面额50张，50元面额12张，20元面额4张，10元面额1张。魏丽将这笔货款按规定送存建设银行。1 .整点票币将同面额纸币摆放在一起进行清点。2 .填写现金交款单确认金额无误后，填写一式两联的现金交款单，将现金连同现金交款单送交银行。3 .送存交款4 .填制审核记账凭证将盖有银行印鉴的现金交款单回交会计填制记账凭证。5 .登记现金日记账魏丽根据审核无误的记账凭证登记现金日记账，随后将记账凭证交会计人员据此登记其他明细账、总账。银行柜员清点无误后，将第二联回单联盖章后退还给魏丽。子任务2办理现金提取业务一、现金提取基本规定当企业零星支出需要支付现金时，可从银行基本存款账户提取现金。提取现金时必须填写现金支票。现金支票是专门用于支取现金的一种支票，由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额的现金。现金支票的金额起点为100元，其付款方式是见票即付。二、现金提取业务办理流程1 .按要求填写现金支票，正联加盖预留印鉴后作银行提现依据，存根撕下作填制记账凭证的依据。2 .将支票正联交于银行办理付款业务，等待取款。3 .清点现金，当面清点现金数量，清点无误后才能离开柜台。4 .会计根据支票存根联填制记账凭证。工出纳根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。三、现金支票填制要求出票日期（大写）：填写开票当天的日期，数字必须大写。收款人：现金支票收款人可以是本单位，也可以是个人。付款行名称、出票人账号：为本单位开户银行名称及银行。金额：大小写均应按规范填写齐全，且数额一致。用途：现金支票用途的填写有一定限制，一般填写备用金、差旅费、工资、劳务费等。盖章：支票正面加盖银行预留印鉴，缺一不可，正联和存根连接处需加盖骑缝章。密码：在支付密码器上输入支票编号等信息后，密码会自动产生。将该密码填入密码栏。存根：附加信息，一般填写收款人的账号、出票日期（小写填列）、收款人（应填写收款单位全称，不得简写）、金额（小写填列）、用途（与正联内容一致）。任务实施练习提升训练习题，并针对学生做题情况进行指导和总结。2020年11月11日，外地供货单位出纳员刘静前来回收上月未结清的材料款27,508.03元。因转账支票异地结算不方便，且出纳刘静行程仓促，库存现金余额不足以当日支付，周亮批准魏丽给刘静开具现金支票，让她去建设银行直接提现。刘静身份证号：3723011977090811Ilo要求：说明业务办理流程，分岗模拟办理此提现业务。（所需表见教材）出纳操作技术教案20××20×学年第学期授课日期班级课题：任务三现金收付业务办理教学目标，1 .知识目标掌握现金收入业务的基本办理要求和流程。掌握现金支付业务的基本办理要求和流程。2 .能力目标能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款单以及差旅费报销单等常见单据。能正确办理现金收入业务，并进行账务处理。能正确办理现金支