初级会计职称考试《经济法基础》靠前预测真题一.docx

初级会计职称考试经济法基础靠前预测真题一1 .【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（江南博哥）。A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金C.被保险人获得的保险赔付D.存款人取得的存款利息正确答案：A参考解析：（1）选项A：按照“金融服务一一直接收费金融服务”缴纳增值税；（2）选项B：房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税；（3）选项C：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；（4）选项D：存款利息不征收增值税。2 .【单选题】某广告公司为增值税一般纳税人。202x年10月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税的计算列式中，正确的是（）。A. 530+5.3÷（1÷6%）×6%=32.1（万元）B. （530+5.3）×6%=32.12（万元）C. 530+5.3÷（l+6%）×6%-16=16.1（万元）D. （530+5.3）×6%-16=16.12（万元）正确答案：C参考解析：（1）奖励费属于价外费用，且为含税金额，应价税分离后并入销售额计税，排除选项BD;（2）支付设备租赁费取得增值税专用发票，其进项税额准予抵扣，排除选项A。3 .【单选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）0A.用于职工福利的自产高档化妆品B.用于广告宣传的自产白酒C.用于运输车队的自产柴油D.用于抵偿债务的自产小汽车正确答案：D参考解析：选项ABC：不属于“换投抵”，应按同类消费品的平均销售价格计征消费税。4 .【单选题】甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。202x年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除甲公司在计算202x年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是（）万元。A. 1275B. 1500C. 1207D. 1200正确答案：A参考解析：（1）收入的处理类型界定是否计入销售（Vft）收入销售电冰箱收入8000万元销售货物收入出租闲置设备收入500万元租金收入一-一一一一V国债利息收人50万元利息收入理财产品收益30万元股息、红利等权益性投资收益（或利息收入）x（2）广告费的处理销售（营业）收入=8000+500=8500（万元）；限额二85OOX15%=1275（万元）；实际发生的广告费支出1500万元限额1275万元，税前准予按限额扣除1275万元。5.【单选题】中国公民陈某为国内某大学教授。2023年1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值840000元，系陈某2022年8月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。已知：财产转让所得个人所得税税率为20%；个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A. （945000-840000）X20%=21000（元）B. 945000÷（1+5%）-840000-5000X20%=IloOo（元）C. （945000-840000-5000）X20%=20000（元）D. 945000÷（1+5%）-840000X20%=12000（元）正确答案：B参考解析：（1）个人将购买不足2年的住房对外销售的，按5%征收率全额缴纳增值税。故不含增值税销售收入二945000÷（l+5%）;（2）个人转让住房属于财产转让所得，陈某1月转让住房应缴纳个人所得税二（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=945000÷（l+5）-840000-5000×20%=11000（）o6.【单选题】老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方互换住房，由老张补差价20万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%,下列各项中，正确的是（）。A.老李应缴纳契税2.16万元B.老张应缴纳契税0.6万元C.老李应缴纳契税0.6万元D.老张应缴纳契税2.16万元正确答案：B参考解析：（；）“老张补差价”，老张是多付差价的一方，应由老张缴纳契税，排除选项呼；（2）应以价格差额为计税依据，即老张应缴纳的契税=20X3%=0.6（万元）°7 .【单选题】下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（）0A.半挂牵引车8 .挂车C.客货两用汽车D.低速载货汽车正确答案：B参考解析：（1）挂车的车船税税额按照货车税额的50%计算；（2）拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50%计算。8.【单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（）oA. 2017年6月15日至2017年7月15日B. 2017年6月30日至2017年7月15日C. 2017年5月16日至2017年7月14日D. 2017年7月1日至2017年7月14日正确答案：C参考解析：加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日起（5月16日）至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止（7月14日）。9.【单选题】下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.暂扣许可证B.拘役C.继续履行D.没收非法财物正确答案：C参考解析：（1）选项AD：属于行政责任；（2）选项B：属于刑事责任。10.【单选题】根据个人所得税法律制度相关规定，对于地级市政府颁发的科学方面的奖金，应（）。A.征收个人所得税B.免征个人所得税C.适当减征个人所得税D.减半征收个人所得税正确答案：A参考解析：对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。地级市政府颁发的科学方面的奖金，不属于个税免征范围。11 .【单选题】工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确认，安装的假肢、配置的轮椅等辅助器具费用由（）支付。A.医疗保险基金B.工伤保险基金C.用人单位D.劳动者正确答案：B参考解析：工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确认，可以安装假肢、矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具，所需费用按照国家规定的标准从工伤保险基金支付。12 .【单选题】根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制法定量刑期的是（）oA. 15天以下B. 1个月以上6个月以下C. 3个月以上2年以下D. 6个月以上15年以下正确答案：C参考解析：管制，是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚方法。期限为3个月以上2年以下。13.【单选题】20X9年2月高校教师张某为某企业提供管理咨询一次性取得收入50000元，工资收入每月100Oo元。张某需为其首套房支付房贷，每月支付房贷利息1200元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8000元，张某全年应缴纳的个人所得税税额是（）元。（已知：居民个人综合所得全年应纳税所得额在36000元以内的部分，适用税率3%,速算扣除数0；应纳税所得额36000元至144000元的部分，适用税率10%,速算扣除数2520）A. 4880B. 5120C. 3880D. 4120正确答案：D参考解析：张某劳务报酬所得和工资、薪金所得应合并纳税计入综合所得。专项扣除二8000X（8%+2%+0.5%+12%）X12=21600（元）。发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除。张某全年应缴纳个人所得税税额=50000义（1-20%）+10000X12-60000-21600-12000×10%-2520=4120（元）。14 .【单选题】李某因采购货物签发一张票据给张某，孙某从张某处窃取该票据，王某明知孙某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的赵某，下列取得票据的当事人中，享有票据权利的是（）。A.赵某B.孙某C.王某D.张某正确答案：D参考解析：持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，不享有票据权利；孙某和王某均不享有票据权利。因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，票据权利不得优于其前手；赵某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手王某，故赵某不享有票据权利。15 .【单选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（）0A.实际缴纳的房产税税款B.实际缴纳的消费税税款C.实际缴纳的土地增值税税款D.实际缴纳的车船税税款正确答案：B参考解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。选项B正确。16 .【单选题】小张将一套居住用房出租，每月收取租金2500元。202x年9月，因台风出租房发生漏水，因此发生修理费100O元。则202x年9月，小张需要缴纳的个税是（）元。A. 240B. 150C. 90D. 40正确答案：C参考解析：根据个人所得税法的规定，出租住房属于财产租赁所得，适用10%的税率，出租房发生的修理费用可以扣除，但是每月最多扣800元，小张9月份需要缴纳的个税二（2500-800-800）X10%=90（元）。17.【单选题】某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1000标准条，取得含增值税销售额66120元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。则该企业本月应纳消费税税额为（）元。A. 29525.78B. 20520C. 32490D. 21664.78正确答案：D参考解析：该企业本月应纳消费税税额=66120÷（1+13%）X36%+1000×200X0.003=21664.78（元）。18.【单选题】甲公司对累计消费达到一定额度的顾客给予抽奖机会.张某在该抽奖活动中，获得一台价值5000元的电视。张某在电视安装过程中支付安装费500元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某抽中电视的应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是OOA. （5000+500）X20%=IlOO（元）B. （5000-500）×20%=900（元）C. 5000X20%=IOoO（元）D. 500X20%=100（元）正确答案：C参考解析：偶然所得以收入全额为应税所得额，不得扣除电视安装过程中支付的安装费。19