《审计基础与实务职业能力训练》习题答案蔡晓方.docx

项目一审计认知任务一一、单选题12345678910AACAACCCDA11121314151617181920DAAABADDCD二、多选题12345678910ABCABCDEACDABCDABCEBCDABABABDBDC11121314151617181920CDABDABDACDACACDBCDABC三、判断12345678910XXXXXXX11121314151617181920四、简答题1.简述审计的基本职能和作用。答案：审计的基本职能：经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能审计的作用：包括审计的制约作用与审计的促进作用2.简力R会计与审计之间的区别。项目会计审计前提加强经济管理加强经济监督性质经济管理一部分经济监督一部分对象是资金运动过程会计资料和其他经济信息所反映的经济活动方法程序会计核算、会计分析、会计检查规划方法、实施方法、管理方职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督监督、括评价和公证3.简述审计关系的内涵。审计授权（委托）人被审单位（客体）I（第三关系人）负有受委托经济费任（第.关系人）4.简述我国古代国家审计的主要发展阶段及其特色。1）西周就出现了带有审计性质的财政经济监察工作，设“宰夫”。2）秦、汉两代采用“上计制度”。3）唐朝前的“比部审计制度”。4）宋代设立审计司和审计院，出现“审计”一词命名的审计机构。五、论述题（略）1 .党的十八届四中全会审议通过了中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定，提出要强化对行政权力的制约和监督，“加强党内监督、人大监督、民主监督、行政监督、司法监督、审计监督、社会监督、舆论监督制度建设，努力形成科学有效的权力运行制约和监督体系，增强监督合力和实效J请论述审计监督与其他监督之间的区别与联系。解析：与其他监督相比，审计监督具有独立性与专业性，监督范围广，监督结果公正等。审计监督与其他监督的目的相同，都是为了强化对行政权力的制约与监督。为了实现其目的就需要不同监督活动之间互相配合，共同发挥其监督功能2 .我国经济进入疫情新常态后，国家出台了大量重大经济政策与建设项目。以此为政策背景探讨政府审计应发挥的作用及目标实现路径。解析：政府审计应发挥监督、评价、鉴证、服务、免疫系统等作用。审计项目选择应结合当代经济社会的热点及需求，符合国家的产业政策调整。可通过审计项目选择审计对象、选择专项审计调查等不同方式实现目标。具体路径可以是：根据审计目标，确定审计准备阶段、审计实施阶段、报告阶段的主要工作；也可从宏观视角、或人力资源、或技术方法或其他层面谈实现的路径。一、单选题任务二12345678910CDCCDCCCBC二、多选题12345678910ABCDABCDACABBDABCBCDBDBCD三、判断12345678910XXX四、简答题（略）1.政府审计机关财政收支审计范围主要是指些？请以江苏省审计厅为例说明。2.政府审计机关财政收支审计范围主要是指些？请以徐州市审计局为例说明。五、论述题1.谈一谈政府审计与注册会计师审计的不同之处。比较项目国家审计社会中介审计审计主体国家审计机关会计师事务所审计准则政府审计准则独立审计准则审计目标财政、财务收支的真实性、合法性和效益性会计报表合法性、公允性审计结果提交对象本级政府首长和上一级审计机关委托人对被审计单位是否具有处罚权是否是否需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务否是被审计单位是否需要支付审计费用否是六、情景实训资料：金大地公司是由中方金福公司和美方迪刻公司共同投资兴建的合资企业，审计部门组织审计人员在对该企业进行审计时，了解到金大地公司无外方人员参与管理，生产经营中的重大事件也无须由外方人员参加董事会，这与法规相违背。审计人员凭借工作经验，怀疑存在假合资的可能。审计人员以此为线索，审阅金大地公司“利润分配”明细账，发现应付外方的利润并没有转给迪刻公司，而是全部转给了合资的中方金福公司。根据以上情况，审计人员对金福公司进行追踪审计，发现金大地公司与金福公司存在供销关系，金福公司的应收账款中存在一笔与外方迪刻公司投资额相同的应收账款，己挂账三年，并且金大地公司分配给迪刻公司的利润全部在“其他应付款”账中，并未实际分配出去。经与美国迪刻公司函询，证实并无合资一事。原来金福公司为了享受中外合资企业的一系列优惠政策待遇，要求乙方将货款以投资款的名义汇入，骗取了会计师事务所的验资证明，成立了由甲迪刻公司共同投资的合资企业金大地公司。至此，审计人员揭去了该企业假合资的面纱。要求：判断以上案例属于哪种审计形式和种类。12345678910CBBACACAB11121314CDAD任务三一、单选题二、多选题12345678910ABCDADEACDACDEABCDEABEABCDEABCDECDABC11ABCD三、判断12345678910XXXXXXX四、简答题1 .简述我国审计组织体系的特征。解析：国家实行行政审计模式，对地方审计机关实行双重领导制度，国家审计机关对内部审计进行业务指导和监督，对社会审计进行业务资料监督检查。2 .简述我国审计机关的权限。解析：监督检查权、采取强制措施权、提请协助权、通报或公布审计结果权、处理处罚权、建议纠正处理权。3 .简述政府审计体制的类型及代表性国家。解析：立法型：美国、英国司法型：法国、意大利行政型：中国、泰国独立型：德国、日本4 .简述我国中央和地方政府审计机构的设置概况及领导模式。解析：国务院下设审计署，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企业事业组织的财务收支，进行审计监督。审计署在国务院总理领导下，依照法律规定独立行使审计监督权。县级以上的地方各级人民政府设立审计机关，接受本级政府行政长官领导，业务上接受上级审计机关的领导。5 .简述内部审计机构的职责。解析：内部审计机构的职责包括检查与评价内部控制系统恰当性与有效性：检查资料与记录的真实性、完整性：检查业务经营的合理性与有效性：检查资产安全管理与实际状况；检查资源有效取得与合理利用;检查目标与实际情况的一致性。五、论述题1.有些观点认为行政型体制下的政府审计机关独立性相对较低，权威性较差。请结合审计体制谈一谈你对于对我国政府审计机关的独立性的观点。解析：从法律地位、隶属关系、经费来源、人员编制等多个角度分析我国现行体制F对政府审计独立性产生威胁的诸多因素，并考虑相应地对策.六、情景实训（略）背景资料：张宇是一名财经院校审计专业的在校学生，她参加了学校组织的服务社会的咨询活动。一次活动中，有人向她咨询如下关于审计方面的问题：1.我公司是小型民营企业，需要审计吗？2.怎样才算审计公正？要求：请代张宇回答她在咨询过程中遇到的问题。项目二审计的对象与目标任务一一、单选题12345678910DDCCBCACAB1112BA二、多选题12345678910ABCDEABCDEABCDEABCDEABCDABCDEBCDABCDABCDAC三、判断12345678X7X四、简答题1 .审计的一般对象包括哪两大部分？参考答案：1、被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动。2、被审计单位的各种作为提供财务收支，及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他资料。2 .审计的具体对象包括哪些？参考答案：1.国家审计对象：是被审单位的财政收支及其有关经济活动2 .社会审计对象：是委托人指定的被审单位的财务收支及其有关经济活动3 .内部审计的对象是本部门、本单位及所属单位的财务收支及有关经济活动4 .简述被审计单位的会计资料主要包括哪些？参考答案：1 .会计报表会计报表常规性审查即报表形式的审查，会计报表实质性审查即报表内容的审查，主要包括报表内容真实性、合法性审查和报表内容合理性、有效性审查。2 .会计帐簿会计账簿是重要的会计资料之一，无论进行什么样的审计，都离不开对会计账簿的审查。3 .会计凭证会计凭证是最为重要的会计资料。它是证明经济业务和财务收支的发生情况，明确相应的经济责任，进行会计核算的合法依据。4 .简述被审计单位的财政收支与财务收支。参考答案：1.财政收支(1)本级财政预算执行情况的审计(2)本级各部门和下级政府的预算执行情况和决算的审计(3)预算外资金审计2.财务收支(1)金融机构的财务收支审计(2)事业组织财务收支审计(3)企业财务收支审计(4)国家建设项目的财务收支审计(5)基金、资金的财务收支审计(6)国外援款、贷款项目的财务收支审计任务二一、单选题12345678910BCAAACCDBC111213DDA二、多选题12345678910BCBCACDCDABDBDACDBCABCDABD三、判断12345678910XXXX四、简答题1 .简述审计总目标的内容。参考答案：审计总目标一般是根据审计授权人和委托人的要求,对被审计单位或个人所应承担的经济责任的监督、鉴证与评价，是一种带有战略性的综合性目标，它一定要体现国家实行审计监督制度的需要。我国部门、单位内部审计的总体目标是：监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实合