【《浦发银行内部控制探究（论文）》13000字】.docx

浦发银行内部控制研究目录一、内部控制相关理论1（一）内部控制的定义1（二）内部控制的要素2（）内部控制的目标3（四）内部控制的意义3二、浦发银行内部控制现状分析3（一）浦发银行简介3（二）浦发银行内部控制现状4三、浦发银行内部控制存在的问题8（一）内部文化建设存在缺陷8（二）风险评估制度方法落后8（三）控制活动制度设计不合理执行不到位8（四）信息沟通迟滞9（五）监督机制落实不到位9四、完善浦发银行内部控制的对策10（一）完善企业内部文化建设10（二）完善风险评估机制和手段10（）落实控制活动相关制度H（四）提升信息质量及利用率12（五）提升内部控制监管力度12结论13参考文献13一、内部控制相关理论（一）内部控制的定义Ce）SO内部控制框架认为，内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。我国商业银行内部控制指引中定义“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。（二）内部控制的要素我国商业银行内部控制指引中的内部控制要素进本和CoSO的一致，表述上进行了一定调整，分别是：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督检查。1、控制环境控制环境是商业银行发展的基础，是推动商业银行发展的核心要素，是实施内部控制的首要因素，控制环境为内部控制搭建了基本规则和框架。在实际操作过程中，控制环境的质量又受到高级管理层经营理念、董事会、监事会的监督指导力度、公司内部权责划分和资源分配、员工的观念和执行能力等因素的影响。可以说人和人所从事的活动构成了商业银行经营的核心，也是构成内部控制环境的重要因素，两者是相互影响相互作用的。控制环境由四方面内容组成：一是组织结构和智力结果,二是人力资源政策，三是企业合规文化，四是内部审计设置。2、风险评估风险评估为内控建设指明了方向。风险评估是指企业发现识别潜在风险，在权衡损失和收益后，采取相应的措施对影响企业内控目标的风险事件进行风险处理的过程。风险评估由以下四个方面构成：一是目标设定，二是风险确认，三是风险分析，四是风险应对。3、控制活动控制活动是指为确保高级管理层的指示得以执行的政策和程序。行之有效的内部控制活动有助于进行风险管理和保证商业银行目标的实现。控制活动贯穿于商业银行经营环节，存在于不同部门和业务流程中，包括一系列不同的控制活动，如审批、授权、复核、资产保全及职责分工等。4、信息与沟通信息和沟通是指相关信息以某种形式并在某个时段被识别、获得和沟通，以促使员工履行自己的职责。所谓的信息即源于商业银行内部及外部，与经营相关的财务及非财务信息。信息必须在一定的时间内向需要的人进行传递，以助于员工行使各自的控制和其他职能。沟通则是指信息在银行内部各层级、各部门之间，在银行与客户、供应商、监管部门和股东等外部环境之间的流动。有效的沟通必须贯穿于整个组织，全体人员需要从管理层获取明确的信息，且认真对待控制责任。同时也要与客户、供应商、监管者和股东等外部人员建立有效的沟通。5、监督检查内部控制会随着时间和环境的变化而变化，曾经有效的程序可能会不适用，因此需要对内部控制进行监督检查。监督检查由多个方面构成，例如：定期监督与评价、外部专业性监督、信息沟通与反馈、修正等。监督检查，是商业银行确保其内部控制持续有效的基础。对内部控制的有效性进行持续监督评价是商业银行的一项常规工作，并需要根据内控评价的结果，及时修订相关制度流程，确保商业银行的经营持续符合监管规定，并适应外界环境变化。（三）内部控制的目标内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规；合理保证企业资产安全；合理保证企业财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。（四）内部控制的意义浦发银行目前面临着严峻的外部风险和竞争压力，为压降不良率，提高自身的竞争能力，需通过建立一套行之有效的内部控制管理体系，不断提升经营质效。浦发银行2019年不良贷款率高于行业平均水平，且近年来陆续发生了操作风险事件，暴露出内控管理中存在问题。如何提高内控管理水平，减少操作风险事件发生，真正实现自身高质量发展，已成为浦发银行的当务之急。想要在这个竞争日趋激烈的市场中生存下来，除了在基本的产品、服务、技术等方面不断提升外，还需把内部风险控制落到实处。想要把内部控制做好，就需要从顶层设计的角度出发，搭建起一套完整的内部控制体系。希望通过本文对浦发银行的内部控制研究，找出浦发银行的内部控制差距，为浦发银行内部控制完善提出一些方向和建议。二、浦发银行内部控制现状分析（一）浦发银行简介上海浦东发展银行股份有限公司（以下简称:浦发银行）是1992年8月28日经中国人民银行批准筹建、1993年1月9日开业、1999年在上海证券交易所挂牌上市（股票交易代码：600000）的全国性股份制浦发银行，总行设在上海。目前，注册资本金293.52亿元。良好的业绩、诚信的声誉，使浦发银行成为中国证券市场中备受关注和尊敬的上市公司。秉承“笃守诚信，创造卓越”的核心价值观，浦发银行积极探索金融创新，资产规模持续扩大，经营实力不断憎强。至2020年末，公司总资产规模达7.96万亿元。目前，浦发银行已在境内外设立了41家一级分行、近1700家营业机构，其中境内分行覆盖内地所有省级行政区域，境外分行包括香港分行、新加坡分行和伦敦分行,拥有5.5万名员工，已架构起全国性、国际化浦发银行的经营服务格局。近年来稳步推进集团化发展，已构建覆盖信托、基金、金融租赁、境外投行、村镇银行、货币经纪等多个业态的综合化经营格局。（二）浦发银行内部控制现状1、控制环境现状在组织架构方面，从目前的现状来看，浦发银行在公司章程、内控政策等文件中，已经按照监管要求初步搭建了内部控制治理和组织架构，形成了由董事会监事会、高级管理层、业务部门组成的自上而下的三层管理体系，明确了法律合规部作为内部控制的牵头管理部门，建立了由前至后内部控制“三道防线乙即：各级分支机构作为第一道防线，法律合规部和总行各条线管理部门共同作为第二道防线，审计部门、纪检监督部门作为第三道防线。评价项目在人力资源政策方面，浦发银行人力资源部制定了固定薪酬+浮动绩效的薪酬体系，按季度进行绩效考核的考评体系。按照不同的岗位序列，每一到二年开展定岗定级工作，重新调整固定薪酬：浮动绩效部分，按照职责分工不同，针对总行和分支机构设定了不同的考评体系。图2合规管理考核指标在企业合规文化方面，浦发银行通过开展各类合规培训以及加大各类风险培训力度，引进先进国外优秀案例，全面提升专业培训效率，然而全面的培训体系并不能充足诠释健康的企业文化，浦发银行在员工诚信度以及道德观上还有所欠缺，显然涌发银行在企业精神文化建设方面存在不足之处。所以从浦发银行的现状来看，浦发银行尚未形成良好的企业文化氛围，在企业文化建设方面还有待进一步提升。2、风险评估现状在目标设定与风险确认方面，从浦发银行现行的规定中可以看出，浦发银行如今已逐渐明确清晰了全行的整体风险偏好。在经营管理过程中，浦发银行不断清晰了各层级和各部门的职责，明确了风险分类，确定了全面风险管理的定性偏好和容忍度指标，同时对于重点风险也提出了管理目标。在风险分析与风险应对方面，浦发银行风险管理委员会对全行展开风险管理监督稽核工作，着重加强对于业务经营过程中风险偏好的落实工作以及各项风险管理制度办法的执行情况进行了总体评价，并出具了全面风险评价报告，董事会和经营管理层将此报告作为重要参考，不断调整优化风险管理的策略与手段。目前浦发银行的风险管理体系已初步完善，董事会作为风险管理体系的最高管理层，对下设立风险管理委员会，负责全面统筹风险评估、风险识别、风险监管等工作，并根据风险类型制定相关的应对措施，推进浦发银行展开系统全面的风险管理工作。浦发银行的风险管理主要采取的方式为各部门分管相关风险管理工作，统一由风险管理委员会领导监督。这一方式使得浦发银行风险管理职权分散，容易导致风险疏漏或者推脱责任的现象出现。3、控制活动现状在内部控制相关规章方面，2018年，浦发银行对现行制度进行了一次全面的梳理工作，共梳理现行有效制度901个，涉及各类政策、管理办法、操作手册，建立了一个相对全面的制度体系。出台了制度审查管理办法对新馆及修订制度进行合规性审查，通过统一制度体例、明确制度层级、规范内容要求，提升制度的规范性和有效性。2019年全行制定下发36项内控手册，对照流程步骤梳理了各项业务流程的风险点及控制措施，整理了不相容岗位。在对于信贷业务的流程上，浦发银行在执行控制活动时按照岗位分离原则，对不同的岗位进行职责划分，防止内部舞弊时间的发生，利用好授权制度，在信贷业务办理的各个流程都有专门的部门实施控制活动，从而保证内部控制活动有效。浦发银行贷款业务活动如下图：图3贷款业务控制活动流程在柜面业务方面，浦发银行通过事前、事中、事后三方面对柜面业务进行控制活动。事前方面主要包括对一线柜员进行持续不断的培训，提高操作人员的业务水平与办理效率，新的业务上线之前确保柜员对其操作流程有全方面的了解，同时定期举办柜面业务知识的考核，对不达标的员工进行处罚并重点培训，直到熟练掌握业务知识。事中方面银行建立了远程授权系统，对业务办理过程中需要进行身份核查以及大额存取款的高潜在风险业务进行把关，柜员需要把业务办理要素全部以图像形式传输到授权中心，在通过授权中心人工复合后方可继续办理，防止基层柜员越过审核违规操作。在事后方面，浦发银行审计部会定期对各个网点的柜面业务进行抽查，发现业务办理不合规后对网点以及经办柜员出具审计意见，直接影响该员工的绩效工资。内控手册的制定，在合理界定岗位职责、梳理优化业务及管理流程、规范业务活动等方面起到了效果。但是，也应该注意到，在一些制度设计上不够合理，并且一些员工在制度的执行方面并不到位，削弱了控制活动的有效性。4、信息与沟通现状对于商业银行来讲，信息和沟通贯穿于内部控制体系的各个环节，是保证内部控制得以实施的重要桥梁。浦发银行主要从内外部两个进行信息沟通。一方面是内部信息沟通，内部信息沟通体现在总行与各分支行之间的信息交流与各分行部门之间的信息交流。每月节点各分行向总行上报财务状况属于前者，而贷款清收部门与信贷部门讨论贷款如何清收则属于后者。内部信息交流需要一个信息沟通的系统，浦发银行成立后构建了财务管理、信贷管理、内部邮箱等电子信息系统。另外，在银行的内部还设立专用电话与邮箱，从而能够让工作人员及时上报相关信息。在沟通平台方面，浦发银行的管理信息平台已经构建完成，基于这个平台进一步构建起了电子公文体系、电子邮件体系、业务园地以及工作人员心声等诸多行内部员工信息沟通体系，从而能够把全行的各种运营、财务以及报表等信息和数据传输至各级人员的手中，内部使用者可以通过账号登陆来浏览这些信息。另外,银行的合规部门也采用随机对基层支行实施访查的方式，对工作人员的想法进行收集，并合理的反馈到经管层。另一方面是对外信息沟通浦发银行属于上市银行，因此会定期披露年报、半年报以及季报，以此保证股东、监管部门与相关投资者能够清晰的和及时的了解运营状况，并且制订了年报编制实施办法，从而保证证信息披露的规范化，加强企业管理的透明度。浦发银行与各个监管机构建立了良好的信息沟通关系，实时把握监管机构的新动向，为保证自身业务的和规定做出保障。还针对客户制定了信息沟通的方式，包括设立网站主页、网点等候区的宣传页，以便客户获取信息，并且还开通了热线电话，在各网点放置意见箱，可以第一时间获取客户的意见及建议。但是浦发银