XX镇内部审计工作制度.docx

XX镇内部审计工作制度为切实做好我镇内部审计工作，认真履行审计的监督职能，加大对经济领域的审计监督力度，强化全镇及所属各单位内部监管制约机制。经镇政府研究决定，根据XX省审计条例XX省内部审计工作规定XX市内部审计工作规定等法律、法规，并结合本镇实际，特制定本制度。一、总则单位对镇所属各行政事业单位财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督，为社会事业发展服务，促进本系统各单位强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，以促进加强经济管理和实现经济目标。建立内审小组，在主要负责人的直接领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本级及下属单位的规章制度，对本级及所属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，内部审计小组应当每年向党委政府提交内部审计工作报告，同时接受市审计局的指导和监督。二、主要负责人对内审工作的职责（一）建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想作风和业务建设；（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取内部审计机构的工作汇报;（三）及时批复审计报告、审计意见书或审计决定，督促审计意见书或审计决定的执行，支持内部审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权；（四）对内部审计机构履行职责所需的经费，应当列入财政预算，予以保证；（五）对内审人员实行岗位资格和后续教育制度，对成绩显著的内审人员进行表彰和奖励。三、内审小组负责人主要职责（一）及时做出工作部署，指导和监督系统内部审计机构和审计人员依法进行工作；（二）组织审计人员培训，开展内部审计理论研讨；（三）维护内部审计机构和审计人员的合法权益。四、内部审计工作人员职责（一）审计人员要恪守审计职业道德，严守审计纪律,做到依法审计，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密；（二）审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避；（三）不准隐瞒依法查出的违纪违规问题，不准擅自改变审计计划、方案、审计意见和决定。五、内审小组审计事项（一）镇本级及所属单位的财务收支；（二）各单位的内部控制和风险管理；（三）各单位固定资产投资项目；（四）各单位基建工程的招、投标、结算；（五）各单位主要负责人任期内经济责任履行情况；（六）党委政府和上级审计机关交办的其他审计事项。（七）内审小组对本部门、各单位财政收支及其有关经济活动中的问题提供咨询服务。六、内审小组主要权限（一）根据审计工作的需要，要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；（二）审核凭证、帐表和决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料；（四）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经主要负责人批准，采取封存账册和资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（五）检查经党委政府批准的审计决定或审计意见书的执行。（六）参加或列席本单位及其所属单位召开的有关对外投资、资产处置、财务收支及其他与经济活动有关的重大经济决策会议；（七）组织召开与审计事项有关的会议。七、购买内部审计服务（一）除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责，并妥善保管审计档案。（二）单位向社会购买内部审计服务时，应当提出明确的审计目标与要求，并加强指导检查、监督评价和质量控制,对审计方案、审计工作底稿、审计报告等进行审核。八、内审工作程序（一）内审小组根据党委政府意见，结合市审计局的要求和部署，拟定年度审计工作计划，报经党委政府批准后组织实施；（二）审计人员根据审计工作计划确定审计事项，并应于实施审计前向被审计单位送审计通知书；（三）审计人员对审计事项实施审计并如实填写审计工作底稿，取得有关证明材料。实施审计或者审计调查时，内部审计人员不得少于2人；（四）审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交内审小组，连同审计报告一并报党委政府审定；（五）内审小组对重要审计事项进行后续审计，检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果;（六）内审小组应结合审计工作，检查和评估被审计单位的内部审计制度和内部审计工作开展情况，合理利用内部审计成果，及时纠正内部审计存在的问题和不足，加强业务指导和监督；（七）内审小组在审计事项结束后，应当建立审计档案,按照规定管理。（八）内部审计人员、内部审计机构负责人与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当主动申请回避，被审计对象也可以根据回避情形申请内部审计相关人员回避。（九）内部审计整改工作实行挂、销号机制。内部审计机构将审计查出问题逐一挂号，被审计单位按照问题类型明确整改期限、制定措施并加以整改，内部审计机构进行审核认定、对账销号。九、内部审计整改和结果运用（一）内部审计整改工作应当坚持揭示问题与推动解决问题相统一，规范管理与完善制度相结合，内部审计监督与其他监督力量相融合。（二）被审计单位应当对内部审计查出的问题实行分类整改。对在审计过程中或者短期内可以完成整改的，应当立行立改；对短期内难以完成整改的，应当制定阶段性整改目标，分阶段限时完成整改；对涉及制度建设层面的，应当建立健全长效机制，持续组织整改。（三）被审计单位承担审计整改的主体责任，负责全面整改内部审计查出的问题，被审计单位主要负责人是落实审计整改的第一责任人。（四）内部审计机构负责审计整改的督促检查工作，对整改问题进行跟踪检查并督促落实。（五）内部审计整改工作实行挂号销号机制。内部审计机构将审计查出问题逐一挂号，被审计单位按照问题类型明确整改期限、制定措施并加以整改，内部审计机构进行审核认定、对账销号。（六）内部审计机构应当根据审计整改数字化要求，推动构建审计整改智能化综合应用管理平台，实现整改问题即时查询、整改材料在线报送、整改进度实时跟踪。（七）单位应当建立健全审计结果运用机制，推进审计结果运用数字化转型，拓宽共享共用渠道，推动审计结果的成果转化。（八）单位对内部审计发现的重大违纪违法问题线索,应当按照管理权限依法及时移送有权机关处理。对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应当加强分析研判、综合施策，建立长效机制。内部审计结果以及审计整改情况在一定范围内通报。（九）单位内部审计结果和审计整改情况，以及审计机关对内部审计工作的监督评价应当作为考核、任免、奖惩干部和作出相关决策的重要依据。（十）审计机关在对单位进行审计时，应当有效利用符合要求的内部审计结果。对内部审计查出并已经整改到位的问题可以不在审计报告中反映；对内部审计查出的问题整改未落实到位的，应当依法提出处理意见并督促整改。十、法律责任违反本规定的行为，法律、法规已有法律责任规定的,从其规定。被审计单位有下列情形之一的，由单位或者有权机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分：（一）拒绝、阻碍内部审计工作；（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整；（三）拒不纠正内部审计发现的问题；（四）虚假整改、整改不到位、屡审屡犯；（五）打击、报复、诽谤、陷害内部审计人员或者有关举报人；（六）违反法律、法规规定的其他情形。内部审计机构和内部审计人员有下列情形之一的，由单位或者有权机关责令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分：（一）未按照有关法律、法规、本规定和内部审计职业规范实施内部审计；（二）隐瞒内部审计发现的问题或者提供虚假审计报告;（三）泄露或者向他人非法提供国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私和个人信息；（四）利用职权牟取私利；（五）违反回避规定；（六）未将审计结果或者发现的重大违法违纪问题线索及时报告；（七）违反法律、法规规定的其他情形。H"一、附则本制度自2023年11月10日之日起执行。