小规模申报操作指引.docx
小规模纳税人增值税申报指引做申报，先了解好政策！现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是：按月申报不超过10万按季申报不超过30万（均扣除掉不动产销售收入）,可以免征增值税！月报季报可以自行选择确定，但是一年内不能再更改。小规模申报表填写关键在于2个问题免不免税？有没有代开发票？填报路径登录电子税务局T我要办税一申报纳税T增值税小规模纳税人申报一填表申报T立即填表申报表的填写方法情况I:只开具增值税普通发票（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！提醒！第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第U栏是个体工商户和其他个人填的，这里还是有不少人容易搞混喽！会计网公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：增值税纳税中报表小双梭的枝人适Hl>讷税人识别纳税人名衿税JKJ沂皿为（公空）:金额单位：元至角分:年月日至年月日情去日期：年月日项目栏次本期触主年里讦筑物及刀穷服穷、不动亡和无形沟货物友劳芬时务、不动二枳无形奥<>应证噂值值不含值，白丝颉3%»征收车1税行机关代开的博值税G用澄有不含税活H晚2税控534开风的世通应品不合说油tt箭3<_>liiFW?佰税不令税他经颉（5。6征收室>4税若机关代开的招佰税G用澄克不含税酒H额5便控S三4升RR勺tti*益辜不含彼消S卷6<=>泊V使用过的固定费户不含税地三酸7<78)N中：值拄三三=卅江E）½j½龙票8西>生款也W!0-10*11*12500K中：小微企让凭税节有皆助IO500年达起i正点的目S11H他经税徜Sj静12五）比C免税的m额'：现民器U开县B勺西通发有13<13¾U4)14本期应刘布额15丰RH应初/宜俗痛止舒16.L本Hn走板甑171500N中：小微企It%fit怖181500J款计W.xJS证目译布族应纳税S白计JL”20-15-16本期项缴税额21本期应补<®>我简22=20-210（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）会计网公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：情况2:只开具增值税专用发票代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第L2栏（第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）【例3】会计网公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：培佰税纳税中批支小JWCE纳税人j½用）的救人庆副号：口口口口口口口口口口口口口口口口口口口口讷税人名称公琪）：金瞒¥住二元至角分税衩所属期：年月日至年月日t百亲日期：年月日计税侬VBWq目栏次主RH热本年率计绕韧;S劳去-服好、不劫产和无形霜产统韧及再另月艮会、彳右力产和无形咨产应征伯佰税不含税ii三S恭。彳正也卒）150000碗苏美代开M恰色救J用澄京不令税沽H额250000板1空苦其开门勺否画龙生不含税浒HS3=应证增值税不含税徜工醯3%征收率）4稹务机关代开的培g值专用龙票不含税油tt的5税自55其开口由JSj发不不含税值三额6三）油H使用过年）固定决户不含税肖皓额7<7&8)T中：税将2S尺开1的SS通澄至8四）多税沽&欣9-lO-hll-f-12H中：小S企好算税沽H!»IO-札达已谛舟泊H确11H他免枚消SS额12三出口经税消三额13<13>14)产中：税建三三口开区的S通发14税孩计算主HBfS期覆品151500"本H月应讷税额Wti正褫16本期免税颉17M：小微企Ii免税颉18未法此诉点灵孑兑研19"应纳税额合计NOTS-IS1500壬期也!巡彳兑侨211500r&x月而社退锐限2220-2XO情况3:同时有开具增值税专票、普票特别注意！专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。1.符合小微免税条件时把开具专票金额按对应税率填入第L2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）把开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）【例4】会计网公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入250000元，去税局代开了50000元的发票，现场预缴了税款，剩余200000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下：制枫人t只珍由依人品归取WiFEW片付4兑勺%f兑”LH之&<小AXggW人适用>号&LJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJtJLJLJ八三金顺TttZi52三m分，讦启曰三计曰曰三K日阡日日H-WW)三栏次.4叫柄4*XY计%枷反AR»、不功,*4无开尸NW物Z5月反月口/、不动，标的无开2国Jtx<>钗拒机/代Tin勺2位板*E溢不干生Vtki射150000SOOOO械后器K开K69逢桩祭千李钗g-烬3<=>应证玷FJ仪介W机tWWTO<a¼>WFl也卒)A欣川*11EfyTTn勺tw；a*用及李干三极kj处S仅拄25r开K的4显次.不T台板，门修怖G<>快用过GJttd士M47C6D*t：板匠B3开自弓U迎笳.AfttW三3<K>经依附魂897Oml2)00000*e三、出仝立免税f*tx的IO200000HrrjdCOTJFtW三F三I1乂他I2<S>+084”印j港1C132*14)X中：税住8区升3日m江迎任享eu.彷4本MR2的身61XX>才:RK7汕才总GEH下的1才MH优才兄你517COOOJ中：小泡企在三3兑WX»OOOO*行SajfF三*.4QRI9由汕彳电8金”3011IrSoO本ICH不西维才兑g八1500本叫应什爱U机厮-0-2工。2、不符合小微免税条件时开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。【例5】会计网公司（小规模纳税人）一季度销售货物不含税收入400000元，去税局代开了100000元的发票，现场预缴了税款，剩余300000元从开票软件开了普通发票，应填申报表如下:<A,*m>f内仇人m另陋仇人工村长赦巨斤qILjljujljljljljljljljljljljljljljljljljlj公q>x金怖位工幺G分:WFK曰仝3F月T血E典力：F月I本¥不讦H-极依雁FAtw次统韧K舛为月M衿、Ky»产和人Ju加*给:韧邦/月H3»、动产何AUU出4<一>应证如/口仪不必仪*CLW5<3®eYifcilA;÷>BMXXXX)RRKtn.笑开白勺HHKBt.100OOO3,空族.c.JrGn勺晨古:宗千WteUii冰3300000<=>应证堵仙仪各长tW三三<>"OiiEittTzsr>1，丸”MI元代开et®9钗天用友:广下岂极心焕S侬拄凶H的i5三-÷-<xtALLWO二，内心住用N介勺PH在海云7748)J!中：位性脩11TTU3jiM左W-<fmLLWSK<E3>纤nr6910*1r中：小彻定118根仍怀IO市5尢P.iiKStAfTTO11X（小弟*GO.的<三>11u<¾lnj三W?&3<BJ、&4)K中X标ES2S区升入aJ站通近系他UV麻1*«小MFnJ汕彳州b1000木MR2的才苑TOKiiTTO1KMH*.P.1T口中：小谶企Ih兔救碗18卡也心T11I7J*R/11>UiZ尔4IQ017T十=3*A3BeIZOOO4/U1?交*4Q.加二131XX>4U11bi卜<5K>Rdb二二二1WW情况4:销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售初级农产品/如大米，蔬菜，瓜果等）将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）【例6】会计网农贸有限公司（小规模纳税人）一季度销售蔬菜100OOO元,应填申报表如下：X内银人运士制弓ILJLJLJLJLJLJLJLJLJUJLJLJLJLJLJLJLJLJLJLJ印3银八.K你”*1金标平住，
