公司费用开支审批权限管理办法.docx

公司费用开支审批权限管理办法第一章总则第一条为进一步加强财务管控和规范费用开支行为，明确审批权限和流程，提高审批效率，根据集团公司有关规定，结合集团公司实际，制定本办法。第二条本规定将费用开支分为经营性费用、日常办公费用、工资薪酬相关费用、借款支出、利息支出、税费支出、工程支出、投资支出和其他支出等。第三条本办法适用于集团公司机关。集团公司各单位应参照本办法并根据实际工作需要，制定符合本单位的费用开支审批权限办法,报集团公司资产财务部备案。第二章职责权限第四条集团公司资产财务部根据授权制订费用开支管理办法、审批流程和费用开支标准，对票据真实性、合法性进行审核，对费用开支的合规性负责。第五条集团公司各部室对费用开支的真实性、合理性进行审核,对费用开支和取得票据的真实性负责。第六条费用开支经办人员应如实反映费用开支内容，对费用开支负直接责任.第七条集团公司董事长、总经理是费用开支的审批人，对各类费用开支具有最终审批权，对费用开支的结果负领导责任。同时实行授权审批制度，在一定权限内授权集团公司副总经理审批。第八条集团公司分管财务工作的副总经理（以下简称“财务副总经理”）在规定的权限和授权范围内对有关费用开支事项进行审核、审批，对授权范围内费用开支负领导责任。集团公司分管业务工作的副总经理（以下简称“业务副总经理”）在规定的权限和授权范围内对有关费用开支事项进行审核、审批，对所分管业务费用开支的真实性、合理性及必要性负领导责任。第九条费用开支由经办人员凭发票、收据等原始凭证发起，由经办部门负责人审核、财务审核人审核、财务部门负责人审核、审批后，根据权限报相关领导审核、审批后办理费用开支手续。第三章审批权限第十条费用开支应严格执行集团公司财务预算，原则上按照“无预算不支出”进行控制，预算内支出应按照相应审批流程办理；特殊事项需预算外支出的，应先履行担应决策程序，再发起费用开支审批流程，由业务副总经理审核、财务副总经理审核、总经理审批。第十一条费用开支应严格按照相关费用开支标准执行，确因工作需要超标准（限额）开支的，应说明超标准开支原因，由业务副总经理审核、财务副总经理审核、总经理审批。第十二条涉及大额资金支出的事项，应事先履行决策程序，再发起费用开支审批流程，由业务副总经理审核、财务副总经理审核、总经理审核、董事长审批。大额资金的标准为单笔500万元以上的工程项目支出、投资、技改、大额采购及内部单位借款支出；单笔100万元以上的其他支出，不包括付息负债本息支出和工资及工资性费用支出。第十三条材料费、修理费、排污费、绿化费、劳动保护费、外付劳务费、业务发包费等日常经营性费用，履行审核流程后，由业务副总经理审批。第十四条办公费、差旅费、公务交通费、邮电费、报刊费、水电费、物业费、保险费、低值易耗品消耗、印刷费等日常办公费用，由部门负责人审核、财务部门负责人审批。会议费、招待费、出国人员经费、培训费、广告宣传费、审计费、咨询费、律师费、诉讼费、车辆维修费和租赁费等非日常办公费用，履行审核流程后，由业务副总经理审批。第十五条工资薪酬及相关费用开支，由业务副总经理审批。第十六条因公借款5万元以下的，由部室负责人审核、财务部门负责人审批；因公借款5万元（含）以上10万元以下的，由业务副总经理审核、财务副总经理审批；因公借款10万元以上的，由业务副总经理审核、财务副总经理审核、总经理审批。第十七条付息负债本息支出由集团公司财务部门负责人审核，财务副总经理审批。第十八条税费支出由集团公司财务部门负责人审核，财务副总经理审批。第十九条工程支出由业务副总经理审核、财务副总经理审批。固定资产和无形资产投资支出由业务副总经理审核、财务副总经理审核、总经理审批。第二十条资本投资支出由业务副总经理审核、财务副总经理审核、总经理审核、董事长审批。第二十一条捐赠支出由业务副总经理审核、财务副总经理审核、总经理审核、董事长审批。第二十二条总、分公司内部往来款项支出由集团公司财务部门负责人审核、财务副总经理审批。内部单位借款和委托贷款支出由财务副总经理审核、总经理审核、董事长审批。第二十三条本办法未明确的其他支出事项，由业务副总经理审核、财务副总经理审批。第四章附则第二十四条费用开支应严格按照本办法执行，严禁人为拆分以规避审批。违反本办法相关规定的，将根据集团公司违反财会管理制度处罚规定和其他相关规定，对责任部门和相关责任人予以处罚。第二十五条本办法由集团公司资产财务部负责解释。第二十六条本办法自印发之日起施行。2（集团）有限公司费用开支审批权限及程序的规定（空财字注）242号）同时废止。