【《S科技工程有限公司应收账款管理问题及对策探析7000字》（论文）】.docx

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1、S科技工程有限公司应收账款管理问题及对策分析一、应收账款相关概述1（一）应收账款的含义及特征11 .应收账款的含义12 .应收账款的特征1（二）应收账款管理的主要内容和目的31 .应收账款管理的主要内容32 .应收账款管理的目的33 、长春S科技工程有限公司应收账款管理现状分析4（一）长春S科技工程有限公司基本概况4（二）长春S科技工程有限公司应收账款管理现状51 52 .应收账款账龄分析53 .财务状况分析64 .应收账款周转天数分析7三、长春S科技工程有限公司应收账款管理存在的问题8（一）应收账款风险意识淡薄8（三）管理体系不完善9四、长春S科技工程有限公司当前应收账款管理的完善策略10（

2、一）建立应收账款风险预警机制10（二）利用信息技术提高管理水平10Ih12一、应收账款相关概述（一）应收账款的含义及特征1 .应收账款的含义应收账款一般是指在企业交易的过程中，供给方采用先发货（提供服务）给客户（需求方），根据合同约定，需求方在收到产品（服务）后的一定期限内，将货款支付给供给方的方式，应收账款是在此销售业务中而形成的债权。应收账款管理是指从卖方将货物或服务提供给买方，卖方的债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，卖方企业采用各种方法和手段对应收账款回收全过程所进行的管理。应收账款管理其核心目的是:保证应收账款按期、全额回收，没有造成收款的风险，降低和避免信用风险。应收账

3、款管理实际上分为前后两个过程，第一阶段是从商品交付转移后，供给方债权成立到应收账款到期日这段时间的管理，也就是按照合同约定时间点付款之前的管理;第二阶段是应收账款到期后，客户没有按照合同约定支付货款，在这个时间点之后，进行的后期管理，也就是拖欠后的账款管理。目前大多数的企业针对应收账款的管理实际是指拖欠后的管理，而信用管理并没有纳入应收账款全过程管理的范畴，应收账款管理也没有纳入信用管理内。实际上应收账款管理是信用管理的重要组成部分，对于企业全过程信用管理非常重要。从公司财务管理方面来看，应收账款是属于公司流动资产，而且应收账款是公司流动性比较强的资产，对公司的日常运营及发展来说至关重要。如果

4、要想在日趋激烈的竞争中保持可持续的发展能力，能够在市场竞争中生存下来并且持续发展，就必须要着力通过应收账款管理，来提高公司资金运营效率、降低公司在经营过程中的财务风险。2 .应收账款的特征尽人皆知，应收账款是营运资金的主要组成部分，属于流动资产。它与流资产中的现金、银行存款等相比有自己的特征。表1：应收账款的特征特征内涵收回本钱高公司为了收回逾期的应收账款，通常要增加相应的成本，如人工费用、法律诉讼、债务重组等，这些成本看似虽小，却有可能高过坏账产生的成本。循环周期较长公司的应收账款从确认销售时开始，一直最后的收回，都需要较长的一段时间，造成资金长期且无偿的被买方占用。隐形风险较大信用销售产生

5、了应收账款，从而形成了对买方的一种债权，然而公司并没有实质性的拥有销售所给公司带来的利润，这部分款项仍然在买方，被买方长时间、无偿的占用着。因此公司实际处于一种被动的地位，这部分被买方所占用的款项的回收关键是要看买方的信用、财务等状况。具备跨国性伴随着经济的快速发展，全球一体化逐渐深入和广泛，越来越多的国际企业进入我国国内市场。与此同时，我国的一些中小企业也不断的成长和发展，将脚步迈向了国外。在这种背景下，全球市场变成了一个公共的、竞争异常激烈的大市场。使应收账款超出了国际，带有了显著的国际性。(二)应收账款管理的主要内容和目的1.应收账款管理的主要内容广义的应收账款管理包括两个阶段:一是从债

6、权开始成立到应收账款到期日这段时间的管理，即逾期前的管理;二是应收账款到期日后的账款管理。为了能够有效的区别，我们往往将还没有拖欠时的管理称为应收账款的管理，而拖欠后的管理称为应收账款的追收或回收。管理好应收账款，他的内容主要包括如下：(1)应该使应收账款保持在最佳的范围企业应收账款管理的重点就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理目的必须制定的基本策略。应收账款的最佳范围即通常意义上是指应收账款的发生所带来的成本的最低和收益的最大化。(2)应收账款及时回收应收账款的管理中最重要的环节是按时全额的回收款项。

7、关键在于及时地回收款项，从而减少相应的所产生的还账损失。为了达到及时全额的回收款项，对催款人员的考核工作就变得非常重要。与此同时，还要将应收账款回收过程中的一些环节彻底分开，使决定、监控和考核权彼此隔开，并且这些环节都受公司相关部门的监控，以此来减少人为的失误。除此之外，按期对应收账款的监控和对总量进行定期的管理也是必不可少的。总而言之，应当千方百计地削减应收账款的危害，可以随时地把握应收账款的管理动态，进行相应的账龄分析，从而针对应收账款管理中出现的不同问题，提出相适宜的策略。(3)逾期应收账款的管理公司中负责应收账款管理的部门对应收账款的管理工作的展开，首先要从是什么原因导致逾期款项的产生

8、入手，诊断该项逾期款项的债务特征，同时，对处于不同账龄的应收账款采取适宜的回收政策。2.应收账款管理的目的如何有效地管理应收账款，这个问题在公司中具有举足轻重的影响力。通过对应收账款的有效管理，可以实现公司以下的目标：降低因赊销所产生的成本和回收应收账款所产生的成本、按时并且全额地回收应收账款、降低应收账款所带来的负面效应，减小或者避开信用问题、保持和维系与客户的关系、促使客户提高信用，能够按时足额的偿还所欠的款项，从而来降低回收应收账款所带来的相应的费用。因此，为了达到公司的目标，应收账款管理工作需要完成以下的任务:首先是全额地回收应收账款,其次是保证按期回收应收账款。这两点都非常重要,缺一

9、不可。具体来说，应收账款办理的方针是：（1）实时提供营运资金公司实管理应收账款意义非常深远，可为企业的正常运营供给充沛的现金支持，从而确保正常投资和筹资经济行为的进行。但如果公司应收账款出现问题，致使公司资金链出现断缺，公司很可能面临财务危机，最终致使公司不得不面临破产的可能。（2）减少管理费用和坏账损失不仅要收款，还要将成本降到最低。包括通话费、包裹费、出差费、诉讼费、收账公司费用以及工作人员的薪水。应收账款的在财务数据里的时间越久，那么发生坏账的可能就越大，而且最后收回来的可能也比较小。一旦公司在起初不加大力度讨债，那么到后期，因发生催收款项工作而产生的成本会更高。应收账款因无法完全回收而

10、产生的坏账对企业负面影响最为严峻的问题。但是所谓计入坏账就不一定是因为因此而使公司失去追讨权。在节制应收账款本钱和危害最小的前提下，最大限度地扩展企业的发卖范围，下降和躲避坏账危害，实现企业利润的最大化。二、长春S科技工程有限公司应收账款管理现状分析（一）长春S科技工程有限公司基本概况S科技1992年成立于大连，是一家从事智能机房、楼宇自控系统的设计、相关设备的研发以及工程实施为主要业务的全国性高科技公司，注册资金3000万元，总资产过亿元，企业员工达400余人。专业的本地化服务是S科技可持续发展的基石，公司秉承专业高效全程服务，方便快捷全面解决的服务理念，先后在全国设立九个分公司，共同组成覆

11、盖全国的服务网络。为了更好地服务于吉林省客户，1995年长春S公司在吉林省成立。长春S科技工程有限公司注册资金600万元。主要经营计算机外围设备、不间断电源、自动化仪器仪表的销售；软件开发、系brS科技1992年成立于大连，是一家从事智能机房、楼宇自控系统的设计、相关设备的研发以及工程实施为主要业务的全国性高科技公司，注册资金3000万元，总资产过亿元，企业员工达400余人。长春S科技工程有限公司组织结构现状可以见图1所示：图1：长春S科技工程有限公司组织架构图（二）长春S科技工程有限公司应收账款管理现状1 .赊账流程赊账流程图如图2所示：图2：赊销申请流程图2 .应收账款账龄分析通过对长春S

12、科技工程有限公司应收账款的账龄进行分析，其应收账款质量不佳是不难看出的。长春S科技工程有限公司应收账款6个月以上的占其总额的50%,其中三年以上（基本可做坏账处理）占到了12%,长春S科技工程有限公司2013年货币资金只有100多万元，比2012年大幅下降，营业资金吃紧，回收风险高涨。由此高比例的逾期账款可以断定长春S科技工程有限公司在应收账款管理方面存有较大的问题，如果将收账成本也计入，那长春S科技工程有限公司很可能会出现账面亏损情况。应收账款账龄分析如表3所示。表2：长春S科技工程有限公司应收账款账龄分析表账龄金额(万元)应收账款比例(%)6个月以内848.76506个月一一1年228.5

13、81712年254.631523年101.8563年以上203.7012合计1697.521003 .财务状况分析长春S科技工程有限公司2011年全年销售达到790万元人民币，2012年全年销售100O万元，2013年全年销售1780万元，2014年全年销售2760元，2015年全年销售3080元，2016年全年销售3200元，销售增长速度非常之迅速，市场占有率也是逐年上升态势。长春S科技工程有限公司成立以来到目前的销售增长情况如图4所示。表3：长春S科技工程有限公司销售额(20112016)年份201120122013201420152016销售额(万元)790100017802760308

14、03200图3长春S科技工程有限公司销售额情况趋势图4 .应收账款周转天数分析通过长春S科技工程有限公司2008年30天的应收账款周转天数至2015年度90天的应收账款周转天数信用指标可以清楚地了解到长春S科技工程有限公司的信用管理及应收账款的回笼情况在持续变坏。如图4所示。表4：长春S科技工程有限公司应收账款周转天数年份201120122013201420152016天数305970898892图4：长春S科技工程有限公司应收账款周转天数指标图三、长春S科技工程有限公司应收账款管理存在的问题（一）应收账款风险意识淡薄应收账款风险意识淡薄是长春S科技工程有限公司应收账款管理存在的问题之一，分析

15、其原因如下：1 .员工意识淡薄。长春S科技工程有限公司各部门的工作人员具有的专业素养不同，文化水平普遍也不高，例如占长春S科技工程有限公司全员人数85%的销售部门有60%的员工只有高中文化水平，对风险主观意识方面薄弱，单纯片面的认为应收账款风险就是坏账的损失，员工们根本想不到，坏账损失还涉及到因为应收账款的逾期而带来的并且不可低估的机会成本和管理成本等的损失加计。并且长春S科技工程有限公司销售部在赊销方面权力过大，这也导致许多销售业务员具体处理应收账款业务时重视不够，赊销前也没有去分析客户的资信情况或者对客户资信方面了解得详细些，以致赊销过大和坏账的发生，这都说明了长春S科技工程有限公司多数员工对应收账款的风险意识的淡薄。2 .长春S科技工程有限公司决策者意识淡薄。长春S科技工程有限公司财务部门也实行工资与效益挂钩，这就更加