预算报表编制要点详解.docx

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1、附件22023年度中央企业预算报表编制阐明一、编制范围本套报表编制范围包括中央企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。二、录入级次凡纳入本套报表范围日勺企业及其二级子企业都应逐户录入本套报表，所属二级如下子企业并入第二级进行填报。需单独上报预算报表的二级如下重要子企业由国资委另行规定。三、报表构成本套报表包括:（一）报表封面。（二）报表：重要业务经营预算表（国资企预Ol表）、重要业务损益预算表（国资企预02表）、固定资产投资预算表（国资企预03表）、长期股权投资预算表（国资企预04表）、金融工具状况预算表（国资企预05表）、对外筹资

2、预算表（国资企预06表）、人工成本预算表（国资企预07表）、成本费用预算表（国资企预08表）、利润预算表（国资企预09表）、现金流量预算表（国资企预10表）、资产负债预算表（国资企预11表）、对外捐赠支出预算表（国资企预12表）、2023年度重要指标预报表（国资企预补01表）、2023年度预算调整重要指标表（国资企预补02表）、重要分析指标表。四、报表封面填制阐明（一）封面左侧。1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。2 .单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。3 .总会计师：指按照干部管理权限

3、通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师日勺高级管理人员。如企业姆务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管姆务预算工作日勺企业负责人签字盖章。4 .预算工作负责人：指企业内部负责预算编制工作的部门负责人。5 .填表人：指详细负责编制报表的工作人员。（二）封面右侧。1 .企业（单位）组织机构统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业，应积极与质检部门联络办理核发手续。如因客观原因暂不能办理的，可参照自编企业、单位临时代码的规则（国资统发1995116号）自编企业临时代码使用。企业在领取质检部门核发日勺统一代码后，临时代码即停止使

4、用。本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（企业）总部代码三部分构成，详细填报措施如下：（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“集团企业（企业）总部代码”不填。（2）集团型企业需区别如下状况填列：集团企业总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（企业）总部代码”均按集团企业代码填列，“上一级企业代码”不填。当本企业为集团二级子企业时，按规定填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（企业）总部代码，其中“上一级企业代码”与“集团企业（企业）总部代码”相似。集团企业本部视同集团二级企业填列，“本企业代码上一级企业代码”与“集团

5、企业（企业）总部代码”相似。2 .从属关系：本代码由“行政从属关系代码”和“部门标识代码”两部分构成。中央企业“行政从属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国标中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码（GB/T4657-2023）编制。3 .所在地区：根据国标中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2023）,按企业重要办事机构所在的省、市、县或区日勺代码直接填列。境外企业所在地区代码统一填“900000”。4 .所属行业码：“国民经济行业分类代码”根据国标国民经济行业分类与代码（GB/T4754-2023）,结合企业重要从事日勺社会经济活动性质，按“小类”划分填列。实业投资

6、基金管理企业统一填7160小类代码。5 .经营规模：按照工信部、国家发改委、财政部、国家记录局有关印发中小企业原则暂行告知（国经贸中小企2023300号）、国家记录局有关印发记录上大中小微型企业划分措施的告知（国统字202375号）规定的分类原则填列。6 .组织形式：根据企业在工商行政管理部门登记注册的类型及有关性质填列。国有独资有限责任企业选“1.独资企业”项填列。上市股份有限企业还应填报其股票代码，为6位数字。假如企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；假如只发行了B股股票，则填报B股股票代码；假如只在境外发行股票，则该代码填“000000”。集团

7、所属事业单位、基建项目分别选择9项下日勺“1.事业单位”或“2.基建项目”项填列。7 .报表类型码：根据企业财务预算报表编制实际状况选择填列，详细填报措施如下：（1）集团本部在填报集团合并报表时，按规定选择填列“9”；（2）集团二级子企业在填报本企业报表时，按规定选择填列“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，按规定分别选择填列“2”、“3”、“4”或“5”。集团本部视同集团二级企业填列“0”。8 .成立年份：指企业工商注册登记或同意成立日勺详细年份。9 .备用码：各企业根据实际需要可自行规定填报内容。10 重要业务经营预算表（国资企预01表）（一）编制措施。1 .本表

8、反应企业2023年度重要业务板块的估计生产经营状况。2 .表内“上年数”有关指标根据企业2023年度实际完毕生产经营指标分析填列。3 .表内“本年预算数”有关指标根据企业2023年度实际完毕生产经营并结合2023年度估计状况填列。4 .表内“增减率”有关指标根据表内“上年完毕数”和“本年预算数”由计算机自动生成。5 .本表仅由企业在集团合并层面填列。（二）表内有关指标解释。1.重要业务：按照企业发展战略规划、年度生产经营计划和内部管理规定确定的重要业务板块分类填列,企业确定的重要业务及指标名称需事先报国资委立L赤羲填列的重要业务板块庄重要业务损益预算表”中列一重12 .指标名称：反应企业各重要

9、业务板块生产经营状况日勺重点指标，由企业根据不一样业务板块的性质特点，挑选能突出反应各业务板块生产经营状况的指标填列。如：水运企业集装箱运送板块，可选择集装箱运送量、单箱运价、运力规模等指标。3 .企业确定的重要业务及指标名称需事先报国资委立委6表内公式：5栏=（4-3）/3栏XlO0%。六、重要业务损益预算表（国资企预02表）（一）编制措施。1.本表反应企业2023年度重要业务板块主营业务收入、主营业务成本、毛利及毛利率的估计状况。2 .表内“上年数”有关指标根据企业2023年度财务报表有关指标分析填列。3 .表内“本年预算数”有关指标根据企业2023年度财务报表并结合2023年度估计状况填

10、列。4 .表内“毛利”及“增减率”，“毛利率”和“增减百分点”有关指标根据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动生成。5 .本表仅由企业在集团合并层面填列。（二）表内有关指标解释。重要业务：按照企业发展战略、年度生产经营计划和内部管理规定规划和内部等理确定的重要业务板块分类填列入本表填列的重要业务板块应与“重要业务经营预算表”填列一致。企业应按照上年度与国资委确认R勺口径填报，预算年度内假如有调整,需提前向国资委立案。表内公式：7栏=(1-4)栏；8栏=(2-5)栏；10栏=(7/1)栏XlO0%；11栏=(8/2)栏XlO0%；12栏二（11-10）栏；合计行二各浮动行的之和。七、固定资

11、产投资预算表（国资企预03表）（一）编制措施。1 .本表反应企业2023年度固定资产投资总体预算状况。2 .本表所称固定资产投资是指企业建造和购置固定资产日勺投资活动，本表固定资产还应具有油气资产和投资性房地产日勺内容。3 .本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关状况填报，财务部门负责审核。（二）表内有关指标解释。1.新动工项目：指估计在2023年度动工建设的投资项目和企业购置不需安装日勺固定资产。4 .续建项目：指此前年度动工建设、估计2023年度继续建设日勺项目。5 .重点项目：按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。企业应当分项目填列计划总投资

12、金额最大的前10项。6 .动工年月：指项目估计或实际动工时间。7 .竣工年月：指项目计划完毕时间。对于企业购置不需安装的固定资产，以购置日作为竣工年月，不需填列动工年月。8 .项目计划总投资：反应项目建设规模日勺指标，指项目立项时计划的总投资额。9 .自有资金：指项目计划总投资中企业三经营积累和疑存通过权益工具募集的资金。10 上年实际完毕投资额：指企业上年度实际发生的固定资产投资额。11 上年末合计完毕投资额：指上年度新增或存续日勺投资项目，从项目动工到上年末止,该项目总计已完毕的投资额。含左上年度动壬即在上年旦竣工的项目,以及-此.前年度动工在上年竣工日勺项目6。12 .本年计划投资额：指

13、本企业计划在2023年度安排的所有固定资产投资的总投资额。13 .对外贷款：反应企业2023年度固定资产计划投资总额中向银行和非银行金融机构借入日勺多种借款。14 .其他：指在本年计划投资额中除自有资金和贷款以外的其他资金来源。“其他”部分超过本年计划投资额10%日勺，须在“备注”中详细阐明。15 .主业：指经国资委确认并公布日勺企业重要经营业务，反应在本年计划投资额中属于企业主业范围日勺投资额。16 .非主业：指在本年固定资产计划投资总额中不属于企业主业范围的投资额。17 .备注：简要阐明项目建设内容、新增生产能力或工程效益等事项。表内公式：3、4、7、8、9、10、11、12栏合计行二新动

14、工项目+续建项目；新动工项目2新动工重点项目小计；续建项目续建重点项目小计；重点项目小计2所属十项之和。栏间公式：7栏=(8+9+10)栏=(11+12)栏。表内公式：合计行=新动工项目+续建项目：新动工项目等新动工重点项目小计：续建项目2续建重点项目小计；重点项目小计2所属十项之和6栏间公式L1栏二（8+9+10）栏二（11+12）栏6八、长期股权投资预算表（国资企预04表）（一）编制措施。1 .本表反应企业2023年度估计增长日勺长期股权投资状况。2 .表内“本年预算投资额”有关指标根据企业2023年度财务报表并结合2023年度估计状况填列。3 .编制合并报表日勺，以合并口径填列。（二）表

15、内有关指标解释。1.投资性质：企业应分别按新增投资、追加投资两项内容选择填列。4 .投资类别：企业应分别按对子企业追加投资、新设企业投资、并购投资、参股投资和其他选择填列。5 .被投资企业所属行业：企业应按被投资企业所属的国民经济行业代码选择填列。6 .本年预算投资额：反应企业2023年度该项目估计投入金额。7 .年末估计合计投资额：企业应按2023年末估计对被投资企业的合计投资金额填列。8 .年末估计持股比例：企业应按2023年末估计持有被投资企业的股权比例填列。9 .估计当年投资收益：反应企业2023年度该项投资的估计投资收益。8.投资根据：填列该项目预算实行的重要同意根据，如有关部门的同意文献、董事会决策、投资意向等。表内公式：8、9、11栏合计=浮动行合计。九、金融工具状况预算表（国资企预05表）（一）编制措施。1.本表重要反应企业2023年度估计金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等状况。2 .表内“上年数”有关指标根据企业2023年度财务报表有关指标分析填列。3 .表内“本年预算数”有关指标根据企业2023年度财务报表并结合2023年度估计状况填列。4 .表内未作解释内容以企业会计准则规定为准。5 .编制合并报表的，以合并口径填列。（二