财务监理操作指南.docx

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1、财务监理工作操作手册本手册将项目各阶段财务监理一般工作的重要内容、工作重点做了简朴归纳，供我司员工开展财务监理工作时参照。第一部分财务监理的含义对建设项目进行全方位、全过程投资控制和基建财务核算管理。重要分为投资控制、资金及财务核算管理两大方面。第二部分财务监理工作的重要内容一、投资控制内容及措施为提高基本建设资金的使用效益、减少建设成本，投资控制是财务监理工作中的重要工作。投资控制可重要分前期控制、过程控制和结算控制等3个阶段，应重视事前期日勺投资控制，以过程中的积极控制为主,事后的审价仅作为投资控制的辅助手段；过程中的监理应重视动态控制，定期（如每月或每季）或即时（遇重大问题）对投资执行状

2、况进行测算、分析。开展财务监理工作之初，应首先根据项目实际状况及特点、投标文献承诺、财务监理委托协议约定、有关加强财政性基本建设项目财务监理工作的指导意见等内容编制财务监理实行细则，在得到建设单位承认（书面确认）后严格遵照实行。凡财务监理实行细则中波及时各阶段、各节点的财务监理工作及成果文献必须在财务监理过程中完毕，且到达财务监理实行细则中承诺的质量原则。对于因特殊原因导致无法所有财务监理实行细则实行的，应根据实际状况调整财务监理实行细则并报建设单位确认；对某阶段节点日勺某项财务监理工作或成果文献因非我财务监理原因导致无法实行的，应在监理过程中及时以书面形式汇报建设单位。、前期控制前期控制一般

3、指从工程的项目提议书正式批复开始（或从可行性研究汇报正式批复）至施工招标结束完毕施工承包协议签订工作为止的阶段，在此阶段财务监理日勺重要工作有：1、参与工程可行性研究汇报日勺编制与上报工作经同意的可行性研究汇报中的投资估算对项目总投资起控制作用，为最高限额，不得随意突破（目前初步设计概算批复一般都严格控制在批复的投资估算内）。工程可行性研究汇报的投资估算编制合理与否直接影响到项目建设能否顺利进行并到达预期的效果。如项目尚处在可行性研究汇报的!编制阶段，财务监理应提前介入参与可行性研究汇报的编制工作，力争可行性研究汇报合理、如实反应工程建设规模、原则及所需投资，既不高估冒算，也不故意压低造价留下

4、隐患（重要根据造价经济指标进行判断）。尤其针对目前建筑市场钢材、黄砂、商品碎等重要建材等市场价格波动较大以及人工单价涨幅较大，而目前投资估算、初步设计概算在编制时不计列涨价预备费，在编制投资估算时更应充足考虑重要建材的价格波动趋势，留有充足余地保证工程建设顺利进行。对已发生以及估计发生的设计前期费内容开支应充足考虑，防止漏项。2、参与初步设计概算的编制与上报：参与项目扩初设计和概预算的审查，对其编制根据和构成进行分析，审查项目使用功能、设计原则和造价水平与否匹配；审查项目建设内容及与否存在投资超计或漏计投资等状况（注意项目资金来源与否贯彻）。根据批复的工程可行性研究汇报，审核拟上报的初步设计概

5、算文献与否到达质量规定：即编制根据符合规定、内容完整且结合工程实际、造价指标经济合理、数据计算对时等，使概算能精确地反应工程建设所需投资额。如：对建设期内价格波动的）趋势进行分析、判断，并根据沪建市管（2023）12号有关建设工程要素价格波动风险条款约定、工程协议价款调整等事宜的指导意见中“编制工程设计概算应当考虑工程建设期内价格波动等原因”，在目前初步设计概算编制不计列涨价预备费的状况下，初步设计概算中重要工、料、机单价与否充足考虑了建设期内价格波动等原因，与否与我财务监理判断的波动趋势相符合。根据沪建交联（2023）886号有关本市限期严禁工程施工使用现场搅拌砂浆的告知中“建设单位应当将使

6、用预拌砂浆费用纳入工程概算”审核初步设计概算中与否已参照执行。对于其他建设费项目与否存在漏项，尤其是设计前期工作费一般应当包括：项建书、工可汇报日勺编制费、水深、水域测量（水运）、环评汇报编制及评审、地质灾害性评估汇报编制、地籍权属调查、勘丈定界费、日照分析（建筑）、排水方案（建筑）、通航安全论证（水运）、安全评估（特殊）、交通组织方案（市政、建筑）、深基坑专向评审（建筑）等费用。将拟上报初步设计概算与同意的投资估算进行对比分析，找出概算与投资估算之间存在的）差异（如建设规模及原则的变化、建设内容的增减、投资额的变化等），并就导致差异的原因向建设单位提交详细的书面分析汇报。初步设计概算批复后，

7、应督促设计单位根据有权部门的概算评审意见修改、完善初步设计文献（含概算），并指导于施工图文献的设计中。2、推行限额设计限额设计是投资控制系统中的一种重要环节，也是优化设计方案的重要手段。在财务监理工作中对有条件的项目应书面提议建设单位实行限额设计。结合限额设计目的应建立设计考核制度。可在设计协议审核意见中提议增长对凡因设计单位过错、漏项或扩大规模和提高原则额导致工程投资超过限额的扣减对应设计费的条款。若确因设计单位原因导致投资超概算，应提醒、督促建设单位根据对应条款进行惩罚。3、招标程序、招标筹划及招标文献（工程量清单）审核、招标程序应提醒、督促建设单位严格按照招标投标法、政府采购法等国家、地

8、措施律、法规日勺规定，履行招标程序。尤其注意与否存在故意肢解工程规避招标的行为、公开招标项目通过资格预审变相实行邀请招标等。对符合直接发包条件的项目（总投资3000万元以内、单项服务协议50万元以内的勘察、设计、监理等），应提醒建设单位及时办理有关直接发包手续。有条件日勺，可提议通过比选方式确定直接发包对象。（2）、招标筹划目前重要招标形式分为：勘察、设计、施工分别进行招标；勘察、设计一体化招标、施工招标；设计、施工一体化招标、勘察招标；勘察、设计、施工总承包招标。应结合项目实际状况，就采用何种形式招标提出书面提议（勘察、设计、施工总承包招标方式因竞争性相对较弱应谨慎使用）。若勘察、设计、施工

9、分别进行招标，因项目的初步设计同意后方可进行施工招标，故应提醒建设单位抓紧初步设计日勺报批工作以免影响项目建设进度。对于不满足施工招标条件的（初步设计尚未批复、施工图未齐备等）应提议建设单位延期招标。、招投标文献（含工程量清单）日勺审核（审核重要内容应包括但不限于下列内容）。施工招标文献A、与否符合上海市有关工程量清单招标的有关强制性规定(详见“沪建招(2023)第015号”、“沪建招(2023)第012号”、“沪建市管(2023)63号，、，沪建市管(2023)39号”等文献规)。B、与否符合有关安全、文明施工措施费的有关规定(“沪建市管(2023)91号”等文献规定)。对于采用定额计价方式

10、招标或直接发包项目应合用“沪建建管2023079号”文的有关规定。C、招标文献应的公平、公正、公开性，在招标文献中对投标报名单位的资质等级规定与否合理，与否存在故意提高资质规定而排除潜在投标人、与否通过设置资格预审环节排斥潜在的投标人等。D、评标措施将直接影响投标报价和中标单位，评标措施应符合“沪建招(2023)第043号”精神，结合项目实际状况提议建设单位采用何种商务标评标措施以及设置合理的商务标基准分等。E、招标文献内应明确对设计变更及签证费用的审核、确认措施；F、招标文献内应明确对新增单价日勺审核、确定措施(采用何种定额，工、料、机价格的取定等)。G、应提议尽量减少工程量中暂定金额、暂定

11、单价部分，如暂定金额(单价)部分所占比例较大，将减少招投标的竞争性，建设单位不一定能选择出报价最优的投标单位，换而言之增长了投资支出；目前一般规定不具竞争性日勺项目造价应低于招标造价的25%0对暂定金额部分一般目前会在中标告知书中规定另行招标。H、招标文献所附协议文献应根据项目实际状况予必要的修改、补充，防止简朴地将格式文本作为协议文献。I、在审核招标文献时，应尤其注意审核招标文献中各篇、章之间的呼应与补充关系，如投标须知及前附表与专用条款、工程量清单阐明等与否一致。应杜绝出现自相矛盾的问题，给投标单位报价提供非正常的有利条件，导致建设单位或投资单位r的经济损失。施工监理招标文献a、应包括监理

12、过程中定期对施工方形象进度、完毕实物工程量、签证及设计变更波及工程量的计量、审核工作。B、应包括配合财务监理对签证及设计变更、索赔等费用进行审核,及对变更造价的测算工作；配合审价单位开展结算审价工作。C、应包括对设计变更等方案的技术审核。D、应明确对工期延长、造价增长等状况下监理费的计取（一般可提议监理费闭口包干）。E、可增长对施工监理日勺考核措施和奖惩措施内容，以便建设单位有效控制施工监理工作。勘察设计招标A、勘察招标中需对勘察成果汇报提出规定，尽量细化汇报内容以便结算，增长勘察费奖惩措施，若因勘察原因导致工程投资额增长的工程投资增长部分应扣减部分勘察费的条款。B、可提议建设单位采用限额设计

13、，并在完毕施工图的同步编制施工图预算，判断与否满足限额设计规定。C、增长设计奖惩措施，提议在协议中增长对因设计过错而导致工程投资超过限额应扣减部分设计费的条款。D、勘察、设计人员现场服务日勺详细规定。4、招标后协议的签订需审核招标文献的规定以及中标文献的承诺与否在协议内得到体现（如有关工期、质量的奖惩措施；项目经理更换、驻现场天数的承诺及惩罚措施；渣土清运等安全、文明施工的惩罚措施等）；招标文献约定的协议计价形式（固定总价或固定单价）、协议价款调整的方式（变更、签证等）与拟签协议条款与否一致等；对拟签协议条款内有关付款方式及时间、预付款的抵扣、预付款保函的约定等应重点予以审核。为了防止产生协议

14、协议书与招标文献内容不符合欧I状况，也可以提议建设单位将招标文献等内容作为协议构成的!一部分，在协议书中不再赘述有关条款，以保证协议的精确性。协议审核审核完毕后，应出具财务监理协议审核意见书。、过程控制过程控制定义在工程动工至竣工结算之前的阶段，在此阶段我们财务监理的重要工作有：1、 项目投资计划及年度用款预算协助建设单位编制项目投资计划及年度用款预算（参照操作指南附表19）,根据建设单位对项目进度的规定和有关招投标成果、已签订协议、施工组织设计、设备采购计划等的编制项目投资计划及年度用款预算。在每年中期根据项目实际进展状况动态调整投资计划及年度预算。2、 告知有关单位配合财务监理工作的事宜在

15、项目动工第一次会议上明确对施工单位、施工监理单位及设计单位等提出财务监理工作需配合事宜或到达的规定，并下发有关原则表式，重要有对施工单位及施工监理单位月报表内容及表式的规定（包括上报截止时间），设计变更及签证处理的1程序，约定财务查对的时间及财务监理月报上报时间等。3、 设置目的成本控制值投资控制不能简朴以批复概算为控制目的，必须建立以同意概算的建设规模、建设内容、建设原则为参照、在同意的概算投资额框架内，结合招标成果（已签订协议价格）以协议约定的计价原则为根据的目的成本控制值。财务监理有条件的应根据中标单位的投标报价文献、已具有的施工图纸等资料对本项目工程总造价进行重新测算，建立与批复概算的

16、建设内容、建设原则相对应的目的成本控制值。并比较、分析目的成本控制值及其包括内容与批复概算投资额及内容之间的差异，如发生在建设规模、原则基本不变状况下目的成本控制值与批复概算之间存在较大费用差异，及时书面汇报建设单位并对应修正目的成本控制值，以利于项目建设过程中动态日勺进行概算执行状况的对比、分析、测算工作。如建设规模、内容、原则已与批复文献发生重大变化，立即专题汇报建设单位并提议建设单位及时向有关部门办理有关报批手续。4、审核（编制）施工图预算根据建设单位规定或财务监理投标文献（实行细则）的承诺应审核（编制）施工图预算。一般应规定施工承包单位在收到施工图一种月内上报施工图预算，财务监理也应在一种月内出具施工图预算审核的专题意见书（可结合设置目的成本控制值工作进行）。