财务审计项目组织机构及人员配备方案.docx

《财务审计项目组织机构及人员配备方案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务审计项目组织机构及人员配备方案.docx（51页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、财务审计项目组织机构及人员配备方案第一节项目组织机构2一、项目组织机构2二、项目组织机构图3第二节项目人员配备3一、本项目人员配备3二、人员配备表4三、人员岗位职责4第三节项目人员守则7一、项目人员员工守则7二、项目人员执业守则9三、项目管理人员守则10第四节项目人员要求11一、思想道德要求12二、业务能力要求13三、综合素质要求18第五节人事管理制度20一、岗位设置20二、岗位职责22第六节会计师职业道德制度25一、爱岗敬业25二、诚实守信26第七节财务管理制度29一、总则29二、财务人员管理及岗位职责30三、收益分配31四、资产管理31五、负债管理32六、收入管理33七、成本费用管理34八

2、、财务管理与会计核算34第八节业务质量控制制度35一、总则35二、质量控制目标35三、对业务质量控制36四、职业道德规范38第九节业务执行管理39一、指导、监督与复核39二、咨询45三、意见分歧46四、项目质量控制复核46第十节审计工作底稿规定50第一节项目组织机构一、项目组织机构为了更好的协助XX审计局进行20XX-20XX年组织的财务审计工作，为做好审计服务，我会计师事务所特设立项目组织机构。二、项目组织机构图第二节项目人员配备一、本项目人员配备本项目部组成人员为X人，项目负责人具有注册会计师证书，除项目负责人外项目部其他组成人员有X名具有注册会计师证书，其他人员具有会计师、审计师证书，并

3、且项目部人员均为本公司职工，注册会计师、高级会计师、高级审计师应具备10年以上财务或审计工作经历，会计师、审计师应具备5年以上财务或审计工作经历。本项目部的服务人员都具有丰富的审计服务经验，能够接受采购人提出的审计要求，客观、公正执行委托事项，并对委托事项负全部责任。二、人员配备表(根据实际情况填写)三、人员岗位职责(一)项目经理工作职责1.接受所长或分管的副所长领导，遵守行业执业准则、审计独立准则和职业道德，负责本部室业务的具体组织实施,带领本部室人员保质保量完成所内分配的审计项目。2 .按月制定本部工作计划，以保证审计业务的质量。3 .统筹安排本部室人员分工与协调，按业务操作规则程序，承办

4、各项业务，提高业务质量。4 积极对外联系，主动承揽业务，拓宽业务领域，扩大收入，节约开支。5 .加强内部协调，维护全所利益，交流业务信息，解决疑难问题。组织检查审计项目，认真审查审计报告初稿与工作底稿。6 .组织好本部门的政治、业务学习，坚持学用结合，在实践中逐步提高本部门人员的综合素质与业务能力。7 .对本部门业务实行全面监管8 .维护本所形象和员工的合法权益。9 .负责协调处理与其它部门之间的关系；10 .直接对主任会计师负责并对本部门员工的行为负责。努力完成股东会或所长交办的其它工作。（二）项目负责人工作职责1.服从项目经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应协助主审人

5、员完成好项目审计任务;2 .负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；3 .负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题；4,负责所主审项目审计报告及时上报项目经理审核，关注项目经理、总审计师审核，及时回复项目经理、总审计师的审核意见；5 .完成项目经理交办的其他工作。（三）审计员工作职责1.服从项目经理的调配，服从项目主审人员的工作安排;6 .完成项目主审交办的审计工作；7 .按独立审计准则的要求对分配的审计工作作出完整的审计工作底稿；8 .协助主审搜集资料，做好符合性、实质性测试；9 ,负责整理永久性档案、当年档案，保证档案的完整、整

6、洁、规范；10 参与或负责编制报告书、已审会计报表、会计报表附注；11 完成项目经理及项目负责人交办的其他工作。（四）助理审计员工作职责1.服从工作安排、调度；2 .按独立审计准则的要求开设工作底稿，完成分配的工作；3 .整理业务档案；4 .完成项目经理和项目负责人交办的其他工作。（五）审计服务人员工作职责1.执业人员在接受委托之前，应当了解被审计单位的基本情况，同委托人就审计约定事项的有关内容进行商谈，并考虑自身能力及能否保持独立性，初步评价审计风险，并向主任会计师汇报，确定是否接受委托。2 .执业人员承办审计业务，由单位统一受理并由主任会计师或其授权代理人与委托人签订审计业务约定书。3 .

7、执业人员应当在充分了解审计约定事项和被审计单位业务情况后，制定审计计划，并根据审计过程中的情况变化,及时修改和补充计划。4 .执业人员应当在对被审计单位相关内部控制制度进行调查、研究和评价的基础上，确定审计程序和方法。5 .执业人员在实施审计进程中，应当采用恰当的方法，包括检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等，以获取充分、适当的审计证据。6 .执业人员在实施审计时，对其业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，并对其工作结果负责。7 .执业人员应当在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，分析、评价审计结论，形成审计意见,出具审计报告。8 .业务项目完成后，审计人员应对工作

8、底稿进行分类整理、汇集归挡，形成业务档案。业务档案是事务所的重要的历史资料，应当妥善管理。（六）办公室人员工作职责1.在主任会计师领导下，协助处理本所内部日常行政事务，围绕业务中心服务协调各部室工作。9 .负责业务来人接待，协调处理本所外界公共关系，坚持勤俭创业精神，维护本所利益。10 负责本所各类人事，收发文件等档案材料收集，及时整理归档。11 以业务为中心，做好来文函件、电话传递和管理。做到及时迅速，遵守保密制度，做好文秘工作。12 保管并正确使用本所印章，加强微机等设备的使用、管理。13 认真做好本所安全、保卫、防火、防盗等工作，负责本所内部环境卫生工作。14 对本所有关管理工作提出意见

9、供领导决策参考。第三节项目人员守则一、项目人员员工守则（一）爱国敬业热爱祖国，坚持四项基本原则，立足本职，放眼未来，致力于开拓和发展注册会计师事业，热心于本所的建设和发展，爱所如家，忠诚为本所服务。（二）遵法守法遵守国家政策、法规、行业规章，遵守本所的各项制度规定。（三）服务至上树立客户至上、信誉第一的观念，接待客户要热情礼貌，尊重对方，言辞适当，热心为客户解决问题，周到服务，当客户提出建议或者意见时，要热情帮助，并注意方式。（四）客观公正执业中严守独立、客观、公正、实事求是的原则，既要维护国家利益，又要维护客户的合法权益。（五）廉洁自律执业时，尽力减轻客户的负担，更不准以任何方式向客户索要礼

10、金、礼品，对客户主动给予的赠予应婉言谢绝，确实无法推辞时，应上交所内统一处理。（六）钻研进取员工要具有事业心和进取心，危机感和责任感；在完成各项任务的同时，就工作中的新问题，勤于动脑，努力钻研，向书本学、向实践学、向一切有真知的人学，不断提高业务水平。（七）团结协作各部门之间各司其职，团结协作，密切配合，统一协调。员工之间要团结、尊重、体谅、关怀，不利于团结的话不讲，不利于团结的事不做，有意见分歧当面提，要内部解决，协调改善，不得向外宣扬。（八）珍惜荣誉珍惜本所信誉，在外勤和其它场合，不得有损害本所信誉的言行。（九）从我做起维护独立、客观、公正形象是每个员工的天职。树立客户、服务、信誉观念，忠

11、诚、进取、团结、奉献，从我做起。二、项目人员执业守则（一）本所员工应严格遵守中国注册会计师执业准则的规定，恪守独立、客观、公正的原则。（二）执业人员必须不偏不倚，在维护有关各方利益前提下，竭诚为客户服务，为委托人提供高质量的专业服务。（三）执业人员应保持高度职业谨慎，不得对未经查证的事项发表意见和作出结论。未经实施必要审计程序，不得为客户出具任何形式的报告或其他证明文件。（四）建立风险、责任和道德意识，正确处理质量与效率的关系，不因时间的关系和审计的难度而放弃按要求实施必备的审计程序。（五）执业人员对在执业过程中知悉的商业秘密，须严格保密，不得向第三者泄漏。（六）执业人员在执业中，不得借机谋取

12、私利，不得向委托单位提出正常工作需要以外的要求。（七）执业人员如与客户存在可能损害执业独立性的利害关系的，应实行回避。（八）执业人员不得承办自身不能胜任的业务项目。（九）在本所经营战略的指导下，以正当的方式、手段开拓市场，维护职业形象，增强整体竞争能力。（十）树立以诚为本、以业为重、以德为先、以正压邪的观念，忠于职守，努力工作。三、项目管理人员守则参照国内事务所有关做法，审计部将职级划分为业务人员、项目负责人、部门经理等三个职别，每个职别自下而上形成金字塔型。（二）项目负责人1.具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。2 .能够对下一技术职级的执业人

13、员进行业务督导。3 .对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。4 .知识全面、经验丰富、有较高的管理和组织协调能力。5 .能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能担当某些中型项目的负责人。6,具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和走势，并为其他员工提供专业指导意见。7 .能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较好地把握风险。8 .有良好的个人品德和职业道德。9 ,能够遵守本所相关规章制度。10 .已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。（三）部门经理1.具有很高的管理和组织协调能力，能协助合伙人管理所在部门的行政事务。2 .能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。

14、3 ,能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作，以及新业务发展工作。4 .能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括，提出重大的具有指导意义的方案。5 .对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。6 ,具有扎实的理论基础和广泛的知识面，对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。7 .具有良好的个人品德和职业道德，责任心强，具敬业精神和奉献精神。8 .能遵守本所相关规章制度。9 .已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。第四节项目人员要求审计人员肩负着维护国家财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展的神圣使

15、命。随着社会经济的发展，当前审计工作所涉及的事项越来越复杂、综合性也越来越强，审计人员不仅应精通审计业务，掌握审计发展规律，熟练运用现代审计技术方法,还应具备很高的思想素质及综合素质，只有这样，才能成为政治坚定、执法严明、清正廉洁、业务过硬的高素质审计人一、思想道德要求(一)具有很高的思想政治素质科学、正确的世界观、人生观、价值观，是审计人员必须具有的政治素养。审计人员必须努力加强政治学习，不断改造自己的主观世界，牢固树立“八荣八耻”社会主义荣辱观，以不变应万变，始终保持坚定的政治立场，在思想上、行动上与党中央保持高度一致，坚定不移、不折不扣地贯彻执行党的路线、方针、政策，不断增强政治意识、政治敏锐性和政治责任感，敢于执法，努力做一名国家资产和人民利益的忠诚捍卫者。要有高度的责任感和使命感，认清当前的经济形势，明确自己肩负的历史重任，认真履行宪法和法律赋予自己的神圣职责，紧紧围绕党委、政府的工作部署和工作重点，依法履行审计监督职责，为经济建设保驾护航。要严格按照法律规定的权