第三方机构参与A市绩效评价的实践经验及完善路径.docx

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1、第三方机构参与A市绩效评价的实践经验及完善路径摘要：第三方机构参与绩效评价能够促进效能型和服务型政府构建、满足全面预算绩效管理工作要求、打造全方位监督体系。A市财政部就在绩效评价工作中引入了第三方机构，且为了促进绩效评价质量的提升，出台了专业的政策规范、大力开展业务培训、建立评价专家库、以“四项举措”优化第三方评价、构建“四层复合型”审核机制，形成了很多值得推广和借鉴的经验。在对这些经验进行系统分析的基础上，总结其中的不足，并从明确第三方机构参与评价的范围与重点、加强对第三方机构绩效评价的监督检查、重视第三方机构参与绩效评价经验的推广三个方面提出了完善路径。关键词：第三方机构；A市绩效评价；经

2、验推广为了使预算绩效评价更为科学，不断提升评价质量，我国财政部于2021年印发了财务部关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见，其中对第三方机构参与预算绩效评价有关的内容进行了系统梳理和规划，明确了评价流程。通过在政府绩效评价中引入第三方机构，能够提升政府绩效评价的独立性、客观性和公正性，且能够提富群众参与度，取得更好的绩效评价效果。也正是如此，我国很多地区政府都开始探索第三方机构参与绩效评价有关的工作。但是因为受到管理模式、工作经验、执业者素质等多种因素的影响，一些第三方机构在绩效评价中还存在社会责任意识欠缺、评价专业性不足、客观性不高等问题。在这种背景下，如何改进第三方绩效评价工作，成

3、了有待探索的问题。A市在开展绩效评价过程中也引入了第三方机构，其做法为很多地区绩效评价提供了借鉴，但是随着时代的发展，其第三方绩效评价也表现出一些问题，仍有待完善。一、第三方机构参与绩效评价的价值意蕴（一）促进效能型、服务型政府构建效能型政府指的是要通过提升政府工作效率和质量，实现政府在公众内心形象的转变,大大提升政府部门的公信力和权威性。服务型政府是通过提升政府服务能力和服务水平，实现政府形象的转变。在政府部门运行中全面预算绩效管理是不可或缺的一部分，通过在该项工作中引入第三方机构，可以更好地发挥其专业的评价方法、丰富的评价经验及与群众紧密联系的优势，对财政资金运用绩效提出更具有操作性、建设

4、性的意见，制定更为有效的改进方案，从而能够使公共财政资金有更高的运用效率，促进效能型政府构建。与此同时，第三方机构中的成员本身属于普通社会公民，且其在开展绩效评价过程中，还会主动联系其他公民，站在公民视角对财政资金运用状况进行评价，因此从某种程度上来看，第三方机构参与绩效评价，有助于民意发挥，促进服务型政府建设。（二）满足全面预算绩效管理工作要求全面预算管理是我国政府部门不可或缺的一项工作，为了促进全面预算管理工作的开展,我国国务院在2018年两次发布有关的政策规范，且近两年来多次对全面预算管理内容进行调整优化。在这些政策中明确提出，各级政府部门要结合实际情况建立专家咨询机制，规范第三方机构参

5、与预算绩效管理工作。在此背景下，政府部门要有效对第三方机构进行选择，并通过合理的方式使之发挥最大化的效用，不断提升绩效评价的科学性和公平性，如此可以使评价过程更为多元，更好地满足全面预算绩效管理的工作要求。（=）打造全方位监督体系第三方机构是社会中与政府部门不存在任何直接关系的机构，其属于-种独立的社会组织，由其参与政府部门绩效评价，能够从外部对政府部门资金运用情况进行监督，从而有助于全方位监督体系的建立。在第三方机构绩效评价过程中，一方面能够为公民参与政府治理提供有效的路径，加强公民对财政资金的监管，并确保绩效评价结构的公正、客观，另一方面还能够增加审计、人大等对财政绩效管理的力度。所以第三

6、方机构参与政府绩效评价，是打造全方位监督体系的重要方式。二、第三方机构参与A市绩效评价的实践做法及经验A市财政部门从2012年开始在绩效评价工作中引入第三方机构，近年来随着社会环境的不断发展，A市第三方机构参与绩效评价的项目也日益增多，评价范围不断拓展，从专项资金评价向财政政策绩效评价、部门整体支出评价等多方面延伸。为促进第三方机构参与本市绩效评价效果的提升，A市强化了制度建设，并大力开展业务培训，同时还对遴选方式进行了创新，取得了不错的评价效果。具体经验总结如下：（一）出台政策规范政策规范是第三方机构参与绩效评价的基础，A市为提升第三方机构评价质效，先后印发了财政支出绩效评价暂行办法第三方中

7、介机构参与预算绩效管理工作暂行办法的通知等，并在这些文件中明确规定了第三方机构参与评价的职责、程序、过程等，指出了具体的评价方向。同时A市财政厅还进一步对预算绩效管理和财政监督范围进行了明确，并依据具体业务特征提出“计时计费法”和“定额计费法”等计费方式，构建了详细的计费标准，解决了过去费用计算单一、付费指标与工作量失衡、付费标准低等问题。（二）大力开展业务培训第三方机构参与政府绩效评价工作中，参与者专业素质高低会直接影响绩效评价的结果，所以为了促进绩效评价工作的高质量开展，降低无效评价或者错误评价，A市十分重视绩效评价业务培训。具体做法如下：1 .精心策划培训班A市每年至少会在全区范围内举行

8、一次预算绩效管理业务培训活动，通过与地区科研机构、知名高校合作建立完善的培训基地，丰富培训教师，并对培训内容和培训时间进行科学设置，使整体培训主题更明确、内容更清晰、过程更完善，取得了良好的培训成效，大大提升了第三方机构绩效评价的水平O2 .科学选择培训内容在培训之前A市相关负责人会结合政府绩效评价工作的需求、社会发展情况对培训内容进行选择，使具体内容紧扣预算绩效管理主题，且在培训中凸显政策导向，采用案例方式对不同预算绩效管理环节进行讲解，使每一位参训者都可以掌握全面的预算管理技能。3 .持续扩大参训对象A市还想方设法扩大参训对象，使培训工作面向更广的层面，参与者不仅有预算绩效管理者、分管领导

9、，还有业务处室工作者，甚至还包括第三方中介机构人员等，受训对象十分丰富。(三)建立评价专家库为了使预算绩效评价更为科学,不断提升综合竞争力,A市还建立了评价专家库。在2020年A市财政厅通过公开征集和确认征集两种途径，构建了预算绩效管理专家库，在专家库中录入了300多名预算绩效管理专家信息，并对其职责进行明确，主要职责包括绩效目标跟踪监控、绩效目标编制及审核、绩效政策制定、绩效管理工作谋划等。评价专家库中的成员不仅分布范围广、技术领域宽，而且具有较高的文化学历，且大部分专家成员都属于青年主体，具有较强的学习能力和创新力。从分布上来看，主要分布于各中介服务机构、科研院所、高等院校等；从技术层面来

10、看，涵盖文化教育、交通运输、科技、经济、会计等多行业，具有较宽的辐射面；从文化程度上来看，硕士和博士占比较高，其中学历为硕士或者硕士以上学历的人员占比为40.3%,博士及博士后成员占比为6.4%,这两者合计占比几乎接近总成员的50%；在年龄上，专家库中的成员年龄位于40周岁及以下的人员占比达到了72.6%。(四)以“四项举措”优化第三方评价1 .完善准入条件为了使预算绩效评价更为科学准确，做好“入口检查”，2020年A市启动了政府采购程序，通过制定招标计划、明确招标标准等，最终选择了52家预算绩效评价机构，对其进行入库管理。2 .建立双选机制为确保双向自由，更好地提升绩效评价质量，还启动“双选

11、”机制，首先为第三方机构呈现评价清单，由其结合清单内容制定再评价方案；其次财政厅对所收到的评价方案进行详细比对、研究，并从中选择最优的中介机构。3 .引入区外机构A市还积极从区外引入专业评价机构，以使评价工作更客观、更公正。从2019年到2022年四年的时间中，公开招标委托广东、上海、深圳、北京等10几家中介机构针对预算绩效开展系统的再评价工作，并通过构建交流互通平台，实现相互之间的不断学习，促进了经验共享和优秀做法分享。4 .构建考核工作评价机制为了更好地提升评价质量，A市还引入了全流程考核方式，构建了科学的考核机制，从每一个细化层面进行考核。主要考核内容包括人员配备状况、实施方案、评价报告

12、等，且对考评结果较为重视，将其直接与费用结算和后续参评相结合。（五）构建“四层复合型”审核机制“四层复合型”审核机制也是A市第三方机构参与绩效考核的特色做法，其中“四层”主要是人大、第三方机构、财政部门和被评价部门，由于不同部门的职责任务不同，所以通过对其进行联系与组合，能够使整体工作的开展更完善。在开展绩效评价前，第三方机构要与被评价部门、财政部门等进行详细沟通和交流，构建准确有效的评价指标体系；评价过程中，第三方机构主动接受被评价部门、财政部门等的监管；评价结束之后，财政部门会组织相关的专家学者对评价报告进行审核，把关质量。此外，A市每年还会对本年度评价报告进行综合分析,从中挑选出部分重点

13、项目报告，并递交给人大，以便人大更好地开展行政问责、年度考评等。三、第三方机构参与A市绩效评价的不足虽然A市在第三方机构参与绩效评价上做出了较大的努力，也形成了很多值得推广和借鉴的做法，但是整体来看，在其实际运行中依然存在问题，还有待对第三方机构参与绩效评价工作进行完善。具体问题表现如下：第一，第三方机构参与绩效评价的重点不明确。目前A市虽然积极引入第三方机构参与绩效评价，但是尚未对第三方机构评价的重点进行明确，导致第三方机构在评价中存在难以把握核心的问题，往往追求利润的最大化，某些时候甚至将绩效评价作为自身聚财的工具。第二，尚未达成一致的衡量第三方机构绩效水平的标准。虽然目前A市在发展过程中

14、对第三方评价的需求更大，然而相关的部门、各层级等尚未真正理解第三方评价的意义，对其认识参差不齐，在评价理念、评价目标等多方面还存在认识不统一的问题，这会导致第三方绩效评价效果参差不齐，不利于评价成效的提升。第三，不重视经验推广。第三方机构参与A市绩效评价虽然面临不足，但也取得了一定的成效，但目前A市对绩效评价经验的推广并不重视，导致优秀的绩效评价思维、理念等无法得到传播，不利于全市整体绩效评价工作质量的提升。四、第三方机构参与A市绩效评价的完善路径（一）明确第三方机构参与评价的范围与重点1 .合理设定范围与重点。第三方机构参与绩效评价如果不能对范围和重点进行明确，那么就会导致评价过程混乱，难以

15、发挥有效的作用。我国有关的文件中对第三方机构参与预算绩效管理的范围进行了规定，且提出要在评价过程中优先选择重点项目，随机选择一般项目。但是并没有制定清晰的标准来区分何为重点项目、何为一般项目，这容易导致评价过程出现偏差。因此为了避免这一问题，要提前对第三方参与评价的范围和重点进行设定，并明确具体的划分标准。例如，可以将重点项目确定为社会高度关注的项目、牵扯重大民生事项的项目等，其他项目则确定为一般项目。2 .构建负面清单制。负面清单的实施，能够提升第三方参与绩效评价的规范性，且可以对绩效评价工作进行系统梳理，提升工作的规范性。A市要结合现有的状况构建负面清单,清晰罗列出不能由第三方参与的绩效管

16、理事项，且明确规定第三方参与的频次和时间，避免相关部门长期聘用同一第三方机构进行绩效评价。（二）加强对第三方机构绩效评价的监督检查1 .强化过程监管。在实际工作中A市可依据“谁委托、谁监管”的原则开展监管活动,通过责任划分和主体明确，有效把控质量考核关。同时在选择第三方机构过程中，要注重分析其工作人员背景与被评价项目之间的关联性，并对其业务能力、资质等进行全方位考核；在评价质量上，要采用专家考核的方式，通过专家把关提升评价质量。2 .统一衡量评价标准。要对衡量标准进行清晰设定，具体可以从评价方法、评价标准、指标设计、资料收集与复核等多层面对具体的评价状况进行衡量，并定期对评价结果进行比对，在下次绩效评价中优先选择最优单位。3 .成立行业协会。A市还可以根据在地区成立绩效评价行业协会，并加强对协会的指导，构建第三方机构行业管理体系和自律规范，从服务标准、业务培训以及监