税法知识题库.docx

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1、税法知识题库【单选题】1 .某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以人上，经税务机关下达追缴通知后，仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。A偷税罪B逃税罪C逃避追缴欠税罪D抗税罪【正确答案】B【试题解析】刑法修工案（七）（2009年2月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会肇七次会议通过）第三条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以人上的构成逃税罪。这是刑法修正案对逃税罪的规定，同时该条还规定对于纳税人有逃避缴纳税款的行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，己受行政处罚的，不予追究

2、刑事责任。因此，本题干中所列条件可能触及的罪名是逃税罪。2 .某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他人的开票费，为他人大量开具增值税专用发票，其行为涉嫌（）oA虚开增值税专用发票罪B虚开用于抵扣税款发票罪C非法出售发票罪D非法出售用于抵扣税款发票罪【正确答案】A【试题解析】没有真实交易而为他人开具运输发票，属于虚开的方式之一。在交通运输业营改增以前，运输企业开具的发票为运输业专用发票，而非增值税专用发票。但虽然是运输业专用发票，委托方如果是增值税一般纳税人，可以根据收到的运输业专用发票抵扣增值税。所以，在营改增以前该运输企业的行为涉嫌虚开用手抵扣税款发票罪。营政增以后，交通运输企业

3、使用增值税专用发票，如果虚开，涉嫌虚开增值税专用发票罪。故答案为A。3 .税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）oA注销税务登记B征收税款C罚款D加收滞纳金【正确答案】D【试题解析】依据行政理制法第十二条规定，行政强制执行的方式有：加处罚款或滞纳金；划拔存款、汇款；拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；排除妨碍、恢更原状；代厦行；其他强制执行方式。4 .税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是（）oA由检查人员在亚印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章B由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章C由

4、原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章D由负责亚印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章【正确答案】C试题解析】复印件作为证据需要证明其与原件一致，由原件的持有人在复印件上注明来源与原件一致具有较强的证明力，在买际工作中应以此作为首选。5 .税务行政处罚决定生效的时间点是（）0A局长签发*夬定书时B在决定书上加盖税务机关印章时C将决定书依法送达行政相对人时D，夬定书中规定的履行期限届满时【正确答案】C【试题解析】根据行政法原理，具体行政行为的生效原则一般是受领生效。即行政机关作出的行政行为必须经行政相对人受领后方能对其发生法律效力。6 .纳税人未按规定的期限办理纳

5、税申报和报送资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。A2000元以下B2000元以上5000元以下C2000元以上1万元以下D1万元以上【正确答案】C【试题解析】依据税收征管法第六十二条的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人末按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。注意该题考核的是情节严重的处罚幅度。7 .下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是（）A抗税罪B非法出售发票罪C徇私舞弊发售发票罪D逃避追缴欠税罪【正

6、确答案】C【试题解析】危害桎收征管罪主要是指纳税人扣缴义务人以及其他社会主体实施的危害国家税收征管秩序和国家税收利益的行为。而根据刑法第四百零五条第一款的规定，徇私舞弊发售发票罪是指税务机关工作人员违反法律，行政法规的规定，在办理发售发票抵扣税款出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利益遭受重大损失的行为。自私舞弊发售发票罪不属于危害税收征管罪。8 .税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是（）oA注销税务登记B冻结银行存款C罚款D从银行存款中扣缴税款【正确答案】D【试题解析】行政强制执行主要包括加处罚款或者滞纳金；划拔存款、汇款；拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；排除妨

7、碍、恢密原状以及代履行。9 .纳税人偷税的，法定的处罚幅度是处以不缴或者少缴税款（）罚款。A50%以上5倍以下B50%以上2倍以下C20%以上2倍以下D20%以上1倍以下【正确答案】A【试题解析】对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的S税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。10 .在行政诉讼中，被告的行政机关的举证期限为（）Alo日B15日C30日D60日【正确答案】B【试题解析】行政诉讼法规定，人民法院应当在立案之日起5日内，将起诉状副本发送被告。被告应当在收到起诉状副本之日起15日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范

8、性文件，并提出答辩状。IL税务机关针对某公司的骗税行为，决定停止为其办理出口退税的行为属于（）A.内部行政行为B.抽象行政行为C.具体行政行为D.依申请行政行为【正确答案】C【试题解析】依照行政行为是否可以反复适用，可以把行政行为分为抽象行政行为和具体行政行为，抽象行政行为可以反复地适用于不特定的对象。停止某公司出口退税权显然不属于可以反复适用的行政行为，也是一种外部行政行为和依职权的行政行为。12 .在税务行政诉讼中，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）内向上一级人民法院提出上诉。A. 15日B. 10日C. 45日D. 30日【正确答案】A【试题解析】行政诉讼法第八十

9、五条规定：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起十五日内向上一级人民法院提起上诉。13 .根据行政处罚法和税收征管法的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（）AlOOO元B.2000元C.3000元D.5000元【正确答案】B【试题解析】税收征管法第七十四条规定：本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。14.税收征管法第七条规定：“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法律、普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规范属于（）A.授权性规范B.命令性规范C.任意性规范D.禁止性规范【正确答案】B【试题解析】法律规范可以分为授权性规范、命令性规范与禁止性

10、规范。授权性规范是法律关系主体可以作出或要求别人作出一定行为的规范，授权性规范赋予人们一定权利，但不是要求人们必须做什么，或禁止做什么，人们有选择的自由。命令性规范是要求法律关系主体应当从事一定行为的规范，例如根据税收征管法规定，税务机关应当无偿为纳税人提供纳税咨询服务。禁止性规范是规定法律关系主体不应当从事一定行为的规定，禁止性规范通常比较严厉，违反禁止性规范可能产生较重的后果。强制性规范和任意性规范，这是另外一种常见的分类方法，本题显然不属于任意性规范。15.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定。违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。A.2

11、B.3C.4D.5【正确答案】D【试题解析】税收征收管理法第86条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。故选项D符合题意。16.纳税人王某因偷税被税务机关罚款2000元，税务机关的该行为属于（）A.抽象行政行为B.具体行政行为C.内部行政行为D.依申请行政行为【正确答案】B【试题解析】税务行政处罚是税务机关依职权作出的具体行政行为。故选项B符合题意。17.某市税务局违法对纳税人实施处罚，侵犯其合法权益造成损害，纳税人请求国家赔偿的赔偿义务机关是（）A.市税务局B.市人民政府C.市财政局D.省税务局【正确答案】A【试题解析】国家赔偿的赔偿义务机

12、关是作出具体行政行为的行政机关。市税务局违法对纳税人实施处罚，侵犯其合法权益造成损害,纳税人请求国家赔偿的赔偿义务机关是市税务局。故选项A符合题意。18.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款2倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的50%。针对纳税人的该项举证，税务机关（）oA.应向法院主张纳税人所举证据不具有关联性B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D.应向法院说明纳税人所具备的实际履行能力【正确答案】C【试题解析】行政诉讼法规定，行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错

13、误的，人民法院可以判决变更。因此，处罚数额属于法院审理范围。法律的执行过程中，对行使自由裁量权原则性的要求就是合理行政，即行政合理性原则。它是指行政主体在行政执法时必须适度，符合合理性。如果说违反合法性原则将导致行政违法，那么违背合理性原则将导致行政不当。行政合理性原则要求行政主体在合法性的基础上，还要根据客观情形，在适度的范围内，理性而公平地作出行政行为。针对本案情况，税务机关在诉讼中应向法院说明行政裁量的理由及其合理性。19.税务机关对甲公司作出了征税行为。不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司。丙公司不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（）oA.甲公司B.乙公司C.丙公

14、司D.甲公司或丙公司【正确答案】C【试题解析】税务行政第议规则第二十二条第二款规定，有权申请行政狂议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政堂议。本题中，甲公司与乙公司合并成立丙公司，丙公司承受了甲公司和乙公司的权利义务，甲、乙公司不复存在，丙公司是复议申请人。20.某县税务局征管工作中中，需查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经（）批准。A.该县所在省税务局局长B.该县所在设区市税务局局长C.该县税务局局长D.该县所在设区市税务局稽查局局长【正确答案】B【试题解析】根据税收征管法规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局

15、长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。【多选题】1 .下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）oA依法可不设置账簿的B依法应当设置而末设置账簿的C擅自销毁账簿D申报计税依据明显偏低，但有正当理由【正确答案】A,B,C【试题解析】税收征管法第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。据此，ABC选项正确。至于纳税人申报的计税依据明显偏低且有正当理由的，不是核定应纳税额的法定情形。2 .在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括（）oA知情权B申辩权C听证申请权D举证权【正确答案】A,B,D【试题解析】在税务行政处罚中，行政