某企业财务管理制度heehu.docx

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1、某企业财务管理制度HEEHU第一章总则4第二章财务部职责5第三章财务人员岗位责任制6一、岗位设置6二、岗位要求6三、会计人员职业道德6第四章会计工作交接制度7一、交接事由7二、交接工作具体事项7第五章账务处理程序制度8一、会计科目的设置与使用8二、会计凭证的格式8三、会计凭证的审核要求与传递程序9四、会计核算办法9五、会计账簿的设置36六、编制会计报表的种类与要求37七、发票管理37第六章财务内部牵制制度39一、内部牵制制度的原则39二、财务部人员的分工40三、内部牵制的组织分工40四、有关会计人员的职责与限制40第七章财务稽核制度41一、会计稽核工作的组织形式与分工41二、会计稽核工作的内容

2、、权限41三、审核会计凭证与复核会计账簿、会计报表的方法41第八章借款的审批、报账程序42一、借款程序42二、报账程序42第九章费用开支管理制度431 .目的432 .范围433 .名词解释434 .职责435 .作业内容436 .广告费、业务宣传费的支出457 .差旅费开支标准458 .费用报销原始单据的要求469 .费用的监督考评体系4710 .注意事项4711 .个人借款管理的规定47第十章成本费用核算制度48一、成本费用核算科目48二、各项成本费用项目开支范围48三、成本费用的核算方法49第十一章固定资产管理制度511 .目的512 .范围513 .名词解释514 .职责515 .作业

3、内容526 .注意事项57第十二章低值易耗品及材料物资管理制度581 .目的582 .范围583 .名词解释584 .职责595 .作业内容596 .注意事项63第十三章库存商品盘点管理制度641. 目的642 .范围643 .名词解释644 .职责645 .作业内容646 .注意事项67第十四章盘点差异处理管理办法68一、丢失、被盗处理68二、盘点差异处理跟踪程序68三、盘点中其他问题的处理程序69第十五章货币资金管理制度70一、货币资金内部操纵管理规定70二、流淌资金预算管理规定76第十六章资产清查管理制度79一、财产清查的范围79二、财产清查的组织实施79三、财产清查的时间与方法79第十

4、七章应收账款的管理制度81第十八章会计档案管理制度82第十九章附录84第二十章财务工作流程85一、费用报销流程85二、付款申请流程85三、公司员工月度薪酬的审核85四、公司员工变更薪酬方案提交的审核流程85五、库存商品、材料物资盘盈亏、丢失处理流程86第一章总则财务定位一一管理与服务公司的财务如何兼顾管理与服务两各方面，这是大多数处于高速成长期企业所面临的共同问题，在公司进展前期需要全力以赴去开拓市场，重视销售的增长，如今公司要求财务部门的配合、服务多于管理、操纵；此后，在已逐步取得一定市场份额的前提下，企业渐入成熟期，开始注重市场回报，继而应规范销售行为，完善销售管理制度，如今企业会意识到财

5、务部门应当实施更多的管理与操纵。财务管理机构的设置原则财务管理在公司董事长及总经理的领导下，实行统一领导，分级管理、独立核算的管理原则。1、统一领导。在公司董事长及总经理领导下，公司的财务管理由主管财务部的总经理助理垂直领导，总经理助理在财务上对公司蕾事长及总经理负责，财务部经理对其所属的财务人员进行领导，对上要向总经理助理负责，对下管理全体财务人员。公司实行统一的财务管理制度，统一的会计核算方法。2、分级管理。公司员工务必遵守财务制度，在财务制度的指导下开展各项财务活动。财务人员在业务上同意财务部经理的领导，在行政上服从部门经理的领导与公司总经理助理的领导。遵循下级服从上级的原则。3、独立核

6、算。公司的各项经济业务活动实行独立核算，真实、全面、系统的反映本公司各项财务活动过程与结果，为公司管理提供各类信息资料。财务部的组织架构第二章财务部职责1 .严格执行公司统一的财务管理制度与会计核算制度，严格按照公司财务制度与会计核算制度，客观、真实、准确、完整、清晰、及时地记录并反映公司的经济业务，并及时上报财务报表及有关财务资料；2 .加强与税务及其他政府部门的联系，落实税收政策、财政扶植政策，积极化解税务问题，为公司经营制造良好的税收环境；3 .做好与关系单位的对账、票据往来等工作，并按公司结算制度与流程进行货款结算，并保护良好的关系，保护公司的利益；4 .负责财务信息的归集、分类、整理

7、、传递与存档，执行公司财务档案管理制度，做好档案保管工作；5 .在日常的财务工作中，要组织、协调好与各部门的关系，服务于一线的销售；6 .组织、协调资产管理部门做好资产管理、库存商品管理工作：7 .认真研究财务报表数据中隐藏的财务风险，进行详尽分析报告以提醒有关管理层把握。同时加强对进销存各个环节的业务监控，支持、规范业务操作，优化公司业务流程，降低公司经营风险；8 .严格执行公司业务授权、费用授权与财务人事授权。积极参与公司经营决策，服务于公司的经营业务活动，合理招聘、调剂、使用、培养财务人员，充分发挥财务人员的工作积极性与创新性；9 .完成董事长及总经理交办的其他各项工作。第三章财务人员岗

8、位责任制一、岗位设置公司根据会计法与公司法有关规定设置财务部经理，会计，出纳，结算员。公司财务部设财务经理（副经理），由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。财务部结合公司会计业务需要，设置会计工作岗位，会计工作岗位能够一人一岗，一人多岗与一岗多人，但出纳不得兼管稽核、会计档案保管与收入、费用、债权债务账目的登记工作。二、岗位要求严格实行会计人员持证上岗制度，未取得会计从业资格证书的人员，不准安排担任会计岗位工作。三、会计人员职业道德1 .会计人员在会计工作中应遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作质量与工作效率。2 .会计人员务必按照国家有关法律法规与本

9、公司的财务制度的程序、要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。3 .会计人员应当熟悉本公司的经营活动与财务管理情况，运用掌握的会计资料与会计方法，为改进内部管理，提高经济效益服务。4 .会计人员应为本公司保守商业秘密。除法定义务与获得授权或者批准外，任何人不得对外提供或者泄露本公司的商业秘密。第四章会计工作交接制度一、交接事由1 .规范公司会计交接工作，保持会计工作持续稳固的运行，特制订本制度。2 .会计人员工作调动或者因故离职，务必将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得办理调动或者者离职。3 .接替的会计人员应当认真接管所移交的工作，并

10、维续办理移交的未了事项。二、交接工作具体事项1 .会计人员办理移交手续前，务必及时做好下列工作：1. 1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完成；2. 2整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；1.3编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、会计软件密码、会计软件数据磁盘、其他会计资料与物品等内容；2 .会计人员办理交接手续，务必有监交人负责监交。通常会计人员交接，由公司财务经理负责监交；财务经理交接，由公司总经理或者财务总监负责监交。3 .移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收：3. 1库存现金务必

11、与会计账簿记录保持一致，如不一致时，移交人员务必限期查清；4. 2银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符；5. 3各类财产物资与债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；6. 4会计凭证、会计账簿、会计报表与其他会计资料务必完整无缺。4 .如有短缺，务必查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；移交人员经管的票据、印章与其他实物等，务必交接清晰。5 .有关财务软件数据务必在操作状态下核对清晰后移交。6 .财务经理移交时，务必将全部财务会计工作、重大财务收支与会计人员的情况等，向接替人员全面介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。7

12、.交接完毕后，交接双方与监交人员要在移交清册上签章。移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，财务部存档一份。8 .移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表与其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第五章账务处理程序制度一、会计科目的设置与使用1 .为加强会计核算工作，规范会计核算行为，使账务处理程序更科学、合理与高效，特制定本制度。制度内容包含：会计科目及明细科目的设置与使用；会计凭证的格式、审核要求与传递程序；会计核算方法及账簿的设置；编制报表的种类与要求。2 .会计科目及明细科目的设置与使用2.1会计科目的设置，遵循既能全面反映会计对象，又能兼顾客观调控与会计电算化要求的原则。2.

13、2总分类账科目的设置按照财政部企业会计制度规定的会计科目与明细科目设置。2.3会计人员可根据实际情况增设或者更换二级或者明细科目名称。2.4按照企业会计制度规定的资产、负债、所有者权益、成本与损益五大类，根据一级科目及其明细科目开设相应的账簿，进行会计核算。二、会计凭证的格式1 .原始凭证1. 1原始凭证的内容务必具备：凭证的名称、填制凭证的日期、项目内容、填制凭证单位名称或者者填制人姓名、经办人的签名或者者盖章。2. 2从外单位取得的原始凭证，务必盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，务必有填制人的签名或者个人名章；不得收取或者对外开出没有固定格式，不具备规定内容、不符合税务机关发票管理

14、使用规定的非正式原始凭证（遇特殊情况，如抢险救灾、车祸等重大突发事件，经经办人说明情况并有证明人签字、公司总经理批准能够例外）。1.3凡有大写与小写金额的原始凭证，大写与小写金额务必相符，购买实物的原始凭证务必有经办人与验收人共同签名。1. 4原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处加盖公章；若无法找到开出单位的，务必经财务部经理同意方可更换，并在更正处加盖经办人与财务部经理个人名章。2. 5自制原始凭证务必有公司总经理（或者授权代表，下同）、部门主管及填制人签名。2.记账凭证2. 1记账凭证的内容务必具备：填制凭证的日期、编号、经济业务摘要、会计科目、

15、借贷方向、金额、所附原始凭证张数、会计主管、会计、稽核、制单人员签章，银行与现金记账凭证还应由出纳签章。2. 2记账凭证使用统一记账凭证。填制凭证时，应按财会软件自行编号连续记账，不得跳号、删号。2. 3除结转与更正错误的记账凭证能够不附原始凭证外，其他记账凭证务必附有原始凭证，并要注明所附原始凭证张数。3. 4机制记账凭证要认真审核，确保会计科目使用正确，数字准确无误，没有错别汉字与多余的符号。三、会计凭证的审核要求与传递程序1 .办理收付款项的原始凭证，应由会计人员审核无误后，立即填制记账凭证并打印，经稽核人员审核，再交由出纳办理款项的收入与付出。2 .办理转账业务时，由会计人员填制记账凭证并打印，交由稽核人员与会计主管签章，无误后由会计人员登记账簿。3 .会计凭证应及时传递，不得积压，以保证会计核算的有序、正常工作。4 .会计凭证