某风电财务管理制度.docx

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1、某风电财务管理制度（二O一O年六月实施）财务核算管理制度2第一章总则2第二章财务机构与财会人员3第三章备用金管理3第四章资金管理6第五章投资管理9第六章资产管理9第七章成本费用管理11第八章收入与利润管理13第九章财务监督14第十章附则14财务工作安全操纵规范15内部牵制制度22财务会计报告制度26固定资产管理制度30差旅费开支标准与管理办法36款项支付管理办法39财务核算管理制度第一章总则第一条为了强化公司管理，规范财务行为,建立健全内部操纵制度，提高财务管理水平与经济效益，根据企业财务通则与企业会计制度，结合公司的实际情况，特制定本制度。第二条本制度是处理公司财务事项的基本规范，适用于公司

2、内部各部门一切财务管理与会计核算活动。本制度中所指的公司为XXXXXXXXXXXXXX有限公司。第三条公司财务管理的基本任务（一）筹集公司进展所需资金，防范资金风险，降低资金成本，提高资金使用效益；（一）组织拟定公司财务规章与成本、费用标准，建立健全内部操纵；（三）组织编制、执行财务预算，考核与分析责任财务预算执行情况；（四）合理投放资金，建立资金使用责任制度，做好资金的操纵、调度、核查与分析工作；（五）进行投资管理，防范投资风险，提高投资收益；（六）组织营业收入，降低成本、费用，提高企业盈利能力；（七）正确处理公司、股东之间的利益分配关系，与公司与债权人、债务人之间的债权债务关系，妥善办理结

3、算业务；（八）组织会计核算，为公司内部、外部提供合法、真实、准确、及时的财务会计信息；（九）进行财务分析，为公司加强管理，改善经营，提高经济效益提供参考根据；（十）实施财务监督，检查各项财经、税收法规，财务制度、标准执行情况。第二章财务机构与财会人员第四条公司设置财务部，负责本公司的财务管理与会计核算工作，积极参与会计核算与监督。第五条公司财务负责人是财务工作的第一责任人，其职责是：（一）建立健全公司经济核算制度；（二）参与公司经营决策；（三）协调财务部门与公司内、外部业务关系；（四）审核公司重要财务报表；（五）审核公司所有的资金、费用支出；（六）组织拟定年度预算、决算方案与利润分配方案；（七

4、）合理筹措、调度与使用资金；（八）审核投资项目的财务可行性；（九）组织财务分析；（+）组织财会人员的业务培训与业绩考核。第六条财会人员的聘用与调配由集团公司统一安排。财会人员的任用、晋升、调动、奖惩应当事先征求集团财务部的意见。财会人员调动工作或者离职，务必与接管人员办理交接手续。第七条公司负责人要保证财会人员依法独立开展工作，保护财会人员的合法权益。财会人员须配合公司负责人的工作，不得玩忽职守、丧失原则、营私舞弊、影响公司正常经营。第三章备用金管理第八条备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。第九条备用金是为了保证公务需要而设，任何人不得因私借支备

5、用金。第十条备用金借支额除特殊情况外，通常不超过其1个月的工资额。第H一条备用金借支务必由员工本人办理，不得委托其他人代办，同时禁止代其他人办理。第十二条实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但务必做到专款专用，不得挪用与贪污，一经发现严肃处理。第十三条公司任何员工在借支后应按规定及时交还财务部或者申请报销；公司可随时要求员工交还备用金，任何员工务必无条件地执行；持有备用金的员工离职前，务必先将备用金交还财务部。第十四条财务部应定期、不定期清理备用金；假如发现任何员工违反了第十三条的规定，公司可采取扣除工资或者其他措施。第十五条跨年度使用备用金时，年底务必重新

6、办理借款手续，并冲销当年借款。第十六条备用金借款与报销手续。一、工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途与借款金额等事项，经主管经理与总经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办理借款手续。财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确与完整，经审核无误后才能办理付款手续。二、借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，应按照公司“费用报销管理制度”再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理

7、报销手续。三、借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。第十七条员工因差旅及其他公务的需要可向公司申请专项备用金，周转备用金的申请应严格操纵，仅下列几种情况方可办理：一、 公务较多的部门经理及以上的管理人员，借款不得超过人民币10,000元。二、 现场项目部用于通常零星采购，借款不得超过人民币5,000元。三、 食堂厨师用于通常零星采购，借款不得超过人民币3,000兀。四、周转备用金的借款限额应按照第十条与第十七条孰低的原则来确定。五、因岗位调整而不再需要周

8、转备用金的员工，应立马上周转备用金交还财务部。第十八条专项备用金的限额按照第十条规定执行。第十九条专项备用金应在公务完毕后及时结清。属于费用报销的，应按照公司“费用报销管理制度”的报销时限申请报销并结清借款；属于其他情况的，应在公务完毕后5个工作日内结清借款。第四章资金管理第二十条公司所有现金统一由财会部门集中保管，除日常储存3日的现金周转量外，其余资金均应存于经营场所所在地的银行。从银行提取现金务必经总经理审核并签字。财务负责人要定期对现金管理情况进行检查。（一）出纳人员根据会计审核无误的记帐凭证收付现金，并在收、付款凭证上盖“现金付讫”或者“现金收讫”印章。任何现金收、付凭证务必填写无误，

9、不得修改。否则，出纳人员不得支付现金。（一）公司的现金仅限于在下列范围内使用：1、员工工资、奖金及津贴、补贴；2、支付个人的劳务报酬；3、各类劳保、福利费用与国家规定的对个人的其他支出；4、出差人员需要随身携带的差旅费；5、结算起点（IOoo元）下列的零星支出；6、向个人支付的不能转账的款项。务必在规定的范围内收支现金，核定现金库存限额并严格执行，不准挪用现金、白条抵充现金；不准套取现金；不准利用本单位的帐户替其它单位与个人套取现金；不准将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，不准保留帐外现金余额。（三）及时登记现金日记帐，每月终了要加计本月的收支，结出余额并与库存数相核对，做到帐实相符。负责

10、保管各类有价证券。第二H一条建立健全现金抽查制度，公司财会负责人定期或者不定期对出纳员的库存现金进行抽查，填列抽查情况表并送公司领导批阅。第二十二条公司能够根据业务需要选择银行开设结算帐户并报集团财务部备案。按银行规定开设银行基本账户，原则只开设一个辅助账户，确因融资需要开设辅助账户的，应在借款归还后及时清户。（一）各银行帐户务必由财会部门负责管理。出纳员负责登记各结算帐户日记帐，各帐户的收支及余额，月终务必归并入资产负债表“货币资金”项目内，不准保留帐外存款。（二）出纳人员收取的支票、汇票务必及时送存银行，最迟应在2个工作日内，不得压票。出纳人员要及时登记银行存款日记帐，每月终了加计本月收支

11、并结出余额，向领导报告。（三）建立、健全银行存款的清查制度，银行存款日记帐与银行对帐单要定期进行核对。每月至少核对一次，对错、漏、串帐要及时纠正，对未达帐项要编制银行存款余额调节表。出纳与财务负责人在调节表上签章，银行对帐单与银行存款余额调节表储存完整，年终归档，防止丢失。（四）公司外汇收支业务，须开立外汇存款帐户，按国家公布的汇率进行折合，使用复币记帐。第二十三条公司须建立健全空白支票管理制度。（一）空白支票包含现金支票与转帐支票（包含进帐单）由出纳员负责购买、保管、使用。（二）业务人员不准领用空白转帐支票。（三）作废的支票，须打上作废印章，并附在银行对帐单下面归档保管。第二十四条财会印章包

12、含银行印鉴、发票专用章与财务公章。（一）银行印鉴两枚分别由财会负责人、出纳员保管，合法使用，不能由一个人保管，假如有一方因事外出须将印鉴交由第三人保管。签发支票与盖章应由两人经办。（二）发票专用章由发票保管人员保管，按规定使用，不得将发票专用章交给无关人员使用。（三）财会公章由财会负责人保管、使用。第二十五条财会部门与业务部门要密切配合，及时做好业务结算，按时收回资金，对各项结算业务实行责任负责制，谁做的业务，谁负责催收帐款,避免坏帐缺失的发生。（一）年度终前须对应收、预付款进行清查，填列清查表、派人或者发函核对追收，防止债务人钻政策空子。（二）关于发生的坏帐缺失，一律报公司总经理批准。使用一

13、次摊销办法,计入有关费用。（三）坏帐缺失是指因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者者因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的应收帐款。第二十六条员工调离公司应到财务办理清欠手续，凡个人欠款未结清者不得办理调离手续。第二十七条以贷款方式筹集资金时，应合理确定贷款的方式、额度与担保的内容、方式，并在董事会、总经理授权的范围内办理。第二十八条公司对外部单位不提供担保，不得将公司的财产设定抵押。第二十九条严格工程款、材料款的支付手续，申请支付工程款时，务必根据合同规定填制“工程（材料）款支付审批单”，工程（材料）款支付审批的业务流程为：施工单位申请一现

14、场管理人员审核一部门经理审核一现场总指挥（工程总监）签字一预决算部审核一财务部负责人审批一总经理（或者授权人）审批一（大额资金支付）董事长或者授权人审批一出纳付款。第三十条关于无合同、无预算的项目禁止付款。凡工程在20万元（含20万元）以上的项目原则上使用招标的形式，超过30万元需经董事长（或者授权人）批准后，方可正式签约。工程完工后需保留预算金额10%以上的工程款，待工程决算后报董事长（或者授权人）批准后才可支付，并按合同规定预留质保金。第三H-一条加强合同的管理，做好工程预决算审查，严格审查工程预决算是否正常、合理，出包工程预决算的工程量、单价、收费是否正确，是否符合国际标准、国家标准及行

15、业标准，是否符合合同规定，对工程预决算存在的问题，特别是金额较大的问题，应及时组织专题审计，找出原因，及时处理。第三十二条所有经济合同原件务必交由公司财务部门存档一份，否则，财务部门有权拒绝付款。第三十三条所有费用开支,要有合理、合法的凭证，务必书写清晰，数字真实，内容完整，手续齐全。发票要素务必齐备，发票上收款单位务必与实际收款单位一致。不得将往来发票、收据、白条、假发票或者涂改的发票用于报销。第五章投资管理第三十四条对外投资由集团公司统一管理。第六章资产管理第三十五条公司确定专人负责资产管理工作。使用年限在一年以上的固定资产与单位价值在500元以上的低值易耗品，均应纳入财产管理的范畴。第三十六条存货的采购，能够按实际成本核算，存货的领用与发出，能够按规定的方法核算，但不管使用哪种核算方法，都要坚持一贯性原则，因存货核算方法发生变更，应征得有关部门的同意，同时在财务报告中予以说明。第三十七条公司为加强对各项债权的管理，每月都要对债权债务进行清理、催收，防止呆账坏账的发生。第三十八条公司按照“必需、节约”的原则购置各项资产，不得突破批准的限额。下列范围内的财产购置由需用部门提出购置计划，注明其用途与责任人，由公司部门经理与总经理（或者授权人）审批：单位价值2000元