文化实业财务管理制度.docx
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1、文化实业财务管理制度浙江衢州弈谷文化实业有限公司财务管理制度(2014年12月)公司综合行政管理部汇编目录会计基础工作管理规定41 .总则42 .会计机构与会计人员43 .会计核算54 .会计凭证55 .会计账簿76 .结账处理77 .编制财务报告88 .会计档案管理99 .会计工作交接1110 .财务印鉴管理1211 .会计监督13税务管理制度141 .总则142 .职责143 .管理要求14融资管理办法(银行贷款)181 .目的182 .融资流程183 .其他23费用报销管理制度301 .总则302 .费用的内容303 .费用的签批权限314 .费用额度的操纵325 .费用预算操纵326
2、.费用报销流程337 .费用的操纵责任35借款管理制度35L个人借款范围352 .借款的签批权限363 .借款要求374 .监督与处罚385 .附则39现金、银行存款管理制度391 .现金管理392 .银行存款管理41预算管理办法531.总则533 .预算的编制、审批与下达544 .预算的执行、分析与调整555 .预算的操纵、监督与考核576 .附则57现场收银管理办法581 .收款员工作岗位职责:582 .定金流程:603 .房款缴款流程604 .换房流程625 .更名流程626 .退房退款流程627 .其他工作63债权债务管理办法661 .债权债务的定义672 .债权债务的会计核算与业务管
3、理673 .其他69固定资产管理制度691 .目的702 .适用范围703 .固定资产704 .职责705 .作业内容716 .注意事项757 .有关表单75存货核算管理办法751 .总则762 .存货核算的基本方法763 .附则78票据管理办法791 .票据的分类792 .票据的使用及开具要求803 .票据的作废、变更与遗补814 .票据的复核与保管、销毁81会计基础工作管理规定1.总则1.1为加强公司会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计水平,根据中华人民共与国会计法、会计基础工作规范,与集团公司的有关规定,制定本规定。1. 2公司总经理对本公司的会计基础工作负领导责任。1.2 会
4、计基础工作是公司会计工作乃至整个经济管理工作的基本环节;包含会计机构与会计人员、会计交接、会计核算、会计凭证、会计账簿、结账处理、编制财务报告、财务印鉴管理、会计档案管理、会计电算化、会计监督等内容。1.4 本规定适用于浙江衢州弈谷文化实业有限公司。2.会计机构与会计人员2. 1会计机构综合行政管理部是公司的会计机构。2.1 .1遵守国家财会法律、法规及规章制度。2.2 .2实行严格的现金管理制度。2.1.3严格按照财政部现行企业会计制度及其他有关规定,设置会计科目,填制会计凭证,设置总账、明细账、日记账账簿,及时、准确报送会计报表。2.L4做好会计交接工作。2.1. 5执行会计档案管理办法。
5、2.1.6建立健全内操纵度,建立内部稽核制度,做好会计监督工作。2. 2会计人员2.1.1 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管与收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.1.2 会计人员应当遵守职业道德,提高业务素养。加强对会计人员的管理,凡担任会计工作的人员务必持会计从业资格证上岗。2.2.3明确规定各岗位的职责范围,工作内容与工作标准。2.2.4大力加强会计人员的后续教育与培训工作。2. 2.5会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定与公司同意外,不能私自向外界提供或者者泄露公司的会计信息。3.会计核算3.1 按照中华人民共与国会计法、财政部现行企业会计制度的规定与集团公司的有关要
6、求建立会计帐册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。3. 2发生的下列事项,应当及时办理会计手续、进行会计核算:3. 2.1款项与有价证券的收付;3. 2.2财物的收发、增减与使用;3. 2.3债权债务的发生与结算;3. 2.4资本金的增减;3. 2.5收入、支出、费用、成本的计算;3. 2.6财务成果的计算与处理;3. 2.7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。4. 3会计核算应当以实际发生的经济业务为根据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致、相互可比与会计处理方法的一贯性。4.会计凭证4. 1原始凭证5. 1.l原始凭证内容要具备:名称、日期、填制
7、单位名称、同意凭证单位名称、经办人及经办部门负责人签名、经济业务内容、数量、单位、金额。6. 1.2外来原始凭证务必要由税务或者财政部门统一印制或者监制,要有填制单位的财务专用章或者发票专用章。从个人取得的,要有填制人员的签名或者者盖章,其经济业务内容合法。7. 1.3原始凭证的大小写金额务必相符,购买实物的原始凭证,务必有验收证明。支付款项的原始凭证,务必有收款单位与收款人的收款证明。8. 1.4一式几联的原始凭证,应当注意各联的用途,只能以一联作为报销凭证。9. 1.5需签订合同或者经政府审批的经济业务,应当将合同或者批准文件作为原始凭证附件。假如合同需要单独归档的,应当在凭证上注明合同编
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