某集团财务管理控制制度.docx
《某集团财务管理控制制度.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《某集团财务管理控制制度.docx(35页珍藏版)》请在优知文库上搜索。
1、某集团财务管理控制制度财务管理操纵制度第一章总则第一条为了加强集团公司财务管理,规范企业经营管理行为,进一步提高会计核算水平,有效规避财务风险,根据会计法、企业会计准则、会计基础工作规范、中国铁道建筑总公司会计核算办法及上市公司的有关规定,结合集团公司的实际情况,制定本制度。第二条财务管理操纵制度是集团公司经营管理的行为准则,是财务管理与核算的操守规范。各单位务必认真贯彻执行。集团公司财务管理实行统一领导下的分级负责制,各单位董事长、总经理、项目经理是第一责任人,总会计师(财务负责人)是具体责任人,对本制度的执行情况负总责。第三条各级财务部门是执行本制度的管理部门,对本单位财务管理的贯彻、执行
2、、监督与考核负责。第四条资金是企业各项经营活动的起点,企业管理要坚持以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心,资金管理以成本管理为中心,坚持以投入产出、效益最大化的管理理念。第五条财务管理的基本原则:建立健全内部财务管理制度,完善经济责任制,确保国有资产保值增值,严格执行各项费用开支标准与范围,如实披露企业财务状况与经营成果,依法经营、依法纳税,同意执法部门的监督检查。集团公司、工程公司的纪检监察、审计、财务部门有权对所属单位实施监督、检查。第六条财务管理的基本任务:做好各项财务收支计划、预算、操纵、核算、分析、考核工作,依法合理地筹集、使用资金,有效利用各项资产,有效地防范与操纵财务风险,
3、最大限度地提高经济效益。第七条各单位务必依照会计法的规定建立会计机构,依法设置会计账簿,规范会计核算,单位负责人及总会计师(财务负责人)对本单位的财务会计工作、会计资料的真实性、完整性负责。第八条依照会计法的规定,单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿与其他会计资料,提供虚假会计报告。第九条任何单位或者个人不得对依法履行职责、坚持原则标准、抵制违规行为、忠于职守、秉公办事的会计人员实行打击报复。第十条本制度适用于集团所属各级内部核算单位。第二章资金管理制度第十一条银行存款、库存现金的管理与操纵规定另行文。第十二条工程结算资金的管理1、对业主的工
4、程结算。各项目部按合同规定及时向发包方(业主)报送验工计价,并催促发包方及时签认。财务部门根据合同规定,会同有关部门及时向发包方(业主)收取预付工程款、工程进度款、工程决算款、尾工款及质保金。2、项目部实行资金预算管理制度。建立事前、事中、事后全过程的操纵;推行月度资金预算管理制度;逐步实行项目部资金收支两条线的管理办法,强化资金计划监控。项目部在月初根据工程进度计划,编制工资预算、材料费采购预算、机械使用费预算、管理费预算,经上级主管部门批复后,由集团公司按预算批复拨付资金,项目部财务部门进行操纵。3、项目部的工程结算资金支出仅限于上缴款与经核定的成本支出。4、项目部与外部单位的经营活动务必
5、按合同规定与验工计价支付资金。项目部对劳务队与外部单位未签合同、未计价发生拨付资金行为的,由项目经理与总会计师(财务负责人)承担责任。5、劳务队、架子队资金管理。按照合同与验工计价作为结算根据,实行“拨改代”的资金支付办法。即:劳务队、架子队资金取消按计价直接拨款,改为按计价代付各类款项的支付办法,原则上不同意拨付现金,对劳务队的现金拨款仅限于日常生活费与管理费,管理费统一使用备用金的管理办法,月末由劳务队指定人员凭票到项目部报销,抵劳务队拨款。6、撤户并账。工程竣工验收时,项目经理要组织有关部门对合同变更等签证工作进行清理,及时编制竣工决算。项目经理与财务部门根据竣工决算情况及时办理撤户并账
6、手续,资金上缴上级主管部门。债权债务由项目经理与总会计师(财务负责人)负责清算,并承担清算责任。如因客观原因,银行账户不能撤销的,交上级财务部门管理。7、严禁项目部乱借款。项目部因工程结算资金紧张需要借入资金时,要及时向上级主管部门报告,申请调剂资金。不同意项目部向内部个人与外部单位或者个人借入借出资金。第十三条信贷资金的管理1、各工程公司在经营活动中如出现资金不足需要筹借时,务必进行可行性分析,选择合理的筹措渠道与筹资方式。工程公司需筹借资金时务必向集团公司报告,经批准后,由集团公司资金中心统一进行调剂。未经批准各工程公司不准擅自向银行办理借款。2、严禁各工程公司乱借款。工程公司要严格执行中
7、国人民银行关于“企业之间不得违反国家规定,办理借款与变相借贷业务”的规定,各工程公司不得向本单位的个人与本单位以外的单位或者个人借入借出资金。未经批准不同意各工程公司之间相互担保向银行借款。3、各工程公司因投招标短期流淌资金不足需向集团公司申请临时借款,并承诺规定时间偿还。不还的,按逾期天数在原资金占用费率基础上加收20%的资金占用费。第十四条银行备案的印章管理。各核算单位在开户银行备案的印章(财务专用章与行政负责人名章)实行分开管理制度,单位总会计师(财务负责人)保管名章,出纳人员保管财务专用章。保管名章人员外出时,务必交给项目经理或者项目经理指定的专人保管。第十五条严禁各单位私设账外账与“
8、小金库”,所有收入务必纳入财务统一管理。第十六条严禁乱集资与任何形式的对外担保或者反担保。各工程公司、项目部不得以任何理由进行集资,不得进行资金借贷担保与采购、租赁、抵押及其他形式的担保。集资指向内部职工、本单位以外的单位或者个人承诺支付利息(含高额利息)的筹资与借款行为。第十七条资本运营项目投资资金的审批操纵制度BT.BOT.矿山等属于资本运营的项目,各单位无权决策是否投资,务必上报集团公司,经风险测试与效益评估后,上报股份公司审批,股份公司研究批准实施后,资本运营项目的资金由集团公司统一协调处理。第十八条金融市场投资的特殊规定金融市场产品多、风险大,集团公司严禁各单位以任何名义购买股票、基
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 集团 财务管理 控制 制度
