政府补助类专项审计报告.docx

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1、政府补助类专项审计报告（参考格式）说明：本报告格式是以杭州市财政扶持企业项目专项审计报告指导意见（试行）（杭财企2010897号）为基础，具体使用时，报告内容应结合企业申报项目的相关文件做适当调整。XX老发审耕报告XXXX20XXXX号XX公司（委托人全称）：一、审计意见我们审计了后附的XX有限公司（以下简称XX公司）XX年XX月XX日至XX年XX月XX日的“XXXX”项目已完成投资财务清单（以下简称项目财务清单）及有关编制说明。我们认为，XX公司XX年XX月XX日至XX年XX月XX日的项目财务清单在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX公司XX年XX月XX日至XX年XX月XX

2、日承担的XX项目投资执行情况。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对项目财务清单审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于XX公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对项目财务清单的责任XX公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制项目财务清单，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使项目财务清单不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制项目财务清单时，管理层负责评估XX公司的持续经营

3、能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算XX公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督XX公司的项目财务清单。四、注册会计师对项目财务清单审计的责任我们的目标是对项目财务清单整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计一定会发现存在的重大错报。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响项目财务清单使用者依据项目财务清单作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑

4、。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的项目财务清单重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对XX公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出

5、结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意项目财务清单中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致XX公司不能持续经营。（五）评价项目财务清单的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价项目财务清单是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。五、编制基础及使用限制我们注意到如项目财务清单编制说明所述，XX公司XX年XX月XX日至XX年XX月XX日的项目财务清单是按

6、照企业会计准则、杭州市财政扶持企业项目专项审计报告指导意见（试行）（杭财企（2010）897号）和XXXX的规定（主要指申请补助的相关文件）编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供XX公司申报XX补助时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。XX会计师事务所有限公司中国注册会计师： （盖章）（签名并盖章）地址：中国杭州市中国注册会计师： （签名并盖章）二oXX年X月X日XX项目已完成投资财务清单编制说明（参考样式）XX年1月1日至XX年12月31日单位：人民币万元一、公司基本情况XX有限公司（以下简称本公司）系由XX和XX投资组建，成立于XX年X月X日。现持有XX市场监督管理局

7、核发的统一社会信用代码为XX号营业执照。公司税务注册区域为：XXo注册资本：公司住所：法定代表人：经营范围：（一）公司近两年基本经营情况本公司XX年度财务报表业经XX审核，并于XX年XX月XX日出具了XX第XX号审计报告。审计报告显示：截止XX年XX月XX日，本公司资产总额XX万元，负债总额XX万元，所有者权益总额XX万元；XX年度营业收入XX万元，利润总额XX万元，净利润XX万元。本公司XX年度财务报表业经XX审核，并于XX年XX月XX日出具了XX【XX】第XX号审计报告。审计报告显示：截止XX年XX月XX日，本公司资产总额XX万元，负债总额XX万元，所有者权益总额XX万元；XX年度营业收入

8、XX万元，利润总额XX万元，净利润XX万元。根据本公司未经审计的财务报表反映，截止XX年XX月XX日，本公司资产总额XX万元，负债总额XX万元，所有者权益总额XX万元；XX年1-XX月营业收入XX万元，利润总额XX万元，净利润XX万元。（二）公司当年及上两年获得财政资助项目情况本公司当年及上两年获得财政资助项目有XX项，涉及金额XX万元，其中:XX年获得财政资助XX项，涉及金额XX万元；XX年获得财政资助XX项，涉及金额XX万元；XX年1-XX月获得财政资助。明细如下表：序号资助名称资助文号项目内容金额资助部门取得时间12345678合计本公司除本项目外，没有正在申报的其他财政资助项目。（三）

9、企业管理规范情况本公司具有健全的财务管理制度和会计核算体系，诚信纳税，XX年度、XX年度及XX年I-XX月未发生重大的税务违法案件。二、项目已完成投资财务清单的编制基础本公司依据企业会计准则/小企业会计准则/企业会计制度进行会计核算生成的项目已完成投资财务清单的会计信息为基础，按照杭州市财政扶持企业项目专项审计报告指导意见（试行）（杭财企（2010）897号）和XXXX的规定（主要指申请补助的相关文件），编制本公司XX年XX月XX日至XX年XX月XX日承担的XX项目已完成投资财务清单。三、项目基本情况（一）项目立项情况主要说明：项目备案、核准、立项、调整、变化及其他情况（二）项目基本情况主要说

10、明：项目计划总投资、资金构成、建设周期、项目主要内容（三）项目实施周期（四）项目预计完工效果（五）该项目已纳入公司财务统一管理，并已对该项目单独设账核算/但未对该项目单独设账核算。四、与项目投入相关情况说明（一）项目实际投入额截止XX年XX月XX日，本公司XX项目从XX年XX月XX日至XX年XX月XX日已完成的投资额为XX万元，其中：（分类说明）。（如有特殊事项，则具体说明）（二）项目实施情况该项目实施的内容与立项内容一致，项目实施时间在立项的实施期内。（三）项目申请资助情况该项目已完成投资额和本公司己获得及正在申请的其他财政资助项目的实际投资额不存在重复。（如存在重复，则披露。）（四）项目实

11、施后的绩效情况该项目于XX年XX月完成安装、调试，未形成有效的产能。（如已取得实际经济效益，则根据项目补助文件披露相关收入、利润等信息。）（五）项目实际投入额的付款（或分摊）情况该项目已完成账面投资额XX万元，款项均已付清。（如存在未付款或分摊情况，则说明未付款原因、分摊情况）（六）项目实际投入额的发票取得情况该项目实际投入额XX万元，均已取得发票。（未取得，则说明原因）（七）项目实际投入额的转入固定资产情况该项目实际投入额XX万元，实际转入固定资产核算XX万元。（八）项目投入中关联交易情况（是否存在关联企业交易情况，有或没有均需进行披露，如存在关联交易，应对其交易价格是否公允进行说明。）（九

12、）项目投资主体和申请主体情况该项目实际投入额取得的原始发票中采购单位与申请资助的单位名称完全一致。（十）搬迁企业项目特别情况本公司非杭州市搬迁企业。（如为杭州市搬迁企业，其搬迁后实施的技术改造项目，还应披露企业搬迁补偿资金情况，包括：搬迁补偿资金总额、房屋建筑物补偿额、设备补偿额等,同时需披露企业申报项目资助当期的固定资产总额、房屋建筑物总额、设备总额情况。）五、其他事项说明XX会计师事务所中国注册会计师:中国XX市中国注册会计师:XXXX年XX月XX日单位名称:金额单位：万元序号财务记账凭证号（注明年月）账户处理原始凭证张数设备设施名称设备数量单价安装费用税.介固定资产入账金额转入固定资产凭证号发票号码供应或服务商付款所附记账凭证的号码付款金额借：贷：单位名称：金额单位：万元序号财务记账凭证号（注明年月号）账户处理内容摘要费用类别费用金额付款所附记账凭证的号码付款金额借：贷：合计