执法风险防范.docx

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1、执法风险防范一是加强业务培训，提升税收执法人员的履职能力。切实加强执法培训，督促税收执法人员加强税收业务学习，提高执法水平。采取各类激励机制，充分激发税收执法人员的主观能动性，定期举办各类税收业务知识竞赛，营造学习氛围，推动税收执法人员队伍整体素养的提高，为税务机关在新形势下应对与防范税收执法风险打下基础。二是深入开展税法宣传，争取社会各界的广泛支持。充分利用税法宣传这个平台，协调各方面的关系，争取社会各界对税收工作的懂得与支持，努力构建与谐公平的纳税环境，从而有效保障税收执法安全，提高税收执法效率。三是健全工作机制，确保规范执法。大力推行税收执法责任制，建立完善各项制度，以制度规范执法。按照

2、法定权限，结合规范执法要求，以岗定责，以责定人，构建环环相扣的岗责体系；建立健全执法质量考评制与责任追究制，实现对税收执法全过程、全方位的监督制约。四是树立自我保护意识，充分尊重纳税人权益。要求税收执法人员应牢固树立自我保护意识，注重证据的收集与执法行为的规范。在税收执法中，要充分尊重纳税人权益，强化为纳税人服务意识，不折不扣地落实岗位责任制、首问负责制、限时办结制等制度，积极开展“走访纳税户”活动，主动同意纳税人评议，特别要注意解决纳税人迫切需要解决的问题，从而实现在执法中服务、在服务中执法。南充市地税局防范税收执法风险注重“四严”浙江省海宁市“五新”举措完善税收执法风险防范机制建设可来源：

3、，法制办主站公布时间：2010-03-0508:48，!阅读次数：召海宁市法制办报送二。一C)年三月三日为进一步推进依法行政规范执法行为，有效规避执法风险，建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的行政执法防范体制，海宁市地税局根据个人自查、内部排查与岗位互查搜集的风险点，采取五“新”措施完善税收执法风险防范机制建设。(一)制定“新”制度。该局根据查找出的风险点制定了税收执法风险管理监督办法。该办法根据风险发生的可能性、频率与产生后果的严重性，对梳理出的风险点进行客观评估，划分为高、中、低三个风险等级，实施高级风险重点监督、中级风险定期检查与低级风险预防管理，同时根据各岗位职责制订执法防控指

4、南。为进一步规范税收执法工作，专门制订了税收执法检查监督整改制度。（二）建立“新”机制。该局积极与纪检监察、检察、公安、政府法制办与法院行政庭建立起协调沟通机制，定期就税收执法过程中的法律事项进行沟通，形成税收执法合力，从而有效化解外部税收执法风险，共同构建与谐、互动的执法环境。该局建立了税收法制员队伍，定期组织培训，充分发挥法制员队伍在执法过程中的事前辅导与事中督导作用。（三）开发“新”栏目。为深入落实执法风险防范措施，2010年该局在局域网上开发了“风险防范与廉政预警”栏目，由政策法规、税政、征管、监察等科室将工作中凸显的税收执法风险苗头进行必要的事前提示，对易发风险工作环节与领域进行即时

5、提醒，有针对性进行执法风险关口前移。（四）拓展“新”渠道。该局结合搜集的执法风险点，充分发挥信息化在风险管理中的作用，积极拓展新的风险预警渠道，对税收执法风险实行预警管理,按照税收法律法规的规定，对应相应的执法岗位设置相应的预警指标，在税友操作系统进行预警提示，实时进行监控，各岗位人员参照提示规范操作，有效防范税收执法风险。（五）推行“新”服务。该局在综合分析风险环节数据资料的基础上，确定具体的纳税风险提醒事项，按纳税风险对象制作纳税风险提醒函，以提醒函的形式告知税收执法人员数据特殊的指标、风险点与存在的偏差（特殊）与可能的违法问题，对执法人员提供风险提醒服务。沛县地税强化机制建设防范化解税收

6、执法风险公布时间：2011年字体：【大史信息来源：江苏地税网站07月08日访问次数：$11自今年实行税源专业化管理改革以来，徐州市沛县地税局在税收执法风险防范上积极探索推进税收执法风险分级分类管理，多措并举化解税收执法风险，将风险点变为安全点，全局税收执法能力不断提高，税务干部的自律意识与他律意识明显增强。构建全程覆盖的内控机制。加强对执法风险防范工作的领导协调，通过成立税收执法风险防范工作领导小组，健全税收执法风险防范联席会议制度，进一步整合资源，提高统筹协调能力，形成了税收执法风险防范齐抓共管的工作机制；制定并实施了税收执法风险防范办法，根据税收征管程序与风险管理流程，健全了执法风险预警与

7、操纵制度、执法风险识别与评估制度等四项制度，将风险管理职责在不一致层级、部门间进行科学分解、分工，初步建立了税收执法风险内部操纵的框架模式，为执法风险的防范与化解提供了制度支撑。建立动态前瞻的预警机制。通过内部税收遵从度风险信息，外部信访、举报、审计等事项中发现的税收执法风险信息，通过整理、评估，向执法人员发出风险预警，并通过预警信息的分析、应用与反馈，及时采取措施把问题解决在萌芽状态；公布税收执法风险提示简报，对建筑业网上申报营业税、企业所得税不配比、税收收入质量风险等重大税收风险进行预警，对易发、多发问题的执法环节做到前移关口超前介入，并采取有关风险操纵措施，取得了良好效果。确立定位准确的

8、风险规范指引机制。通过梳理全局各部门工作事项，采取召开座谈会、咨询司法部门、吸取各地税务行政执法中的经验教训等方式,对部分重点事项、重点税种管理、重点行业的税收执法风险进行风险识别与推断，制定了税收执法项目风险防范手册，将税收执法风险等级分为高、较高、通常三个等级，共梳理15个重点部门、重点环节的执法项目，查找风险点115个，提出防范措施85条，对不一致等级的风险，通过不一致部门、不一致方法进行风险应对。创设内外兼容的跟踪问责机制。对内通过建立县局、科室与基层分局“三位一体”的层级监督模式，确保部门权力事项应控尽控；对外通过向社会公开举报电话，设立举报信箱，组织纳税人、特邀监察员对地税部门税收

9、执法与廉政建设情况进行测评，主动同意外部监督，针对审计部门的审计报告实行延伸检查，对存在的问题认真加以整改；健全防范税收执法风险的惩戒机制，对因有意或者过失导致执法过错的行为，严格按照税收执法过错责任追究办法规定处理，确保风险监控办法的有效性。配套贯穿全程的教育机制。将风险防范意识与日常税收执法知识培训相结合，将风险防范贯彻到重点税源管理、纳税评估、税务稽查、行政处罚、行政审批、行政强制等执法过程中，使税务人员熟练掌握税收政策与有关法律知识，提高依法行政能力，最大限度地避免执法风险行为的发生。县地税局三项措施预防税收执法风险信息来源：桓访问次公布日期：字号：大台县信息中心数：$102011-0

10、6-22里小查找“风险点”过好“防范关”今年以来，县地税局将防范税收执法风险作为做好执法工作的重要保障，通过健全机制、党组带头、人人排查等三项措施，预防税收执法风险。全局16个科室部门共查找“风险点”93个，制定防范措施32条，有效预防了税收执法风险，提高了收入质量。在工作中，县地税局通过建立良好的工作机制，探索新的税源管理模式，把好风险防范第一关。该局整合科室职能，按照内分为主、外分为辅、重点税源专业管理、通常税源属地管理的工作思路，积极探索税源管理新模式。其中，内部以业务流程为导向，在基层一线实行按事设岗、分岗管事，实现由管户向管事方式的转变。将基层岗位划分为日常管理、税源管理、征收服务、

11、综合管理4大类，合理配置人员，细化工作责任，搞好工作衔接，做到以岗定责、权责结合，分解过于集中的管理权力，实现相互监督制约，防范执法风险与廉政隐患。外部对重点税源与金融业、房地产业实行专业化集中管理,通常税源由各中心税务所属地管理；在基层所设立中层岗位，探索建立规范的领导决策机制；探索将纳税评估、纪检监察环节引入征管、稽查与法制互动机制，促进税收征管质量的提高。在此基础上，县地税局党组在全局叫响“班子看班长、中层看班子、通常职工看中层”，党构成员带头预防税收执法风险。制定了领导班子建设规定与领导干部自身建设规定，要求班子成员把税收廉政风险防范工作放在突出位置。其中，党构成员在学习会上带头查找风

12、险，相互进行点评，为干部职工做表率。县局局长与各分管局长与各基层所所长、各分管局长与分管科室负责人签订党风廉政建设责任书，形成了“用责任制管责任人，用责任人带一班人”的税收执法风险预防局面。同时，要求全局职工人人排查预防税收执法风险。按照“人人参与查找，人人找出风险”的要求，积极开展税收执法风险防范工作，从环境风险、权力风险、管理风险、人员素养风险、政策风险、制度风险等六个方面排查岗位风险点。通过“自己查、同事评、领导点”，针对查找出的93个“风险点”制定防范措施32条，有效预防了税收执法风险。防范税收执法风险提高税收执法水平字号：【大小公布时间：2010年12月28日税收执法风险要紧是指在税

13、收执法过程中，由于执法主体的不当作为与不作为，可能使税收管理职能失效，与对执法主体与执法人员本身造成损害的各类不利后果或者不利影响。由于现行税收执法法律根据不完备，税收程序法有些规定过于原则，税收计划管理体制，税收执法人员素养高低不一致等原因，税收执法风险是客观存在的。市区国税局为了有效防范税收执法风险，强化全员执法风险意识，采取有力措施，在防范税收执法风险，提高税收执法水平方面取得了一些成效。几年来未发生一起纳税人起诉案件，未发生一起出口退税骗税案件，未发生一起虚开增值税专用发票案件，未发生一起因税收执法被追究案件。一、查找风险点，强化防范意识年初召开全体税收执法人员会议，宣讲防范税收执法风

14、险的重要性，统一大家的思想认识，从思想上真正树立起执法风险意识。在全局范围内发动广大税务干部，分析、查找各自工作岗位的税收执法风险点。按照税收管理工作流程，将税收管理工作岗位梳理细分为55个岗位，根据各岗位执法风险的不一致，科学界定岗位风险级别。通过梳理，界定高风险级别岗位18个，查找风险点18个；中风险级别岗位23个，查找风险点55个;低风险级别岗位14个，查找风险点14个。汇编形成了岗位风险管理手册，手册中对各个执法项目的执法流程、执法风险与防范措施等都提出了明确规定,并编列了张家港市吴新亚徇私舞弊不征、少征应征税款案等不法分子违法犯罪七个案例，以案释法，增强对税收执法人员的警示作用。将岗

15、位风险管理手册人手一册，便于大家在税收执法过程中参照执行。实行个人、单位、全局三级执法风险考评。即每月结束后，全员对当月岗位风险进行自我评价，列举并全面分析权力运行过程中存在的各类风险，查找存在问题的原因；单位负责人对本单位人员的自我评价情况做出风险评价，提出意见及整改措施；最后由岗位风险管理办公室对全员、单位岗位风险进行汇总、归纳，并按一定比例确定抽查对象，进行实地抽查，最终对全局的岗位风险进行总体评价。二、完善管理制度，提供防范保障建立了“三项机制”，形成了一个执法职责明确、执法程序规范、监督考核严格、过错追究到位的系统化执法机制,为有效防范执法风险提供保障作用。建立制度确权的执法机制。在

16、调查核实、纳税评估与稽查检查环节实行执法主辅制度，分解了执法权力；在审核审批、行政许可等环节实行了法制员会签制度，强化了权力制约；在日常税收管理环节，实行税收管理员执法风险管理制度，对税收管理员所辖业户实行“交叉业务互查”机制，通过评估、交叉实施检查等形式，对税收管理员实行绩效考核,责任追究；制定了执法程序等风险管理制度，明确了调查取证、调取账簿、强制执行、税收保全等方面的执法风险与应对措施；实行重大事项集中研究审批制度，对商贸企业通常纳税人认定、增值税最高开票限额审批、出口退税项目等权力项目实行集体审理、集中审批。制定税收执法岗位目标责任制与执法目标责任追究制度、执法过错责任追究制度等责任追究制度，坚持做到执法必严、违法必究，消除了税收执法方面的隐患，杜绝了因执法不当而引发的行政复议与诉讼，执法水平明显提高。在历年组