国家开放大学电大《纳税基础与实务》教学考形考任务1及2题库答案.docx

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1、国家开放大学电大纳税基础与实务教学考形考任务1及2题库答案形考任务11 .下列各项中，应征收增值税的是OO正确答案：母公司向子公司出售不动产2 .根据增值税法律制度的规定，下列一般纳税人中，进项税额可以抵扣的是Oo正确答案：丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方式供员工居住3 .甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是OO正确答案：(610.2+11.3

2、)(1+13%)13%=71.5(万元)4 .甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6乐M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是()。正确答案：(1272-636)(1+6%)6%=36(万元)5 .甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1010OOO元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元。已知增值税征收率为1%。计算甲便利店

3、第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()正确答案：(10100007070)(1+1%)l%=10070(元)6 .某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和35.1万元的含税价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是()。正确答案：(41.2+10.3+35.1)(1+3%)2=1.68(万元)7 .某橡胶制品厂为增值

4、税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销包:额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13轧则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是OO正确答案：20013%-13.6200(200+100)=16.93(万元)8 .下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是()。9 .根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是Oo正确答案：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人10 .

5、甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90OoO元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是OO正确答案：(90000-9000)13%=10530(元)IL甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是OO正确答案：3164100(113%)

6、13%=36400(元)12 .下列各项中，增值税税率为13%的是Oo正确答案：有形动产租赁服务13 .甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是OO正确答案：100X50X(1+10%)13%=715(元)14 .下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是Oo正确答案：除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人15 .一般纳税人销售下列外购货物，增值税税率为13%的是Oo正确答案：电力16

7、.甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是0。正确答案：99190X9%+273000X9%=33497.1(元)17 .甲公司为增值税一般纳税人，于2021年7月10日与乙公司签订货物买卖合同，2021年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2021年7月20日甲公司给乙公司开具发票，2021年8月10日甲公司向乙公司

8、发出货物，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为OO正确答案：2021年7月20日18 .甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是().19 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是Oo正确答案：非学历教育收取的学费20 .甲超市为增值税一般纳税人，2021年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。已知：农产品的扣除率为9%,销售农产品适用的增值税税率为9机则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下列计算，正确的是Oo正确答案：32.7（1+9%）9%-169

9、%=l.26（万元）21.2021年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价6004元，燃油附加费100元，代收的民航发展基金50元。已知航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9泉则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）.正确答案：（6004100）（19%）9%=504（元）22 .某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是OO正确答案：（707+13.59）13%

10、=11.78（万元）23 .下列各项中，属于税务担保范围的有（）。正确答案：滞纳金正确答案：实现税款、滞纳金的费用正确答案：税款24 .下列各项中，属于我国税率形式的有（）。正确答案：比例税率正确答案：定额税率25 .下列选项中，应当办理注销税务登记的有Oo正确答案：纳税人破产正确答案：纳税人被吊销营业执照26 .下列各项中，不属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容的有（）。正确答案：提起行政复议的人民法院正确答案：自然人家庭住址27 .单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。O正确答案：对28 .其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源

11、使用权，应当向其居住地税务机关申报缴纳增值税。O正确答案：错29 .纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起K）日内缴纳税款。O正确答案：错30 .根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由境外单位自行缴纳。O正确答案：错31 .个人将购买2年以上的非普通住房对外销售，除北京、上海、广州、深圳外，免征增值税。O正确答案：对32 .下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有O。正确答案：购买方核算采购成本的记账凭证正确答案：购买方核算增值税进项税额的记账凭证33 .下列各项中按照“交

12、通运输服务”缴纳增值税的有（）。正确答案：管道运输服务正确答案：水路运输的程租、期租34 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有Oo正确答案：增值税专用发票正确答案：农产品收购发票正确答案：海关进口增值税专用缴款书35 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用5%征收率征收增值税的有O。正确答案：从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目正确答案：从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库正确答案：从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税36 .一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。正确答案2商业企业批发避孕药品和用具

13、正确答案：某旧货市场销售二手设备37 .根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有Oo正确答案：娱乐服务正确答案：居民日常服务正确答案：餐饮服务正确答案：贷款服务38 .行政复议听证人员不得少于3人，听证主持人由行政复议机构指定。O正确答案：错39 .纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可对其执行税收保全措施。O正确答案：错40 .纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。O正确答案：对41 .税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过3个月。O正确答案：错42 .

14、李某欠缴税款3000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值3600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。O正确答案：错43 .下列关于纳税申报的表述中，不正确的是Oo正确答案：采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期44 .甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，至2021年9月15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当OO正确答案：核定甲公司应纳税额45 .欠

15、缴税款的甲公司的法定代表人赵某，准备去韩国做整容手术，在出境前该公司尚未按规定结清应纳税款、滞纳金，则税务机关的下列做法中正确的是O。正确答案：责令甲公司提供纳税担保46 .下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是Oo正确答案：征税对象47 .下列各项中，不属于征税主体税款征收权的是Oo正确答案：阻止欠税纳税人离境权48 .甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是OO正确答案：采取税收强制执行措施49 .2021年8月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是OO正确答案：责令其缴纳税款50 .根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该一定期限是Oo正确答案：自扣缴义务发生之日起10日内形考任务21.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是OO正确答案：采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品