中山公用：中山市民众水务有限公司审计报告.docx

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1、中山市民众水务有限公司审计报告中成会字(2023)第111046号事务所名称：中山市成诺会计师事务所有限公司事务所电话：0760-23320788传真：0760-23321686通讯地址：中山市东区起湾道盛景园七幢二层邮箱：promise事务所网址：此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计如事务所出具,你可使用手机“扫一扫”或进入注册会计师行业统监管单台(htp:/ac:InNg。XCn)行,报告编码：粤幻1JoNVVO清产核资专项审计报告中成会字（2023）第111O46号中山市人民政府民众街道办事处、中山公用水务投资有限公司、中山市民众水务有限公司：我们接受委托，对中山市民众水务有限

2、公司（曾用名：中山市民众供水有限公司）（以下简称民众水务公司），以2023年6月30日为基准日的资产负债进行清产核资、对中山市人民政府民众街道办事处投资形成的供水设施资产进行专项财务审计。我们审核了民众水务公司提供的清产核资报表以及与之相应的截至2023年6月30日的会计报表等会计资料及其他相关资料，以及中山市人民政府民众街道办事处提供的供水设施资产明细表，对上述资料的真实性、合法性和完整性由民众水务公司与中山市人民政府民众街道办事处负责，我们的责任是对所审核内容发表意见。我们本次清产核资是参照中国注册会计师审计准则审计业务约定书进行的。在审核过程中，我们结合民众水务公司的实际情况，实施了包括

3、抽查会计记录，发函取证，清点实物等我们认为必要的审核程序。清产核资工作已结束，现将有关情况报告如下：一、基本情况民众水务公司由中山市供水总公司（现中山公用水务有限公司）（以下简称公用水务公司）与中山市民众镇自来水厂（镇属企业）（以下简称民众自来水厂）发起设立，于1999年8月20日经中山市工商行政管理局批准成立，取得统一社会信用代码为91442000707641549L的营业执照；公用水务公司出资440万，占股份55%;民众自来水厂出资360万，占股份45%,2015年2月，股东双方增资735万元，注册资本人民币1,535.OO万元，法定代表人张田娟。经营范围：饮用水供水；承接给排水安装工程；

4、工业、生活污水处理；其他环境污染监测；对外污水处理技术服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。经营地址：中山市民众镇新伦村新平路26号。二、清产核资依据（一）法律依据1.2003年9月9日国务院国资委国有企业清产核资办法（国务院国资委令第1号）;2.国家相关法律、法规。（二）行为依据1 .企业会计准则2 .审计业务约定书三、清产核资方法（一）对公司清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证清产核资基准日账面数的准确。（二）核对、函证、查实公司债权、债务；对未回函往来款，暂以账面值作为清查数；对账龄三年以上的债权，如

5、果无追收记录，也无法实施函证、穿行测试等程序核实的，调整到待处理财产损溢反映。（三）对公司的现金予以盘点核实，对公司的银行存款核对银行对账单并向开户行发函核实。（四）对公司管网资产以外的实物资产予以盘点核实，管网资产检查工程合同、工程结算、竣工图及支付凭证核实。四、清产核资基准日2023年6月30日。五、清产核资范围本次清产核资范围为民众水务公司提供的截至清产核资基准H止拥有的资产、负债及所有者权益及中山市人民政府民众街道办事处截至2023年6月30日投、壬中山鼠稳资形成的供水设施资产。六、清产核资专项审计情况（一）民众水务公司资产负债清产核资情况经清查，截止至2023年6月30日民众水务公司

6、资产、负债及所有者权益情况如下：项目账面值清查值增减值一、资产总额61,385,076.2261,415,888.7330,812.51二、负债总额29,507,273.1429,509,338.942,065.80三、所有者权益31,877,803.0831,906,549.7928,746.71实收资本15,350,000.0015,350,000.00资本公积5,581,691.005,581,691.00盈余公积1,249,371.201,249,371.20未分配利润9,696,740.889,725,487.5928,746.711.资产清查截止至2023年6月30日，民众水务公司

7、账面反映资产总额为61,385,076.22元，其中：流动资产32,193,080.06元，固定资产21,681,372.46元，在建工程6,434,918.70元，使用权资产352,324.23元，无形资产397,698.54元，长期待摊费用189,776.66元，递延所得税资产135,905.57元。清查后资产总额为61,415,888.73元，其中：流动资产32195145.86元，固定资产净值21,710,119.17元，在建工程6,434,918.70元，使用权资产净值352,324.23元，无形资产净值397,698.54元，长期待摊费用189,776.66元，递延所得税资产135

8、,905.57元。资产调整增加30,812.51元，调整项目为：其他应收款其他应收款调整增加2,065.80元，为代扣职工社保及公积金负数重分类至其他应付款；固定资产固定资产调整增加28,746.71元，为调整企业多计提固定资产折旧。2 .负债清查截止至2023年6月30日，民众水务公司账面反映负债总额为29,507,273.14元,其中：流动负债24,687,959.53元,长期负债4,819,313.61元。清查后负债总额29,509,338.94元，其中：流动负债24,690,025.33元，长期负债4,819,313.61元。负债调整增加2,065.80元,调整项目为:其他应付款其他应

9、付款调整增加10,941,140.89元，其中：民众水务公司提供的财务报表将其他应付款二次供水余额重分类至合同负债，本次清查重新调整至其他应付款反映，调整后其他应付款增加10,939,075.09元;将其他应收款代扣职工社保及公积金负数重分类至其他应付款，调整后其他应付款增加2,065.80元。合同负债民众水务公司提供的财务报表将其他应付款二次供水余额重分类至合同负债，本次清查重新调整至其他应付款反映，调整后合同负债减少10,939,075.09元。3 .所有者权益清查截至2023年6月30日，民众水务公司账面反映所有者权益合计31,877,803.08元，其中：实收资本15,350,000.

10、00元，资本公积5,581,691.00元，盈余公积1,249,371.20元，未分配利润9,696,740.88元。清查后所有者权益合计31,906,549.79元,其中：实收资本15,350,000.00元,资本公积5,581,69LOO元，盈余公积1,249,371.20元，未分配利润9,725,487.59元。所有者权益调整增加28,746.71元,调整项目为：未分配利润调整增加28,746.71元，为调整企业多计提固定资产折I日。（二）中山市人民政府民众街道办事处投资形成的供水设施资产审计情况中山市人民政府民众办事处共投资供水设施34项，管线长度合计24,625.40米，预算金额13

11、,481,558.82元，结算金额8,873,414.97元。（详见附表29）七、提请关注的事项（一）民众水务公司截止至2023年6月30日，以前年度已计提但累积尚未发放的员工基薪及绩效工资共1,816,930.82元，由于民众水务公司无法确定将来要支付的具体数额和对象，本次清查哲不做调整，以账面数列示。（二）本次审计发函共30份，其中银行存款询证3份，涉及金额24,150,685.41元；应收账款3份，涉及金额2,366,776.25元；预付账款1份，涉及金额8,490.57元；其他应收款1份，涉及金额351,401.73元；应付账款18份，涉及金额3,686,577.60元；其他应付款14

12、份,涉及金额15,990,742.30元。截至报告日，银行询证函全部回函，且回函相符；应收账款回函1份，回函相符，涉及金额2,242,641.45元；应付账款回函4份,回函相符3份,涉及金额45,615.06元，回函不符1份，为账面应付浙江金洲管道科技股份有限公司269,959.42元，回函金额243,959.82元，差异25,999.60元，差异由浙江金洲管道科技股份有限公司已送货但尚未开具发票形成；其他函证暂未回函。（三）民众水务公司未开立银行专户用于二次供水的收支，2020年5月前二次供水收支在中山农村商业银行股份有限公司民众市场支行（账号：80020000000205930）,2020

13、年5月后在中国工商银行中山市分行民众支行（账号：2011021609024905159）o本次清查对二次供水收入情况进行函证，共发函10份，涉及金额11,343,433.89元，截至报告日，哲未回函。其他应付款二次供水账面余额10,939,075.09元，本次清查暂按账面数列示。（四）截止至2023年6月30日，财务账应收未收自来水款1,398,322.01元，客服部提供的自来欠费统计表未收的自来水款1,356,920.78元，差异金额41,401.23元，原因是旧系统坏账40,257.21元，本月销账下月入账金额1,144.02元，本次清查无法对应收自来水款进行函证，暂按账面数列示。应收自来

14、水账龄情况如下：序号账龄金额1180天之内834,064.442180天到1年24,260.16312年84,505.28423年107,580.61序号账龄金额534年88,969.46645年21,849.7875年以上237,092.28合计1,398,322.01本次清杳抽查10笔应收未收自来水进行期后事项检杳，涉及金额460,454.68元，截至报告日已收款36,281.70元。（五）合同资产期末余额为根据工程完工进度（实际发生的成本占预算成本比例）计算出应收的合同款，超出预收账款部分账面确认为合同资产。附表1：资产负债清查表附表2:货币资金清查明细表附表3:应收账款清查明细表附表4

15、:预付账款清查明细表附表5:其他应收款清查明细表附表6:存货清查明细表附表7:合同资产清查明细表附表8:其他流动资产清查明细表附表9-1:固定资产清查明细表（供水资产）附表9-2:固定资产清查明细表（除供水资产外）附表10:在建工程清查明细表附表11：使用权资产清杳明细表附表12:无形资产清查明细表附表13:长期待摊费用清查明细表附表14:递延所得税资产清查明细表附表15:应付账款清查明细表附表16:合同负债清查明细表附表17:应付职工薪酬清查明细表附表18:应交税费清查明细表附表19:其他应付款清查明细表附表20:二次供水设施建设及管理维护明细表附表21:一年内到期的长期负债清查明细表附表22:其他流动负债清查明细表附表23:租赁负债清查明细表附表24:递延收益清查明细表附表25:实收资本清查明细表附表26:资本公积清查明细表附表27:盈余公积清查明细表附表28:未分配利润清查明细表附表29