营改增合同审查工具表.docx
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1、LogoXX建工集团有限公司版号:XXXXXXXXXXXXXXXXX生效时间:“营改增”合同审查工具表日期修订状态营改增合同审内容一、合同签订时应当审查对方的纳税资格,并在合同中完善当事人名称和相关信息1、审查金订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人2、审查提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票3、审查增值税率是多少,能否抵扣4、审查对方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方,用于服务提供方开具增值税专用发票。二、合同中应当明确价格、增值税额及价外费用等1、审查税款包含在商品或价格之内2、审查合同价款中注明是否包含增值税3、是否会发生各类价外费用
2、,价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务,有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。三、合同中对不同税率的服务内容应当分项核算1、是否提供多种税率的服务2、同一个合同是否包含多种税率项目的情况也会经常发生3、有无对兼营的不同业务4、合同中不同税率项目的金额是否明确5、交易行为描述具体的服务内容是否明确,并进行分项的明细核算四、发票提供、付款方式等条款的约定1、事否有增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款2、是否考虑将增值税发票的取得和开具与收付款义务相关联3、有无”取得合规的增值税专用发票后才支付款项”的付款方式条款4、有无规避提前支付款项后发现发票认证不
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