置业集团财务费用管理制度.docx

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1、置业集团财务费用管理制度第一章总则第一条为进一步完善财务管理制度，加强费用管理,规范费用开支，控制成本支出，提高经营效益，根据国家财政、税法的相关规定，结合集团实际情况，特制定本规定。第二章费用管理体制第二条费用管理实行“统一管理、集中审批、定期考核、分级负责”的管理体制。（一）统一管理。费用划分为固定费用和变动费用，固定费用包括工资及三项费用，变动费用为扣除固定费用以外的营业费用。固定费用与绩效挂钩，由集团统一考核，财务部统一列支。变动费用实行预算控制，由集团财务部根据年度预算按季拨款。1、报销程序。各项费用的开支必须先审批，后报销。否则,一律不予报销。签字报销程序:经办人、部门负责人、财务

2、负责人、总经理、总裁。没有特殊情况不得越级签字。2、借款：借款人必须持费用审批手续，否则一律不准借款。上一笔借款未还清之前，不准第二次借款。财务人员必须严格把关，否则发生的借款，由财务部经办人负责。借款超过60天不归还者，财务人员从满60天的次月起，从借款人工资中扣除，至到扣完为止。3、报销时间：每周三为公司固定报销时间，没有特殊情况，其他时间不予报销。（二）集中审批。集团财务部年初根据集团财务制度，结合各公司（物业公司、坤源房地产、昌乐二中、某某置业科技、某某置业控股等）业务实际情况,编制本年度预算。经集团财务总监、总裁审批后实施。变动费用由集团财务部按年初预算按季拨款，各分公司按月报帐。没

3、有特殊情况不得越季拨款。未经审批不得超预算开支O（三）定期考核。根据集团考核办法，由集团总裁办按月提供考核结果和工资报表，财务部核对后发放工资。对各公司管理费用由财务部按月考核。（四）分级负责1、在预算额度内，费用开支单笔2000（含）元以上的，由经办部门开支前提出申请签报，经分公司经理初审签字,财务部复审签字后，报总裁批准后开支；报销时与开支前同样手续。费用开支单笔2000元以下的，由经办部门开支前根据工作需要提出申请签报，经财务部审核签字，总经理签字后开支，报销时与开支前同样手续。2、部门分工负责。费用支出实行归口管理，部门分工负责。（1）、财务部门是费用的综合管理部门，负责拟订、修改费用

4、管理制度，制定各公司年初预算，负责办理日常费用开支的审核、报销等核算工作；负责制定费用实施细则，并确保费用支出控制在计划范围之内。为确保各公司年初预算科学、合理，根据需要设置有关草帐。每月对各公司年初预算执行情况向总裁进行书面汇报。每月进行费用分析，与前一会计年度同期及本年度上月进行比较，找出问题并提出合理化建议。（2）、集团总裁办是工资及职工福利费用（不含工会经费X职工教育费、劳动保险费、养老保险统筹费、待业失业保险费、职工取暖费、降温费等的归口管理部门。（3）、集团总裁办、各分公司综合部是会议费、广告费、业务宣传费、印刷费、书报资料费、邮政费、电信费、审计费、安全防卫费、水电费、房租费、业

5、务用车费、其他修理费、办公用租赁费、水电费、取暖费、办公用车、车辆租赁费、取暖降温费、公杂费、劳动保护费、职工宿舍、业务招待费、差旅费、咨询费、装修费、诉讼费、公证费、律师费、网络通讯费等的归口管理部门。第三章费用核算第三条费用项目的核算（一）业务宣传费、广告费。指在业务宣传活动中发生的宣传费、宣传品购置费以及通过媒体的各种广告性支出等费用。开支时由部门经理提出申请签报，经集团总裁办（各公司综合部）负责人、分公司经理初审（集团没有），财务部门复审后，报总裁签批同意后开支。报销时填制报销单持签批同意的签报及有关合同，经财务负责人审查签字，由总裁签字报销。宣传品购置与办公用品购置手续相同。（二）业

6、务招待费。指为保证业务经营的正常需要而开支的业务招待费。业务招待费应控制在可以税前列支的额度范围内。招待费有关标准：由部门经理负责的宴请原则人均标准不高于50元，由公司总经理、副总经理（包括同级别的其他管理人员）参加的宴请，原则上人均不准高于70元。招待费开支时由部门经理提出申请签报，经总裁办（公司综合部）经理初审，开出“用餐单后，根据工作需要经各公司或项目部总经理（总裁）批准，批注用餐额度后签字，各公司或项目部总经理根据用餐报销时填制报销单，持“用餐单”,经财务负责人审查签字，由总经理签字报销。开支超过审批额度，由申请人自理。关于招待用餐集中结帐的用餐饭店由行政部统一签合同，合同一式三份，集

7、团总裁办（公司综合部X财务部各一份，与饭店协商好有权签字人和用餐程序，每次进餐必须开出“用餐单”，用完餐后交给财务部“用餐单，内容应包括：日期、申请部门、用餐原因、宴请人数、陪同人员等，具体格式见附件.集中结帐的餐费由财务部根据合同按季（或月、年）结帐，至少两人对“用餐单”和饭店用餐明细核对，完全一致后结帐。对没有“用餐单”的用餐，公司不结帐，由签字人自行结帐。（三）工资。指按照公司员工工资资制度规定发放给在我公司任职或与其有雇佣关系人员的工资、奖金、补贴和津贴等各项工资性支出。每月10号前集团总裁办提供发放明细表并附指纹考勤机考勤记录情况，经财务负责人签字报总裁审批后发放。人员或工资有变化时

8、，经财务负责人审查签字，总裁签字同意后财务部门发放。（四）职工福利费、工会经费、职工教育经费。按国家税法规定的计提比例提取。计提比例如下：职工福利费按工资总额的14%计提，工会经费按工资总额的2%计提，职工教育经费按工资总额的1.5%计提，每月计算提取数字由财务负责人审蛰签字后计提入帐。（五）公杂费。指清洁卫生费、营业执照年检费、印章刻制费、托运费、验证费、税务登记费、临时用工劳务费（临时请人搬运物件、清洁地毯等营业办公所需文具、纸张等办公用品费及其它零星开支等杂费。1、办公用品购买时须由部门填写“请购单”（具体格式见附件）交总裁办（综合部），由总裁办（综合部）根据库存状况，每月月初汇总以上单

9、据将明细单交由总裁或综合部分管经理审核并签字同意后由总裁办（综合部）专人（不少于2人）购买。大宗办公用品购买除询价外，采用招标的办法购买。总裁办、各部门每月5日前向填写请购单一次。购回的办公用品总裁办（综合部）及时记台账，及时报销，报销时须附上事先由总裁（总经理）签字的请购单，不得事后补单，并于每月向财务送交一份办公用品库存状况表（购入明细，领用情况，剩余等情况卜财务部门每季对办公用品库存情况进行盘查，杜绝一切浪费。办公用品支出应控制在年初制定的预算总额内。3、除购置办公用品外的其它公杂费开支，报销时填制报销单,经部门经理、财务负责人、总经理或总裁签字报销。（六）书报资料费。指订阅公用书籍、报

10、刊、资料的费用。订阅书报资料由总裁办统一负责，根据公司各部门工作需要先审批即总裁办负责人、财务负责人、总裁（总经理）签字同意后定购；报销时填制报销单，总裁办负责人、财务部负责人、总裁（总经理）签字报销。（七）网络通讯费：是指通讯线路租用费及网络维护费用。由总裁办（综合部）统一租用，每个项目部只准租用一条线路，实行内部连网。报销时填制报销单，经总裁办（综合部）负责人、财务部负责人、总裁（总经理）签字报销。（八）邮政费：是指电报费、邮费、邮政快递费等邮政费用。报销时填制报销单经总裁办（综合部）负责人、财务部负责人、总裁（总经理）签字报销。（九）电信费：是指电话安装费、电话费等。1、个人移动电话费用

11、报销标准如下（最高限额/月）：总经理、工程总指挥、副总经理、工程总监、总经理助理：400元部门经理、主持工作的副经理：200元部门副经理：100元司机：50元其他员工不予报销个人话费。报销时填制报销单，经部门经理、财务负责人、总经理（总裁办主任）签字报销。2、各部门的办公固定电话费用报销标准（最高限额/月）：工程部：400元营销部：400元财务部：350元行政部：300元物业公司：300元由总裁办（综合部）统一办理，统一交费。总裁办（综合部）填制报销单，经各部门负责人、财务部负责人、总裁（总经理）签字报销。个人话费、办公话费按月报销。部门固定电话按月计算,超出部分由部门所有人员分担。（十）印刷

12、费。指在业务经营活动中所需要的业务合同、凭证、账簿、报表、资料的印刷费及包装运送费。印刷时由部门经理提出申请、分管经理、财务部门复审后，根据额度报经总经理或项目部总经理或总裁签批后印刷，报销时填制报销单、持签报，经财务负责人签字、总经理签字报销。（十一）办公用房屋租赁费、水电费、物业管理费、取暖费。指以经营性租赁方式租入的办公和营业用房租金、营业办公场所公用的水电费、物业费及办公取暖费等费用支出。报销时填制报销单、持租赁合同及总裁办（综合部）经办人员的审查记录,经总裁办（综合部X财务部负责人、总裁（总经理）签字报销。（十二）车辆租赁费：是指以租赁方式租入的车辆发生的租赁费。租赁时由总裁办（综合

13、部）提出申请签报，经总裁办（综合部X财务部、总经理初审后，报总裁签批，报销时填制报销单并持签报及租赁合同，经总裁办（综合部）负责人、财务部负责人、总裁（总经理）签字报销。（十三）差旅费。指因公出差（不含项目所在地）按规定标准报销的车船票、飞机票，过路费（包括基本票价、保险费、建设费、托运费等X出差补助费、住宿费（项目所在地不报销X以及职工探亲车船费，市内交通费（公交车票）等。1、公务出差实行审批制，出差人填制出差审批表，由部门经理、分管经理及总经理（集团是总裁办负责人、总裁）批准后才能出差。2、公司员工出差的交通费和住宿费开支标准:火车轮船飞交通住宿费限额标准级v机T（元）别xx具总、副经理、

14、总硬普按经理助理卧等通实350（四星级）车舱舱报销部门经理、部硬四普按200（三星级）门副经理席等通实车舱舱报销其他员工硬四按150（普通）席等通实车舱舱报销注：表列其他交通工具不包括市内出租汽车费。总经理、副总经理（含同级别其他人员X部门经理出差距离在500公里以内、一般员工出差距离在1000公里以内的，不得乘坐飞机，总经理、副总经理（含同级别其他人员）乘坐时间超过6小时的可乘坐软卧，部门经理、一般员工乘车时间超过6小时的可乘坐硬卧。集团所有人员如工作需要必须乘坐飞机，由总裁办（综合部）写出申请，经总裁签批同意后由总裁办（综合部）统一购票。3、交通费与误餐补助，按出差实际天数计算、发放：因公

15、出差在外期间，每人每天报销市内交通费最高限额为20元,误餐费20元/天。市内交通费由部门经理审核，报销人应写明行车路线、实报金额、乘车原因、人数，如不写明财务人员必须拒绝审票。要本着节约的原则尽量使用公交汽车。自带交通工具或其他单位提供交通工具（即自备车）的，不得报销市内交通费。4、出差人员的餐费一律不予报销，出差人需招待用餐、赠送礼品时，需按公务招待费、宣传品购置的规定事先报批。5、员工按规定享受探亲假回家探亲，可报销往返路费，无论选择何种交通工具报销的最高限额为公司到家庭所在地同距离火车硬卧的票价。探亲当年有效，过期不补。报销探亲路费需附经总裁办负责人签批的某某置业集团员工请假审批表。6、家住济南市，根据公司业务需要异地工作的已婚员工,每月休班报销的差旅费，只报销项目所在地至济南的往返车票，昌乐项目部报公共汽车票，青岛项目部副总经理以上报软席火车票，其他员工报硬席火车票。已婚员工每月报销2次,未婚职工每季报销1次。其他员工不予报销休班车票。报销时填制差旅费报销凭证，将出差审批