2022年资环税“岗位大练兵、业务大比武”资源税考试试卷.docx

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1、A.34.2B.34.8C.35.4D.363.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2021年4月开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。已知主管税务机关确定的天然气成本利润率为10,天然气资源税税率为6%。该企业应缴纳资源税（）万元。A.9.90B.10.53C.11.26D.13.254.甲矿业公司2021年3月8日购入150万元（不含增值税，下同）的铁原矿（已取得增值税专用发票），与自采的铁原矿混合进行销售，销售额为480万元。已知当地铁原矿税率为4,则甲矿业公司当月应缴纳资源税（）万元。A.19.2B.6C.

2、13.2D.11.685.某煤炭企业2021年3月将外购100万元原煤（已取得增值税专用发票）与自采200万元原原混合洗选加工为选煤销售，选煤销售额为450万元。当地原煤税率为3%,选煤税率为2%,该企业当月应纳资源税（）万元。（上述金额均不含增值税）A.3B.6C.7D.9资环税“岗位大练兵业务大比武”资源税考试试卷题号一二三四总分得分一、单项选择题（共2题，每小题1分，共20分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）12345678910111213141516171819201.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。A.有色金属选矿一律实行幅度比

3、例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定2.某铜矿2021年3月销售铜原矿收取不含增值税价款600万元，其中从坑口到车站的运输费用20万元，随运销产生的装卸、仓储费用10万元，均取得增值税专用发票。已知：该铜原矿适用的资源税税率为6%o该铜矿3月应纳资源税税额为（）万元。10.关于资源税税率，下列说法正确的是（）。A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从

4、高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定IL某煤矿企业为增值税一般纳税人,2022年2月开采原煤1000吨并全部销售，取得不含增值税销售额48000万元，煤炭资源税税率为5%,该煤矿企业当月应纳资源税（）万元。A.2650.00B.2400.00C.2692.50D.3000.0012.某油田2022年2月开采原油10000吨，当月销售2000吨，取得不含增值税的销售额10000万元。另用开采的原油500吨对外投资设o已知原油资源税税率为6%o则该油田当月应缴纳的资源税为（）万元。A.120B.750C.3000D.40

5、0013.2021年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%0该企业当月应缴纳资源税（）万元。A.15.60B.40.60C.41.25D.53.106 .下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.煤层气C.矿泉水D.食用盐7 .根据资源税的相关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取簿索取销售款凭据的当日8 .纳税人自用应税产品，纳税义务发生时间为移

6、送应税产品的当日C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税8.某油田2021年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%o该油田本月应纳资源税为（）万元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.259.石化企业为增值税一般纳税人，2021年9月开采原油6000吨，本

7、月销售2000吨，取得含增值税销售额734.5万元；将自行开采的原油500吨移送加工汽油410吨。已知：原油资源税税率为6%o该石化企业2021年9月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.39B.9.75C.48.75D.46.995销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%,金选矿资源税税率为3就该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。A.0B.24C.48D.11417 .2021年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含

8、税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%o该企业当月应纳资源税（）万元。A.182.56B.213.83C.213.85D.213.6018 .某原油开采企业为增值税一般纳税人,2022年3月开采原油10万吨当月销售6万吨，不含税收入24000万元，另外1万吨用于加热使用，当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）A.1680B.1440C.2400D.216019 .下列关于资源税优惠政策的表述，不正确的有（）。A.开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税B.从低丰度油气田开采的原油减征20%资源税C.三次采油资源税减征30%D.从衰竭期矿山开采的矿产品，资源税减征50%20 .某

9、油田下列业务的税务处理中，说法正确的是（）。A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中用于加热使用的自采原油应缴纳资源税14.纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减，下列计算方法中正确的是（）。A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）（本地区选矿适用税率本地区原矿产品适用税率）B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数量）（本地区原矿适用税率本地区选矿产品适用税率）C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数量）本地区原矿适用税率D.准予

10、扣减的外购应税产品购进金额（数量）二外购原矿购进金额（数量）X本地区原矿产品适用税率15.某煤矿企业2022年2月外购选煤一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款200万元。将外购选煤和自采原煤加工的选煤混合后销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款290万元；当地省人民政府规定，选煤资源税税率为2%o该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万TGoA.1.8B.4C.5.8D.9.816.某矿山企业2022年3月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿B.纳税人自采矿泉水赠送客户C.纳税人销售自采原煤加工成的洗选煤D.纳税人自采原

11、煤加工成洗选煤，并将洗选煤用于投资E.纳税人自采原油移送加工柴油4 .根据资源税法规定，以下矿产以“原矿或选矿”为征税对象的有（）OA.煤B.中重稀土C.矿泉水D.砂石E.玉石5 .关于资源税税率，下列说法正确的有（）。A.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节缴纳资源税D.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税E.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂

12、石颗粒，按照砂石税目征收资源税6 .资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式。下列关于资源税税目的表述中，正确的有（）。A.资源税法以正列举的方式统一规范了税目C.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税D.将自产原油用于移送加工汽油，原油不缴资源税二、多项选择题（共20题，每题L5分，共30分。请将正确选项的标号填在下列表格内，多选、少选不得分。）12345678910111213141516171819201.根据资源税法律制度的规定，下列属于资源税纳税人的有（）。,生产人造石油的股份制企业B.生产液体盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.开采石墨的私营企

13、业E.生产成品油的国有企业2.下列各项中，应征收资源税的有（）。A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.衰竭期矿山开采的矿产品D.与原油同时开采的天然气E.居民生活用煤3.下列按照原矿缴纳资源税的有（）。.纳税人自采矿泉水销售E.从衰竭期矿山开采的矿产品9 .下列纳税人开采的资源产品的减免税规定，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案的有（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税B.纳税人开采的低品位矿、尾矿的免征或者减征C.从衰竭期矿山开采的矿产品的减税规定D.纳税人开采共伴生矿的免征或者减征E.三

14、次采油的减税规定10 .下列资源税税率、税额的表述中，正确的有（）。A.资源税法所有税目税率形式都为比例税率B.税目税率表中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市税务总局统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在税目税率表规定的税率幅度内提出，报国家税务总局备案C.税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，各省自行选择原矿或者选矿其中一种作为征税对象，并确定具体适用税率D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率E.税目税率表中规定

15、可以选择实行从价计征或者从量计征的，具B.资源税法共设置5个一级税目C.资源税法列举的具体税目有164个，涵盖所有已经发现的矿种和盐D.各税目的征税对象均为原矿E.根据资源税法的规定，对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税7.关于资源税税率，下列说法正确的有（）。A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同税目应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.实行幅度税率的应税资源，具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定E.水资源税根据当地水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率8.企业生产或开采的下列资源产品中，不属于免征资源税的有（）OA.煤炭开采企业因安全生产需要抽采