2022年财行税“岗位大练兵、业务大比武”城建税、印花税测试试卷.docx

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1、A.产品比例税率B.行业比例税率C.地区差别比例税率D.有幅度的比例税率4 .下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税税款5 .某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元。A.2.45B.2.59C.1.75D.2.316 .某市区一企业2021年2月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税

2、98万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳消费税4万元，并被加收滞纳金600元，罚款300元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业2月应纳城市维护建设税（）元。A.96600B.96663C.71050D.1256297 .位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。A.1.60B.1.98C.1.96D.1.22财行税“岗位大练兵、业务大比武”城建税、印花税考试试卷题号一二三四总分得分一、单项选择

3、题（共30题，每小题1分，共30分。在每小题列出的选项中只有一个选项是正确的，请将正确选项的标号填在下面的括号内。）1234567891011121314151617181920212223242526272829301 .关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。A.税款专款专用B.征收范围较窄C.根据城镇规模设计税率D.属于附加税2 .下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C,缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业3 .城市维护建设税采用的税率形式是（）。12 .2020年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份

4、融资租赁合同，合同注明金额100o万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2020年7月甲公司应缴纳印花税（）元。A.1800B.3030C.3050D.355013 .2020年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定，该企业2020年1月应缴纳印花税（）元。A.0B.5C.40D.主管税务机关核定14 .2020年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元；两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租赁总额为2100万元，甲公司应缴纳印花税（）元。A.2700B.8100C.

5、7050D.750015 .下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。A.设备测试合同B.专利申请转让合同C.专利实施许可合同D.专利权转让合同16 .下列凭证中，不需要缴纳印花税的是（）。A.建筑工程分包合同B.个人出租门店所签订的合同C.银行同业拆借所签订的合同D.融资租赁合同17 .根据印花税的相关规定，下列表述正确的是（）。A.企业集团内部执行计划使用的，不具有合同性质的凭证，也应征收8 .位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税一110万元，出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税（

6、）万兀OA.0B.2.5C.5.5D.89 .位于县城的一般纳税人甲企业，2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼，取得含增值税的全部收入1260万元，原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1.25B.1.75C.3D.4.210 .下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.城建税的计税依据不包括增值税免抵税额B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款11.2020年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发

7、费用与报酬金额之比为4：lo另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2020年9月应缴纳印花税（）元。.1500B.1800C.2600D.3000A.3B.4.2C.5D.721.2021年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金5000元，租期未定，签订合同时，预收租金10000元，双方已按定额贴花，9月底合同解除，甲公司收到乙公司补交的租金35000元。甲公司9月份应补缴印花税（）元。A.5B.40C.45D.5022 .甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载装卸费1万元，保险费2万元，运

8、输费50万元，甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）万元。A.1B.2C.50D.5323 .下列有关印花税的表述，正确的是（）。A.对按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，暂不贴花B.同一凭证因载有两个经济事项而适用不同税率，一律按税率高的计税贴花C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额D.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再补贴印花税票24 .我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责境内起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费

9、结算凭证，下列关于计算缴纳印花税的表述印花税B.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税C.企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金不需要缴纳印花税D.企业与主管部门签订的租赁承包合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税18.根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的是（）OA.经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税B.省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税C.购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征D.对与高校学生签订的高校学生公

10、寓租赁合同，免征印花税19.某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元、消费税15万元；进口货物缴纳进口环节增值税2万元。该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元。A.2.45B,2.59C,1.75D.2.3120.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2020年6月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万元。该企业2020年6月应交城建税（）万元。合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税（）元。A.1500B.1800C.

11、2500D.300030.下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.营业账簿在启用时贴花B.房屋产权证在领受时贴花C.购销合同在国外签订时贴花D.产权转移书据在国内立据时贴花二、多项选择题（共20题，每题L5分，共30分。请将正确选项的标号填在下面的括号内）12345678910111213141516171819201 .下列单位，属于印花税纳税人的有（）。A.技术合同的签订单位B.贷款合同的担保单位C.电子应税凭证的签订单位D.签订运输合同的承运单位E.发放商标注册证的商标局2.下列凭证，免征印花税的有（）。A.与高校学生签订的学生公寓租赁合同中正确的是（）。A.甲按本程运费

12、计算缴纳印花税B.丙免征印花税C.乙按本程运费计算缴纳印花税D.乙按全程运费计算缴纳印花税25.同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。采用按期汇总缴纳申报方式的，（）不得改变。A.1年内B.3年内C.5个月D.10个月26 .甲企业与乙企业签订以货易货合同，合同约定：甲企业以价值20万元的自产设备交换乙企业的原材料，甲企业支付差价10万元。甲企业当年与乙企业签订的以货易货合同应缴纳印花税（）元。.150B.90C.60D.3027 .甲公司向银行申办一项金额5000万元的贷款，未签订借款合同，分五次填开借据作为合同使用，五次填开借据共载

13、借款金额8000万元。该项贷款业务甲公司应缴纳印花税（）万元。A.0.25B.4.00C.2.50D.0.4028 .某甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输觉物价值1000万元，运输费用25万元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（）。A.甲公司应缴纳印花税125元B.乙公司应缴纳印花税125元C.甲公司应缴纳印花税85元D.甲公司和乙公司免征印花税29.甲运输公司2020年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同,A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据C.电网与发电企业签订的购售电合同，以

14、购销合同列明的金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据8.下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有（）。A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税8 .多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销D.已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花9 .下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（）。A.纳税人以电子形式签订的购销凭证B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.商业企业与工业企业之间的借款合同10.下列凭证中，应按“技术合同”缴纳印花税的有（）。A.专利权

15、转让所书立的合同B.专利实施许可所书立的合同C.专利申请转让所书立的合同D.非专利技术转让所书立的合同IL根据印花税的规定，下列有关印花税减免税优惠的表述中，正确的有B.乡政府批准企业改制签订的产权转移书据C.国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立合同D.贴息贷款合同3.根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。A.自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税B.印刷合同按加工承揽合同征收印花税C.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税D.在中国境外签订的，适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税4 .下列合同和书据，应按“产权转移书据税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.土