XX环境股份有限公司财务管理制度（2024年1月修订）.docx

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1、XX环境股份有限公司财务管理制度（2024年1月修订）1 .目的为规范本公司财务管理，维护投资者和债权人的合法权益，根据企业财务通则和企业会计准则及其他有关法律、行政法规、部门规章等，结合本公司的实际情况，制定本制度。2 .适用范围适用于公司总部及各事业总部。3 .术语和定义4 公司、母公司：XX环境股份有限公司；5 .2公司总部：公司职能机构简称；6 .3事业总部：公司相关业务板块和相关业务子公司的业务分管机构;7 .4控股子公司:XX环境股份有限公司直接或间接投资的全资或实际控制的子公司。4 .职责4.1 母公司及各控股子公司分别为独立核算单位，由公司财务部按公司财务会计管理体制负责实施或

2、组织实施分账核算。财务部下设财务共享中心，对纳入财务共享中心核算范围的单位统一集中核算。4.2 公司财务部负责编制公司合并财务报告及合并报表。4.3 公司设置由董事会领导的审计委员会，负责对公司总部及所属核算单位的财务管理及会计核算工作进行内部稽核，规范公司的财务会计工作。5 .管理制度内容5.1 财务管理体制5.1.1 公司实行集中统一管理，分级核算的财务会计管理体制。5.1.2 公司实行财务支出审批制度，公司购置实物资产、费用性支出和其他资金支付活动实行年度财务预算管理的控制制度。资金收支的具体管理按资金收支管理规定执行。5.2 财务预算管理5.2.1 财务预算管理的目的是为配合公司总体战

3、略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对各部门及下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各部门及下属子公司的经营业绩，改进各单位经营过程中的不足，提高经营业绩，促进公司发展。5.2.2 编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标,明确任务；自下而上层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。5.2.3 公司及所属各控股子公司每年下半年应在公司总经理的领导下编制“年度财务预算，年度财务预算应根据公司的年度经营计划，结合公司年度财务收支和各项成本费用开支情况编制，并经公司总经理会议讨论通过后报公司董事会审批。5.2.4 财务预算的内

4、容、格式、编制方法和报送时间由公司财务部统一制订。5.2.5 各控股子公司须按月度及季度编制“财务预算执行情况表”上报公司财务部，并对计划执行情况进行说明分析，对出现的问题提出解决的具体措施。5.2.6 所属核算单位如出现分立或合并，隶属关系改变等情况，由公司重新确定其收支指标，并调整其财务预算。5.2.7 各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以结转下月使用，未经财务部审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。5.2.8 在当月经营过程中如果发生了超预算（或无预算）情况先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，各部门应在该事项发生前先填写“预算变更申请

5、表”报总经理审批后才能办理付款手续。5.3 资金筹集管理5.3.1 股东权益是指股东对企业净资产的权利。公司的全部资产减全部负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。5.3.2 加强投入股本的管理，据实登记股份的种类、发行股数、每股面值、认缴、实缴股本的数额，以及其他需要记录的事项。非因减少资本等特殊情况，不得收购本企业股票。公司需要增加股本时，按有关规定办理增资手续。股东投入公司的股本，本公司存续期不得抽回。5.3.3 公司超面值发行的股票，股东仍按票面金额享受权益。超面额部分减除股票发行费用后的余额，作为资本公积，不作为股利分配。5.3.4 公司以各种方式借入

6、的资金偿还期在一年内的借款作为短期负债；偿还期在一年以上的借款作为长期负债。5.3.5 公司依法以借款、发行债券等方式筹集债务资金的，应当明确筹资目的，根据资金成本、债务风险和合理的资金需求，进行必要的资本结构决策，并签订书面合同。公司的债务性资金筹集由财务部操作，财务部应根据资金需求向公司总经理提出融资申请，根据总经理细则的规定权限进行审批，融资申请经审批后财务部才能进行贷款。5.3.6 各控股子公司的资金筹集计划和方案应报公司财务部审核同意后，按控股子公司规定的决策流程进行审批后实施。5.3.7 公司应加强经营管理，努力降低成本费用，确保财产的完整，提高资金的使用效益。5.4 流动资产管理

7、5.4.1 流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资金。主要包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。5.4.2 加强流动资产的管理，是企业生产经营的重要环节。因此，建立健全内部控制制度是确保企业财产不受侵蚀的重要保证。5.4.3 货币资金的管理5.4.3.1 公司财务部负责公司货币资金的收支。公司的各项货币收入（包括经营性收入和非经营性收入）均由公司财务部的出纳员统一收取。各项货币性支出均由公司财务部的出纳员统一支付，其他任何部门及个人不得受理。不得以任何个人名义（个人银行账户或者个人微信收款码等各种形式）收取公司公款。5.43.2 所属核算单位发生的各项收入，

8、应由所属单位出纳员统一向交款单位（或个人）收取，并开具发票或收据，严禁无票或无据收款。5.43.3 公司一般情况下不允许办理票据保证业务，如特殊情况需董事会同意才可以办理。5.43.4 收、预付款项管理5.43.4.1 强对应收及预付款项的管理，预防呆账的发生，加快资金周转。5.43.4.2 司负责应收款项追收的业务管理部门，应于每个月度结束后7天内将应收款项的统计报表报公司财务部，应收款项统计至少应包含欠款单位、金额、欠款时间和账龄组合分析数据等内容。财务部汇总分析上述应收款项台账数据，按月上报至公司相关领导及部门。1.1.1.1 立定期对账机制，至少每半年开展一次应收款项对账工作，及时发现

9、异常情况,防范财务资金风险。1.1.1.4 公司及属下各部门对于未能及时收回的应收及预付款项，要书面向公司主管领导汇报，并采取有效措施落实责任人进行追收。1.1.1.5 公司及所属核算单位应按董事会批准的会计政策，对应收款项计提坏账准备。应收款项计提坏账后，有客观证据表明该资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。满足核销条件的，应当严格履行相关审批手续后方可办理应收款项核销。1.1.5 材料采购和库存物资的管理1.1.5.1 采购部门应根据生产需要及库存情况，按期编制物资采购计划,采购计划经审批后采购部门方能实施采购。采购时要严格按采购

10、计划执行,避免物资积压，造成资金浪费。1.1.5.2 采购部门要经常做好清仓查库工作，及时处理多余的积压物资。1.1.5.3 仓库保管员要严格执行物资的检验、计量、收发保管管理制度，坚持清查盘点制度保证物资安全、完整，做到账物相符。采购部门应及时将物资进仓凭证传递给公司财务部，仓库记账员应经常与仓库保管员进行账、物、卡相核对制度。1.1.5.4 各部门人员领用材料需经使用部门负责人审批，仓库保管员凭经审批的领料凭证方能发料，领料凭证应及时传递给财务部进行核算。1.1.5.5 采购部应于每年中期期末及年度终了后10内，对库存物资的可变现净值和账面价值进行比较分析，并向财务部提交报告。财务部根据董

11、事会批准的会计政策办理存货跌价准备的确认和计提工作。存货跌价准备需根据相关权限进行审批。1.1.6 材料报废及盘亏财务部、仓库管理部门应于年终联合对原材料进行全面清查盘点，发现盈亏毁损，必须查明原因，并填制“原材料报废、盘亏报告表”，并按照相关权限进行审批。1.1.7 材料的变卖材料变卖由采购部门负责实施，并履行相关审批手续。5.5 固定资产管理5.5.1 公司的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值标准在2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他的设备、器具、工具等。不同时具备以上两个条件的，为低值易耗品。5.5.2 固定资产在计算折旧前，按固定资产原价的0%-5%确定残值，

12、从固定资产原价中减除。5.5.3 固定资产折旧，采用直线平均年限法计算、提取。由于特殊原因需要加速折旧的，需经董事会批准。5.5.4 固定资产提足折旧后仍继续使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产，不补提折旧。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一月份相应增减。5.5.5 固定资产的大修理费用，应当在发生时计入当期费用。5.5.6 公司对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手续，财务部设置固定资产明细账进行明细核算。5.5.7 固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则,使用部门负责固定资产的使用和保管，并建立固定资产台账；管理部门负责固定资产的监管，对使

13、用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况的检查和指导；财务部门负责固定资产的统一核算。5.5.8 固定资产减值准备的计提公司于每年年末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值的，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。固定资产减值准备的确认和计提，需根据相关权限

14、进行审批。5.5.9 固定资产盘点及报废财务部、使用部门应于年终联合对固定资产全面清查盘点，发现盘盈、盈亏或需要报废的，必须查明原因，并填制“固定资产盘盈盘亏和报废报告表”，按照相关权限进行审批。5.5.10 固定资产变卖固定资产变卖由采购部门负责实施，并履行相关审批手续。5.6 无形资产和其他长期资产管理5.6.1 公司的无形资产：包括专利权、商标权、非专利技术、土地使用权、著作权、特许权、BOT项目特许经营权、污染物排放权、客户关系及合同权益等。5.6.2 无形资产按下列规定计价：股东投入的无形资产，按评估确认的价值计价；购进无形资产按实际支付的价款计价。公司自行开发的无形资产在研究阶段的

15、支出，应于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，在满足企业会计准则及其解释文件规定的条件时，才能确认为无形资产。以BOT.PPP等方式取得的项目特许经营权，按实际发生的项目建造支出并结合企业会计准则及其解释文件的规定确认成本。5.6.3 无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。BOT项目特许经营权摊销期限按照受托经营期限与所建资产可使用寿命孰低方法确定。5.6.4 无形资产减值公司在资产负债表日判断无形资产是否存在可能发生减值的迹象，如果资产的可收

16、回金额低于其账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。无形资产减值准备按资产减值及资产减值估计的有关规定进行处理。在资产负债表日，无形资产的账面价值高于可回收金额或公允价值的，计提无形资产减值准备，计入损益。无形资产减值准备的确认和计提，需根据相关权限进行审批。5.7 负债管理5.7.1 应付债务是财务管理的重要内容，包括应付账款、应付工资、应付税金、其他应付款、预提费用、预计负债等，公司对负债分类加强管理。5.7.2 预提类费用的提取要符合企业会计准则规定，必须有合理的依据,计提基础和标准要保持一致，并报