浅谈企业内部货币资金管理存在的问题及对策.docx

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1、序言近些年来，我国经济得到了飞速的成长，而货币资金是企业全部资产中流动性最强的财产，是经营活动中最活跃的互换媒体，是企业首要的支付和流通手段，更是维护资产完整安好的首要目标。货币资金对企业来说极其重要，是企业开展所有经营活动的刚强后盾，与企业的经济业务有着紧密的干系，但随之呈现出的货币资金管理问题也越来越多，影响了企业的成长。大部分的贪污、私吞及舞弊行为都与货币资金有着直接的关系，因此增强企业内部货币资金管理是至关重要的。管好货币资金，是企业存活和成长的重要要素之一，但目前许多中小企业还存在不少弊端导致企业货币资金不必要的短缺。企业想要持续不断、稳定的成长，就必须加强管理，尤其是对于货币资金的

2、管理。因为货币资金的财务活动的主体，也是企业经营活动开展的前提要素，只有加强货币资金的管理，确保货币资金的安全完整，才能确保企业的可持续性的发展。本文的研究目标是通过对当前一些企业在货币资金管理过程中存在的问题及原因作扼要剖析，以及摸索怎样加强货币资金管理的有用对策。本文起首大致阐述了企业内部资金管理的重要性，企业内部资金管理可以保障货币资金各项交易的合规正当，可以保障货币资金安好，促进企业持续性成长，更可以促进企业目标更快的实现。然后具体分析了现阶段企业内部资金管理存在的问题以及原因，其中比较突出的问题包括企业经营者管理意识薄弱，导致企业货币资金的被相关财务人员挪用、侵吞。财务人员的不相容职

3、位没有分离，给相关财务人员提供了经由捏造对账单或造假余额调节表来掩饰本身的贪污舞弊举动的时机。相关财务人员的职业道德素质较低，不懂法也不学法，为了满足自己的虚荣心和私欲,挪用、贪污公款，给企业巨大带来的损失。以及企业内部的监督机制流于形式，没有正真意义上的落实到每项工作中，更没有起到对相关人员和相关业务监督约束的作用，结果给企业造成了不可挽回的严重损失。研究范围是围绕着如何做才能达到企业内部货币资金管理的安全性、正确性及有效性进行研究分析。最后提出了针对企业货币资金管理有用的对策：企业经营者应从根本上提高自己的管理意识，货币资金的不相容职务分离，加强培训提高相关人员的职业道德素质，加强企业内部

4、监督的力度。一、企业内部货币资金管理的重要性货币资金是企业中最活跃的资金，强流动性是企业主要的支付和流通手段，是推动生产，经营等一系列经济交易活动中最基本要素之一。货币资金贯串于企业全部的生产经营，在企业中占有着举足轻重的地位。大量的经济交易活动是通过货币资金的收支来产生的，因此对企业来说，管住了货币资金就等于管住了企业的大部分经济交易活动。货币资金管理是根据国家法律法规和企业的制度要求，按照货币资金的特殊之处和交易规律，有效合理的规划企业货币资金的流向和分布，完善处理企业内部成员之间的货币资金关联。货币资金管理是企业管理的重中之重，由此可见货币资金管理是整个企业管理体系的核心之一，货币资金管

5、理的成败决定企业管理质量的优劣。货币资金管理的重要性最主要表现在以下几点中。(一)保障货币资金各项业务的合规合法确保企业货币资金的安好，避免贪污、舞弊和私自私吞货币资金，杜绝因调用货币资金而造成的货币资金的短缺和亏损。消除企业货币资金在使用进程中出现的种种隐患，在货币资金的管理过程中，企业理当保证资金的收入与支付更为的透明化，从而减小人为成分或是其他成分的影响致使公司内部资金出现不安全因素。黄海公司一向看重各项管理制度的建设，特别对货币资金管理制度更是严格。公司每一年都花很多钱请专业审计事务所对公司货币资金现状进行审计，起先一年一审，之后是半年一审，再到之后是一季度一审。并设立对应的资金内部稽

6、查机构,定期或不定期的安排检查，目的是确保企业货币资金的安好完整。黄海公司内部督查机构的首要查验的内容有这些，检查货币资金业务相干职位及人员的设置情况，重点查验是不是存在货币资金业务不相容职位混岗的现象，确保各岗位职责明确、互相制约，不允许一个人操作资金使用的全过程。着重查验资金支出的核准流程环节是不是完善，支出审批制度是不是严格遵循，是不是存在越权审批现象。检验支付款项各种印章的保管情况，着重查验是不是存在办理付款业务所需全部印章都交由一人保存看管的现象。以及按期稽查票据的保管情况，通过该标准，提高货币资金管理水平，降低经营风险。单据的购买、领用手续是否完善，单据保存看管是否存在漏洞。积极并

7、且定期开展内部审计，把稽核检验的关口向前移，确保企业货币资金在严格的程序下进行。黄海公司这一系列的货币资金管理行为,帮助公司在2004年总资产达到120亿元，营业收入90多亿元，成为中国首批a+h两地上市的大型国有控股公司。（二）保障货币资金安全，促进企业长足发展在企业生产经营过程当中没有足够资金的条件下，科学性的管理货币资金并合理有用调度货币资金，可以减缓企业资金不够的现状，起到堵塞漏洞，消弭隐患，避免并立即发现和纠正各种欺骗、舞弊举动，加快货币资金的运转，以促进业务生产经营的持续性成长。通过增强对企业内部资金的管理，可以使得企业管理货币资金更为得科学合理，资金的利用、审批程序等都变得更为得

8、程序化和制度化。这样不仅会使得企业资金的利用越发清楚，并且还能更好地保障企业货币资金利用的正当，进而防止一些不需要的资金流失。如海尔集团，一个曾亏损147万元，只有800人的企业。经过摸索，对企业内部资金采取了科学合理的管理模式，对原本的货币资金管理制度进行了改革和优化完善。首先制定货币资金的管理流程，确立资金的审批责任人和该责任人的职责范围及审批流程，超额度或重大项目的资金支出要履行集团审核批准，严谨把控无预算或越过审批职责范围的资金支付。严格把控企业内部资金收入和支付审批程序并且以先进的计算机技术为帮手，健全财政规章规则，减小人为成分，实现高效率的信息化治理。不契合审查流程的不允许支出资金

9、，按规章规则真实精确地报账，不作假账。要求各个部门严格把控资金开支范围，杜绝一切无规划的、不合理的开支,削减货币资金虚耗，增长企业资金科学有用地操作。在企业内部规划责任中心，对各职能部门进行清楚确定的职能分工，使其建立资金合理有用的使用意识，使各部门自发的增强其资金利用的管理并把控资金利用的全过程，尽量的减小和防止货币资金的虚耗和无效利用。同时，海尔集团成立了部门内的资金考核制度，定期对各部门的资金利用和管理现状举行监督考核，依据监督考核的成绩进行有效的赏罚处置，使资金的利用和管理与职员的亲身利益相联系，使集团内全部员工都产生资金管理意识，加强货币资金使用的管理，以保障货币资金规范合理的利用。

10、这一系列货币资金管理措施严格实行以后，使得海尔集团成为中国家电的第一品牌，从亏损企业变成全球知名的企业。（三）促进企业目标更快的实现运用货币资金的可展望性作好货币资金收支规划，积极筹划并管理货币资金的收支，可以促进企业获得更多的收益。加强企业内部货币资金管理，让企业的资金管理更为得科学化和规范化，更能防止企业资金产生不必要的支出，减小过多的费用成本，使得企业货币资金的利用率大大地上升，这样是有利于加快企业的成长。故此，增强对企业内部货币资金的管理能够更好地帮助企业实现自身的战略目标。例如，鹏申公司对货币资金管理采用严格的制度，认真遵循收支两条线等规定。规定包括以下，收到的现金收入应该及时存入银

11、行，不得直接用于公司自己的支出。因发生突发事故必须要坐支现金的，应事前告知开户银行并得到开户银行的查核批准。出纳依据现金收支业务登记现金日记账，每日结账时必需将库存现金与日记账余额稽核检查无误，每月月尾时与总账对账，做到日清月结，确保账实相同。公司指定专人定期核查公司各个银行账户，每个月起码核查一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面的期末余额与银行对账单的期末余额相符合。如银行存款账面期末余额与银行对账单期末余额不符，应查明原由，立刻处理。在申报支出公司或员工用款时，理当提早向审核批准人上交资金支出申报表，标明该笔支出的用处、支出数额、支出方法等内容，并附生效的合同或书面文件及相对应的证

12、据。审批支付时，依据审批人员应履行的责任、权利和相对应的流程对该申请进行审核批准。支付复核时，公司的财务负责人对核准后的资金支付申请实行复核，复核货币资金支付申请的核准范围、权限、流程是否符合公司制定的支付制度，相关依据票据是不是齐备，金额计算是否精确，支付方法、收款公司是不是合理稳妥等。复核无误后，交由出纳办理支付流程。出纳应该按照审核批准后的支出申请，按公司规章要求办理货币资金的支出，实时记录到现金日记账和银行存款日记账上。严格执行了这些制度规定之后，最终在2010年时营业收入比往年翻了两翻，促进了企业战略目标的实现。二、企业货币资金管理存在的问题及原因分析(一)企业经营者管理意识薄弱在现

13、实情况中，很多公司经营者把大部分精力放在了企业经营生产上，如何开发市场，如何扩大经营范畴，如何维护客户，过于重视销售数据指标，却不重视企业的财务管理。并且没有在企业中专门设立财务管理部门和财务管理人员，造成管理部份的怠慢和经营目标的短视。有些公司经营者看不懂财务报表，对货币资金的收入和支付仅仅实行流水式的纪录，做出的“账本”没人能看懂，当货币资金出现错误时没法说清原由，日子久了连本人也说不明白那时记录了什么。有些经营者认为自己的企业规模不大，没有完善的货币资金管理制度，而且员工都是自己人，十分信任他们。却不知正是没有制度约束，自己也没有科学有效的货币资金管理意识,给心术不正的人创造了舞弊、挪用

14、及贪污公款的机会，造成企业损失。尤其是很多中小企业的经营者素质不高、财务上的管理知识甚少知道、不知道货币资金管理对公司生产经营的重要性。总觉得钱是他们赚取的，如何使用都是自己的事，与国家的财经法律法规无关，他们法律意识淡薄，而且对资金的利用和分配上缺少合理有效的判断分析，从而使企业缺少健全完善的货币资金管理制度，即便有也不能够很好的履行，这样企业的货币资金管理就会存在许多漏洞。如果公司经营者的管理意识较薄弱或者较为传统，这样是严重影响企业长远及稳定的发展。比如，安邦公司的老板李森对内部货币资金的管理运转基本不了解。公司的财务主管，是公司的会计以及出纳员，负责所有现金收付业务和账务处置，同时编制

15、银行存款余额调节表。公司没有其他职员审查现金或银行对账单。李森认为，财务主管每天勤勤恳恳，值得长期信赖。最近安邦公司应收账款的金额居高不下，账户里的银行存款却渐渐减少。到最后，乃至要靠银行贷款解决燃眉之急。直到，有公司员工在匿名信中揭露财务主管有私吞公司财产的嫌疑。因为公司老板非常信赖他,故将现金收付及往来账务处理皆由他一人经手，大大提供了便利。发展到后来财务主管将安邦公司收到的现金直接存入个人开设的账户。企业经营者不了解货币资金管理的运作，且认为一切尽在自己的掌握之中，错误地认为对员工的信任以及员工的勤奋表现就是最好的管理模式。事实证明，仅仅依赖员工的忠实勤恳往往是非常危险的，一旦没有制度的

16、束缚，一些别有用心的人会利用各类手腕侵犯公司资产，后果就是给企业带来了严重的损失，大大影响了企业正常开展经济业务活动。经营者管理意识薄弱是企业内部货币自己管理工作实施的主要影响因素。若是企业经营者可以清晰地意识到开展货币资金管理的重要性以及其管理工作重点，这能大幅提升货币资金的管理效率，保障企业资金的安好完整。（二）企业财务人员不相容职务不分离我国中小企业的经营范围较小、交易次数很多、会计核算方法简陋、会计制度又不完善，常呈现出财务工作岗位的设置不够科学合理的状况。企业经营者存在减少成本的思量，常常要求会计人员一人兼任多个职务。尽管许多财务人员都知晓货币资金管理有不相容的职位要分离的原则，知晓钱账必需分开管理，但在详细的货币资金管理规划和履行时，却往往会疏忽这个原则或不清楚怎样有效分开那些不相容的职位，一个很多公司都存在的典型问题便是出纳领取银行对账单。而且这个情况在许多单位存在，由出纳来领取银行对账单是不相容职务分离中的大忌。出纳的职责是货币资金的保管和收入的支出，若是再由出纳拿取银行对账单