【《房地产行业内部控制存在的问题及优化策略—以Z公司为例》16000字（论文）】.docx

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1、房地产行业内部控制存在的问题及完善对策研究一以Z公司为例一、研究背景及意义1（一）研究背景1（二）研究意义11 .理论意义12 .现实意义2二、内部控制相关理论概述3（一）内部控制的基本理论31 .企业内部控制的概念32 .企业内部控制的目标33 .内部控制的原则34 .企业内部控制的基本要素4（二）内部控制在企业中的作用4三、Z控股公司概述5（一）公司概述5（一）品牌文化5（三）公司内部组织架构6四、房地产行业内部控制及存在问题7（一）内部控制现状71.内部控制环境72 .组织结构83 .风险评估84 .内部控制监督85 .信息与沟通9（一）房地产行业内控所存在的问题101 .公司整体缺乏对

2、内控环境的正确认识102 .组织管理效果不理想，人员变动频繁103 .企业风险意识薄弱，风险评估不到位114 .内部控制体系建立不系统，内部执行能力不够125 .部门之间的沟通存在壁垒，信息无法交流共享13五、优化Z公司内部控制的对策建议14（一）建立良好的内部控制环境14（一）加强企业组织管理的有效性，减少人员流动频率14（三）加强风险评估15（四）提高内部控制活动执行情况16（五）强化企业内部的信息沟通交流16六、总结17一、研究背景及意义(一)研究背景自2001年美国安然公司事件曝光后，世通、施乐等财务企业接连曝光丑闻，自此不仅美国对其上市公司内部控制制度设计提出了严格的要求并辅于法律制

3、约，各个国家也不约而同的重视起了内部控制制度的作用。对于我国市场而言，内部控制制度是我国市场发展的基础，也是一个企业可持续发展的支撑力量。但从近年国内部分企业的失败案例，可以看出大多数企业存在内部控制意识薄弱，对内控作用认识不够透彻，内控制度不完善的问题。而大多数企业失败的原因究其根本都是内部控制的不完善甚至缺失，特别是房地产行业作为我国财政收入的重要组成部分和国民经济的支柱，还承担着支撑社会主义经济发展过程的责任，却因为不理智的房地产热引发了一系列问题，导致了很多企业有了严重的资金缺口，其中更是有些短见企业为了补资金缺口，盲目融资，不择手段。所以完善和提升我国企业的内部控制制度是势在必行的。

4、(二)研究意义1 .理论意义现代企业的管理实践得出一个结论，内部控制对于任何企业的管理活动都是不可或缺的要素，内部控制是一个企业能够实现可持续发展的重要保障机制。企业的内控制度对于企业的可持续发展和日常经营管理是有很重要的指导意义的。企业间的竞争企业内部控制的有效性缺乏，会使企业财务风险加剧，使企业发生巨额亏损、内部人员舞弊的可能性增加。不仅会对企业持续生产经营造成影响，甚至会对企业经营的持续性带来危机，使企业面临资产重组、破产清算的风险。但是我国的内部控制研究起步比较晚，相关的理论知识还有所欠缺和不成熟，实践应用也比较少。所以该课题通过对我国房地产行业的内部控制的研究，通过对中洲控股内部控制

5、优化现状的探究分析，找出该企业在目前的内部控制优化进程中存在的一些问题，分析其形成原因，再思考研究如何针对这些问题提出可行对策。最后由个体转移到整体，由特殊联系到一般。促进我国房地产及其他企业的内部控制更加优化有效。帮助丰富我国对内部控制与企业发展关系的案例，为广大企业提供更多的理论依据。2 .现实意义度量一个东西的优良，其实并不是看它的其历史有多么的渊源流长，而是看它在如今社会是不是还有普适度的意义。随着社会生产力的日益壮大、企业新颖的经营方式层出不穷、企业的制度不断改革,内控制度对于企业的日常经营活动显得越发重要，甚至渐渐的成为了一个企业防范风险与抵御风险的第一屏障，保证了企业能够科学、健

6、康、持续的发展。内部控制对于一个企业而言是一种内部组织的制度安排。它的现实意义主要归纳为以下三点：一、有利于企业提升自身的管理水平。随着市场经济的快熟发展，企业间的竞争逐渐白热化。企业间的竞争不仅体现在产品和服务本身上，更加体现在人才、文化、管理模式等因素上。企业如果想要在瞬息多变的市场激烈竞争中始终处于不败之地，科学的管理模式是必不可少的措施。内部控制作为企业管理制度的重要组成部分，有利于企业提升自己的管理水平。二、有利于企业提高自身防御风险的能力。机会是一个企业获得收益的可能性，对应的风险便是一个企业遭受损失的可能性。一家企业要实现其生存、发展和获利的终极目标，除了要把握市场中转瞬即逝的各

7、种机会，也要科学有效的控制与管理风险。如果不重视风险管理，即便企业业绩能够实现快熟增长，那也只是暂时的，最终还是难逃失败的厄运。三、是有利于企业维护社会公众的利益。企业，尤其是上市公司只有不断强化内部控制，才能保证企业经营管理的合规有效和会计信息的真实可靠，才能树立诚信的社会企业公民形象，增强包括投资者在内的利益相关者对企业的信心。房地产行业一直是拉动我国经济发展的重要行业，由于我国实行“限购、限价、限贷和限售”四限令调控楼市，加之当前的社会经济形势复杂严峻和房地产行业本身有高杠杆的特点，加剧了企业的偿债风险。因此，房地产行业所面临的财务风险可能性程度是很高的，所可能遇见的风险形式也会更形式多

8、变。除了财务风险，还有其他风险。综上，房地产企业非常需要有效的内部控制管理措施用以管控降低企业各类风险的发生率。更需要对房地产企业的内部控制持续优化进行深入研究，本篇将会对房地产企业现行内部控制提出相关的可行建议，优化控制体系结构，提高企业内部的管理水平，加强房地产行业的风险规避意识。二、内部控制相关理论概述（一）内部控制的基本理论1.企业内部控制的概念我国所存在的内部控制定义经过了多番更改。从21世纪初我国财政部颁布了（内部会计控制规范一基本规范（试行）和内部会计控制规范一货币资金（试行）等一系列的具体规范后，到上交所和深交所分别发布的（上海证券交易所上市公司内部控制指引和深圳证券交易所上市

9、公司内部控制指引，直到内部控制规范体系的形成，对于内部控制的定义也经历了从无到有、范围逐步扩大、科学严谨性逐步提升的发展过程。最早的内部控制定义仅仅局限于会计控制，而现在的内部控制则是完整的内部控制概念。根据基本规范的解释，“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。3 .企业内部控制的目标内部控制的目标就是企业想要通过制度内部控制和实施内部控制来收获相应的成效,这些成效主要是企业业绩的提升、企业财报信息质量的优化、企业可能涉及的违规违法行为的发生率减少等。确立控制目标并逐层分解目标是控制的开始，内部控制的所有方法、程序和措施无一不是围绕着目标而展开;如果

10、没有了目标，内部控制就会失去方向。企业内部控制基本规范规定，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。上述目标是一个完整的内部控制目标体系不可或缺的组成部分，然而，由于所外的控制层级不同，各个目标在整个目标体系中的地位和作用也存在着差异。4 .内部控制的原则其实这里的原则是说处理问题所对应的准则和规范。要想使企业的内部控制达到设定的目标，也就是体现内部控制的有效性，就必需要在内部控制一开始的建设与后来的实施中都做到有规可循。建设与实施内部控制所需要遵守的原则如下：1.全面性原则、2.重要性原则、3.制衡性原则、

11、4.适应性原则、5.成本效益原则。5 .企业内部控制的基本要素内部控制通常被划分成若干个基本要素。企业内部控制的内容和其形式取决于这些基本要素与他的构成方式，。企业内部控制规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。内部控制的五个要素间并不是相互割裂、亳无关系的，而是相互支持、紧密联系的逻辑统一体（如下图所示）（二）内部控制在企业中的作用内部控制有许多的内在功能，能够使企业经营效果达到更佳、能够保障企业会计信息的可靠性等,能够强化企业对相关法律法规的遵循程度，能够保障企业会计信息的可靠性等，在社会各行各业的企业中内部控制都具有非常重要的意义和作用，在

12、企业里占据十分重要的地位。一方面完整优质的企业内部控制制度能够全程监督企业开展的各种经济活动是否合规可行,能够使企业各个部门各个项目衔接紧密、做到协调发展，能够保证企业计划有效且高效的完成还能使企业经营目标更有实现的可能。另一方面，内部控制还可以加强企业的资金管理和经济核算，优化企业理财方式，从而使企业资金在最大程度上得到利用，并且还可以有效避免绝大部分财务管理方面的漏洞，同时治理已经存在的漏洞，防止潜在错误的出现，以此减少和避免企业资金财产的不必要浪费和损失。最后一方面，内部控制制度还有能够及时收集信息和沟通信息的特点，能够协助企业高层领导者快速的做出正确决策，提高领导者的信息处理和决策能力

13、,还能加强对企业各层员工的管理，正确的任用有才华的员工，发挥每个员工的特点特长,调动其积极性和创造力。同时还可以正确的处理企业部门间的关系、与客户间的关系乃至与政府间的关系。三、Z控股公司概述（一）公司概述深圳Z投资控股有限公司成立于1984年，1994年在深圳证券交易所主板上市（股票代码OOOO42）。是一家具有房地产开发资质的国家企业。控股股东ZZ集团是一家跨地区，跨行业，多元化发展的综合性集团公司。2016年，中国房地产上市公司发展速度，综合实力前5名，城市经营产品品牌前20名的房地产企业，2019-2020年被评为房地产一流企业。公司以房地产开发为核心业务，其他业务包括酒店管理，资产管

14、理，物业管理，企业管理，股权投资等领域。公司在全国开发建设多个高品质住宅项目，拥有优质的土地储备，逐步增加自持优质资产，自主经营五星级酒店，持有及运营甲级写字楼，拥有专业的物业管理公司。（二）品牌文化公司注重企业文化的培育和建设，本着“以智慧建设城市未来”的企业精神，促进企业文化的核心价值观“前瞻性，相互信任，创造和分享“，追求超越自我，实现未来”的理念，“努力工作，开拓无限空间”的进取愿景，“选拔人才，培养人才，汇聚精英“，始终从发展的角度看增长，灵活适应，与时俱进，始终坚持以市场为导向的创新机制，通过产业结构合理化，主营业务专业化，股权投资多元化，管理队伍专业化等途径，实现企业的现代化，提

15、高企业的竞争力。为股东创造丰厚回报，为员工创造平台，为客户创造生活品质，以政府与社区的智慧繁荣社区，与合作伙伴共赢合作，最终实现共创共赢的理想。同时，公司及时安排对外开发，照顾雇员，员工生日派对，以节日为主题的活动，员工俱乐部的活动和部门间沟通的水平，丰富的企业文化活动和员工积极参与慈善公益活动，增强员工的协同作用和战斗力，增强员工对企业的认同感和归属感，增强企业凝聚力。Z控股产品层面经营层面精神层面筑筑造品质居住空间筑造无线发展空间筑就中洲控股品格有道是方法专业筑房之道是规律进取发展之道是价值观企业文化之道智洞察客户需求的市场智慧卓越经营的营商智慧超越商业的组织心智模式无界满足客户不断变化的需求，努力没止境企业持续多元化发展，企业发展没有界限不断实现自我超越(三)公司内部组织架构四、房地产行业内部控制及存在问题(一)内部控制现状1 .内部控制环境(1)治理结构Z集团成立股东大会，董事会，根据“公司法”设立监事会和监事会，证券法和上市公司治理准则,符合公司章程和股东大会，董事会，监事会议事规则；更完善的治理体系与总干事，独立董事和专业委员会作为具体标准，规定了股东大会，董事会，监事会和管理层在决策，执行和监督方面的职责，权力,程序和义务。组织:在权力机关，决策机关，监