吉利汽车营运资金管理案例研究.docx

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1、目录摘要IABSTRACTIl一、引言3（一）研究背景3（二）研究目的及意义3（三）研究思路与方法4二、营运资金管理概述5（一）营运资金及营运资金管理的概念5（二）营运资金管理策略6（三）营运资金管理基本理论7三、案例分析7（一）中国汽车行业营运资金管理现状7（二）吉利汽车简介8（三）吉利汽车营运资金管理分析8（四）吉利汽车营运资金管理中存在的问题13四、结论及建议15（一）本文结论15（二）改善建议15参考文献17致谢错误！未定义书签。摘要I作为企业资产的重要组成部分，营运资金在企业经营发展过程中发挥着至关重要的作用。目前，市场经济体制机制逐步完善，各个经济主体之间存在着激烈的竞争关系，尤其

2、是汽车市场，更是面临着竞争对象逐年激增，国外生产企业进入中国市场瓜分营业份额的“双重压力”，只有能够快速有效地适应市场的需求和变化，才能够在激烈的竞争当中立于不败之地。所以，提高营运资金管理水平不仅对于汽车企业十分重要，也是促进我国市场经济平稳、快速发展的必然要求。本文以目前创立于1986年的中国汽车品牌吉利汽车为例，结合会计学理论基础知识，深入分析了当前吉利汽车的营运资金状况，得出该企业在运营资金管理方面主要存在运营资金管理水平偏低、企业内部运营资金结构不合理、企业财务绩效评价体系不健全这三个重要问题，并有针对性地提出了提升和改善管理水平、优化企业内部营运资金结构和建立完善财务绩效评价机制等

3、对策，对吉利汽车未来改善运营资金管理提出了有益的建议，具有一定的理论研究价值与实践意义。【关键词吉利汽车；营运资金管理；案例研究AcasestudyonoperatingcapitalmanagementofGeelyAutomobileAbstractAsanimportantpartOfenterpriseassets,workingcapitalplaysavitalroleintheprocessofenterprisemanagementanddevelopment.Atpresent,themechanismofthemarketeconomygraduallyimproved,f

4、iercecompetitionbetweenthevariouseconomicenties,especiallyintheautomotivemarket,isfacingthecompetitionincreasesyearbyyear,foreignproductbnenterprisestoenterthemarketshareofthebusinessChinesecarveupthedoublepressure,alsothenecessaryrequirementtopromotethesmoothandrapiddevetopmentofthemarketeconomyinC

5、hina.Inthispaper,foundedin1986ChinaautomobilebrandsGeelyAutomobileasanexample,combiningwiththebasicknowledgeofaccountingtheory,in-depthanalysisofthecurrentsituationofworkingcapitalofGeeIyAutomobile,theenterprisemainlyexistinlow,workingcapitalmanagementlevelofenterpriseinternalcapitalstructureisnotre

6、asonableandtheenterprisefinancialperformanceevaluationsystemisnotperfectthethreeimportanttheproblemintheoperationofcapitalmanagement,andputsforwardtheupgradeandimprovetheoptimizationlevel,toputforwardsomebeneficialsuggestionstoimprovetheworkingcapitalmanagementofGeelyAutomobilefuture,hascertaintheor

7、eticalresearchvalueandpracticalsignificance.KeywordsGeelyCar;ManagementOfOperatingFunds;CaseStudy一、引言(一)研究背景伴随国际进入后金融危机时代，市场经济大环境稳定，使企业行业竞争越来越大，投资者看准汽车领域长远发展所带来的可观利润，不断涌入企业经营领域中。从长远发展角度考虑，吉利汽车企业需要通过管理革新，迎合国家经济发展总体规划需求，进而实现企.业经济结构的科学重组，赋予营运资金丰富表现力与应用价值，使企业营运资金得以花在“刀刃上”，为提升自身市场经济综合竞争实力奠定基础。相较于发达国家，我国汽

8、车领域发展较为滞后，但改革开放以来，我国已经开始了本土汽车生产与产业发展，并迎合时代发展对经营管理模式进行创新，使汽车企业的经营管理管经验不断得以积累。在经历了对外国先进企业管理理念的引入与学习创新之后，像吉利汽车这类中国自有汽车品牌逐渐形成了自己特有的企业管理理念，尤其是在企业财务管理方面，不断总结先进经验，供营运资金管理发展需求，但由于汽车企业营运资金管理与发展仍处于初期阶段，缺乏专业指导性意见。在这种背景下，尤其是在吉利汽车成功并购沃尔沃后，其营运资金管理更应走上国际化发展道路，结合企业发展实际需求，思考营运资金管理发展需求，对自身营运资金管理情况进行分析，为推动吉利汽车企业良性发展奠定

9、经验基石。(二)研究目的及意义1、研究目的在后金融危机时代大背景下，吉利汽车秉持与时俱进原则，积极学习国外先进管理经验，以自身汽车营运管理案例为基础，从企业发展实情出发，科学分析吉利汽车企业营运资金管理真实情况，对吉利汽车企业营运资金管理实况、吉利汽车企业简介、分析吉利汽车营运资金管理相关内容，从中总结营运资金管理管理中存在的现实问题，从营运资金管理过程中存在的现实问题为出发点，思考有效解决营运资金管理问题的具体方略，在引导吉利汽车获取经济收益同时，达到为我国市场经济环境下企业稳定发展提供营运资金管理经验的目的，进而通过营运资金管理的不断完善，解决企业资金监管不到位、资金利用率过低、资金分散营

10、运强度不足等现实问题，使吉利汽车得以不断提升自身营运成效，为提升吉利汽车等相关企业经济收益奠定基础。2、研究意义企业营运资金管理情况直接影响其综合管理效力及最终收益。随着我国社会主义市场经济的发展，企业营运资金管理领域得到理论研究者的重视。通过营运资金管理方略效优化，有助于推动我国企业长远发展的观点已成共识。但目前该领域的研究仍缺乏系统性和规范性，对实践的指导意义不大，特别是对于缺乏财务管理经验的本土企业而言。以吉利汽车营运资金管理案例为基础进行分析，有利于充实相关管理研究资料，为我国市场经济中企业灵活运用营运资金，及进行经营调整，进而解决产品生命周期短、种类少、客户需求无法高效满足等发展问题

11、点提供方略，从而赋予吉利汽车等企业市场经济发展灵活性与极强应变能力，有意于提升我国企业在国际市场上的竞争实力，这对于近期成功并购沃尔沃的吉利汽车企业发展来讲尤为重要。也有利于推动我国各类企业良性发展，为提升我国市场经济收益奠定基础。（三）研究思路与方法1、研究思路本文从营运资金管理内涵着手，系统分析我国吉利汽车营运管理现况，对吉利企业营运管理实际情况进行系统分析，针对营运管理现况、资金管理流程、绩效、风险深入探析，找到影响吉利汽车长远发展的营运资金管理问题，以此为基础，思考营运资金管理问题改善建议，使吉利汽车营运资金管理得以优化。2、研究方法本论文采用理论联系实际的研究方法，从吉利汽车现今营运

12、资金管理案例着手,灵活调用所学知识进行研究与分析，确保知识运用科学高效，符合实际需求，有效检验自身实践能力；采用案例分析法，对以吉利企业营运资金管理情况为背景的案例进行分析，从中找出需要克服的问题，分析克服问题的对策，使营运资金管理分析更具有效性，为提升论文研究真实性奠定基础。（一）营运资金及营运资金管理的概念1、营运资金营运资金是企业在经营管理过程中，流动负债与流动资产统称。其中，企业内净营运资金二流动资产-流动负债，而流动负债管理与流动资产管理构成营运资金管理。存在于企业内且可供企业一个营业周期或超一年（包含一年内）运用或变现的资金，称之为流动资产，其具有易变现、周转快、时间短等特性。企业

13、在经营过程中存在的经营风险，一定程度上可以利用流动资产解决，为提升企业经营生产稳定性奠定基础。在企业资产负债表中，流动资产主要包括短期投资、货币资金、应收账款、应收票据、存货、预付费用等内容。企业内在一个营业周期或超一年（含一年）需要进行偿还的债务为流动负债，又被称之为“短期融资”，在提升企业经营活跃度同时，兼具偿还期短、成本低特性，一旦管理存在偏差，将影响企业资金周转与长远稳定发展。应付工资、应付票据、短期借款、应付账款、应付税金、未交利润均属于流动负债所囊括的项目，其重要性可见一斑。由于企业内净营运资金二流动资产-流动负债，因此丰厚的净资产可以降低企业无法长远负债的经营风险，而短期还款能力

14、可以从净营运资金情况进行分析。然而，净营运资金是绝对数，反应流动负债与流动资产之关系，该绝对数在小型企业中具有营运资金管理能力反应效力，伴随企业的扩展，该绝对数的意义将逐渐缩小，其意义局限性可见一斑。相较于净营运资金，流动比率属相对数，来源于企业经营管理中流动负债与流动资产的比率，与公司规模无关，可以灵活用于公司不同历史发展时期与类似公司之间比较上。2、营运资金管理营运资金管理的对象主要是针对企业内部流动负债与流动资产，属于企业财务管理重点内容，通过合理有效的营运资金管理，可以提升企业内经营资金应用活力，规避经济过程中所产生的风险，进而提高企业经济收益，从而为企业内部日常运转提供资金来源。本文

15、讨论的运营资金主要针对企业在流动资产管理上的投资金额进行管理，如存款管理、应收账款管理、现金管理等内容，同时对企业流动资产融资（又称资金筹措管理，如商业信用管理、短期借款等）进行管理，无论营运资金管理内容如何变化，其管理核心仍为资金筹措管理与资金运行管理。完善企业内部财务管理制度，降低坏账、呆账等异常账目出现几率，提升企业资金运行效率，为企业发展注入资金动力。（二）营运资金管理策略1、激励性筹资策略。该种策略有助于企业在较短时期内筹措到生产和经营所需要的大量周转资金，尤其是对资产规模较小，起步时间晚的中小型企业而言，激励性筹资策略是解决短期营运资金管理问题的有效途径。企业采用非流动资产、永久性

16、流动资产进行短期融资，的资金筹措行为，这种营运资金管理策略可以有效降低筹资成本，提升筹资灵活性，丰富筹资渠道，提高筹资成效，为丰富企业营运资金组成形式奠定基础。然而，该营运资金管理存在一定财务风险，属于比较激进的筹资策略，对企业财务管理工作质量要求较高。2、期限匹配型筹资策略。并不是所有企业在生产经营过程中都会经常性的遇到营运资金短缺的问题，对于资产规模较大，长期经营平稳的大中型企业而言，需要财务风险更低的融资形势。采用永久流动资产与非流资产形式进行长期融资，确保资金筹措来源与资产期限呈正相关，相较于保守型投资策略，该投营运资金管理方略更具应用价值，可以帮助企业获取更高经济收益，同样也是一种值得进行理论研究和实践讨论的企业筹资策略。3、保守型筹资策略。企业利用长期融资作为资金来源的方法称之为保守型筹资。在企业平稳