公司应收账款管理制度.docx

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1、篇1:公司应收账款管理制度为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的商品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险;并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。一、应收账款的管理原则为谁放货谁清收的原则。二、客户资信管理制度(1)建立客户信用档案。业务部门负责收集客户信用档案。客户信用档案必须包括年检后的营业执照、组织机构代码证、法人身份ffi复印件，经营场所的固定电话，法人个人手机，行政部负责对客户信用档案进行维护、保管、整理、归档。(2)客户授信额度的金额标准。业务员根据销售量，对客户评价，对信用额度、信

2、用期限(账期)提出建议，原则上信用额度不能超过客户上年全年销售额的月平均销售额，在淡旺季销售时可上下浮50%,账期不超过30天。依次由业务经理、总经理对信用额度进行审批。(3)信用控制原则：业务部门发生销售业务时，应首先检查客户的信用状况，原则上对于超信用额度或超信用期限的客户不再发货；对于特殊情况需要对客户修改信用额度或信用期限，由业务人员提出申请，业务经理确认，再财务负责人、总经理对信用额度进行审批；对于需要展期的客户，由业务人员提出申请，业务经理确认后，依次由财务负责人、总经理进行审批。(4)客户信用评价：业务人员根据客户的回款情况，对客户的信用每年7月进行再次评价，由业务人员根据历史交

3、易、实地考察、同业调查等情况提出建议调整客户信用根据情况建议调整客户信用额度和期限，依次由业务经理、财务负责人、总经理对信用额度进行审批。对信用额度在3万元以上，信用期限在1个月以上的客户，业务经理每月应不少于走访一次；信用额度在5万以上的信用期限在1个月以上的，除业务经理走访外，业务部门负责人每月必须走访两次以上；信用额度在10万以上的信用期限在1个月以上的在客户，业务员每月必须走访4次以上。走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。(5)客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料

4、的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，不予办理调岗、离职手续。三、商品的赊销的管理(1)在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，严格按照每个客户评定的信用限额进行审批。(2)财务部主管应收账款的会计每周对照信用档案核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。及时把应收回来的账款录入系统。便于随时检查信用的底数，及时和业务员沟通，预防因为信用额度问题导致业务开展不顺。四、应收账款监控制度(1)业务人员销售产品给客户时，应按信用档案中对应客户的信用额度和信用期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收。(2)行政每月1号向总经理和业务经理提供应收账

5、款账龄分析表，便于安排应收账款的回收工作。(3)行政每周一向业务部门出具应收账款明细表；业务部门应严格对照客户信用档案和应收账款明细表，及时核对并签字确认、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络进行催收并反馈信息给行政部。(4)业务员当天收回应收账款，应在当天将账款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工资。(5)业务人员在清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给于罚款并限期赔偿，情节严重者适用公司奖惩制度或移交司法部门。1)收款不报并积压收款不及时上缴的。(扣当月工资20%)2)截留，挪用货款的。(扣当月工资50%)五、逾期应收账款管理：(1)业务人员全权负责对自

6、己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应及时向业务经理报告并建议应采取的措施。如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货，否则相关损失由业务员负责全额赔偿。(2)业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及往来情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。(3)业务人员应严格按与客户确定的账期催收货款，逾期2个月扣

7、当事人工资的10%,逾期3个月扣当事人工资的30%,逾期4个月扣当事人工资的50%,逾期6个月以上按坏账处理，由相关责任人按规定承担，当业务人员全额收回货款时上述扣款公司将全额退还相关人员。当业务人员不能全额收回货款时上述扣款公司将按收回账款的比例退还相关人员的款项。(4)逾1年以上应收账款形成坏账的赔偿处理，发现呆死帐要按账面余额由业务经办人赔偿70%,主管经理赔偿10%,企业承担20%o六、应收账款交接管理：(1)业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完或不清的，不得调岗或离职；交接不清的，责任由交者负责；若交接未完或不清的擅自离职者，公司保留依法追究当事人责任的权利

8、。(2)业务人员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户对应收账款的确认函，若在一个月内未能收回或未取得客户对应收账款确认函的就不予办理离职；(3)离职移交清单至少一式三份，由移交人、接交人核对内容无误后双方签字，经监交人签字后，交移交人T分，接交人T分，公司存留T分。(4)业务人员接交时，遇有疑问或账目不清时应立即向业务部门经理反映，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。七、应收账款清查公司行政部/财务部按财产清查制度负责对应收账款，发出商品，应付账款负数等实行清查，并对清查的结果拟定处置意见上报公司。八、本制度由公司行政部负责解释。九、本制度自下发之日起执行。篇2:公司应收账款管理

9、制度遵照股份有限公司对子公司的管理要求，以及本公司货款回收的实际情况，特制定本办法：一、适用范围本制度适用于销售部管理的销售区域。应收账款含货已发出暂未开出增值税发票的发出商品。二、应收账款责任人公司法人授权委托人作为该地区所属商业往来货款的直接责任人，对货款的回收承担责任。三、应收账款管理及考核L应收账款回款期限：应收账款的回款期限从货物发出日起开始计算。货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，按照相应的考核标准进行考核。2、应收账款考核标准：(1)正常经营过程产生的超龄账款：货物发出后超过6个月未回款的，应收账款责任人应承担该货款超期相应的责任，具体考核办法为

10、：按该笔货款销售结算价(销售金额相应的结算费用)的40%考核。以后公司每个月对上述货款清理一次，如果仍然未收回货款，每个月按销售结算价10%的标准考核。依次类推，累计扣款额达到该笔货款销售结算价的100%,停止扣款。应收账款考核后收回，则在收回的次月退回该笔货款相应的考核扣款。(2)客户破产或改制形成的呆坏账：A、发货6个月内(含6个月)经确认无法收回或单位破产的：对责任人按销售结算价的100%进行考核。B、发货6个月以后破产的：应取得客户单位的破产证明，分公司或办事处承担相应坏账销售结算价的70%o3、应收账款及时回款奖励(1)为激励及时回款，按照回款的期限给予及时回款奖励，发货后在6个月内

11、回款给予2%的商务运作费。(2)回款期限的计算依据：回款期限按月计算，不精确到日。回款日以账款到达公司账户为准，银行汇票及3个月期限的银行承兑汇票视同现金，3个月以上期限的银行承兑汇票：如果收款人承担第4个月至贴现日止的贴息，则可视同现金，贴现率按年利率2.4%计算。4、应收账款的预警财务部每月对超龄应收进行预警，编制超龄应收账款预警及考核明细表，下发到各办事处，各办事处应及时通知应收账款责任人进行核对并确认，确认后由外派财务汇总在三天内以书面的形式说明应收账款超龄的原因、清收措施及预计回款期限报公司财务部。5、应收账款的对账应收账款责任人负责与所管理的经销商进行账务的核对工作，确保账务相符。

12、对账要求如下：(1)所有经销商必须确保每年一次的书面对账，并在公司规定的时间内将对账单原件寄回公司财务部。(2)超龄应收账款的对账不受上条限制，随时发生及时对账。由财务部发出应收账款对账表，货款回收责任人须在当月完成对账工作。(3)对账单必须取得对方经销单位的确认，并加盖真实、合法的财务章、业务章或公章。6、应收账款的催收A、诉讼收款一年以内的应收账款诉讼收款的，全部由办事处提出诉讼处理方式并承办，其费用自理。回款后按正常结算并返还考核扣款。一年以上的超龄账款原则上由公司移交股份公司法律中心清收，经办事处申请可由办事处承办。由办事处承办收回的货款，费用由办事处承担，结算费用按正常回款结算。由公

13、司承办、办事处协助收回的，由办事处承担诉讼费用，公司返还考核扣款，并按销售结算政策的50%结算。B、应收货款与客户资产置换的处理办法(1)因客户经营不良无力偿还以物抵债，必须经公司批准同意或法庭裁定方可进行。(2)必须进行评估确价，确价按法庭裁定或协调评估价确定。(3)取得资产后须由公司和办事处协同按确价变现，核销应收账款，并按变现金额进行费用结算、考核扣款的返还，变现金额低于应收账款的，差额部分视同坏账，按应收帐款考核标准对办事处进行考核。7、资产侵占按照相关规定和法律相关条款追究责任人的赔偿和刑事责任。四、应收账款移交L应收账款责任人异动，在接交责任人接任后，经商业往来单位确认的账款视同在

14、任时期的货款管理。2、商业不确认的呆坏账，以及新任应收账款责任人在接交后90天内，对货款进行清理发现的呆坏账，对原任应收账款责任人按应收账款考核标准进行考核。3、新任应收账款责任人在业务接交时，应对商业往来货款进行清理，对于商业已确认的往来货款必须接交，并加快收款，享受收款的提成与奖励(具体提成及奖励的确定视交接情况而定)。4、新任应收账款责任人接交的往来单位货款，其货款回收责任期限不变，特殊情况交财务总监批准延期。5、原应收账款责任人离任时，销售提成应在新任应收账款责任人就任三个月内，经货款清理后未发现呆坏账后方可享受。五、销售退回的管理及考核货物发出后，原则上不予退货，特殊情况经销售部、客

15、服部审核批准后交物流公司退回，并按下述情况分别处理：L由于特约经销商撤消倒闭，库存积压原因向公司退、换货的，应收账款责任人承担以下方面的责任：A、所有退、换货的运输费用。B、税金损失。C、生产日期超过一年的，按产品结算价的70%赔偿。生产日期在1年以内的，按结算价的50%赔偿。2、由于产品本身质量、包装不合格等原因产生的退、换货损失，由于出厂日期超过6个月而引起对方商业拒收造成的退、换货损失，免于对应收账款责任人考核。但因经销商原因导致的质量问题及包装破损，不予退货。3、在运输过程中出现的货物短少或破损及国家政策原因退货等情况，由公司根据数量、运输方式等界定处理方式，应收账款责任人原则上不承担责任。4、因国家政策改变导致的滞销退货，报公司销售部、客服部，由公司视情况进行处理。六、责任免除往来欠款单位由于地震等自然灾害及战争等人力无法避免的因素而导致无法偿还本公司货款，且能出具相关书面证明的，免于考核。篇3：公司应收账款管理制度一、总则为了规范债权管理，保证公司减少坏账损失的发生，提高资金的使用效率，保障资金资产安全。必须加强公司应收款项的管理。二、应收账款内部控制L明确划分项目经理部和财务审计部门在应收账款管理中的职责。应收账款形成的决策者和主要经办人员，就是回收债权的责任人，财会部门应按应收账款形成的时间长短，及时定期编制公司应收账款账龄分析一览表，将债务人名称、债权形成时间