湖南省审计机关审计项目质量评分标准.docx
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1、湖南省审计机关审计项目质量评分标准(满分100分)评分事项评分内容和分值扣分原因扣分审计通知书x-*.3分一、审计通知书的内容(1分,每缺1项扣0.3分)。1 .被审计单位名称;2 .审计依据;3 .审计的范围、时间;4 .审计组组长及成员名单;5 .审计机关公章及签发日期等内容;6 .被审计单位配合审计工作的要求;7 .通知书的标题;8 .文号。说明:通知书不与承诺书和廉政纪律等内容挂钩。二、审计通知书的格式(1分)。1 .主送单位未使用全称(规范的简称)的,扣0.5分;2 .标题编制不合规的,扣0.5分;3 .其他(如文号、落款、抄送单位及正文中的字词等)不规范的,每处扣0.2分;三、审计
2、执法的主体资格(1分)。审计机关应当在职责范围内(即依据中华人民共和国审计法第十六条至第二十六条的规定)行使审计监督权,不能越权审计。越权审计的,此项不得分。内容评分内容和分值扣分原因扣分审计实施方案14分一、调查了解情况(4分)(一)按规定全面调查了解并记录被审计单位的基本情况(1分,缺1项扣0.3分,被审计单位不存在某项情况并在调查了解记录中作了说明的,不视为缺项)。L单位性质、组织结构;2 .职责范围或者经营范围、业务活动及其目标;3 .相关法律法规、政策及其执行情况;4 .财政财务管理体制和业务管理体制;5 .适用的业务指标体系以及业绩评价情况;6 .相关内部控制制度及其执行情况;7
3、.相关信息系统及其电子数据情况;8 .经济环境、行业状况及其外部因素;9 .以往接受审计和监管及其整改情况。(二)收集编制审计实施方案所需资料的情况(1分,每缺1项扣0.3分,后三项中被审计单位没有的不扣分)。1 .法律、法规、规章和其他规范性文件;2 .银行帐户、会计报表及其他有关会计资料;3 .重要会议记录和有关文件;4 .审计档案资料;5 .电子数据、数据结构文档;6,其他需要收集的资料。(三)有对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况,得1分,否则扣1分。(四)有对被审计单位评估情况,并记录审计事项及其审计应对措施,得1分,否则扣1分。二、审计实施方案内容(3分,缺1项扣1分)。1 .
4、审计目标;2 .审计范围;3 .审计内容、重点及审计措施;4 .审计工作要求。包括项目审计进度安排、审计组内部重要管理事项及职责分工等。采取跟踪审计方式实施审计的,还应当对整个跟踪审计工作作出统筹安排。专项审计调查项目的审计实施方案应当列明专项审计调查的要求。三、审计实施方案的审批程序(1.5分)。1 .未经审批的,此项不得分;2 .应报经分管领导审定而未报经分管领导审定的,扣0.5分;内容评分内容和分值扣分原因扣分审计实施方案14分四、审计实施方案调整情况(1.5分,不需要调整审计实施方案的,记满分)。(一)出现下列6种情形是否按规定调整方案(1分,应调整而未调整,扣1分)1 .年度审计项目
5、计划、审计工作方案发生变化的;2 .审计目标发生重大变化的;3 .重要审计事项发生变化的;4 .被审计单位及其相关情况发生重大变化的;5 .审计组成员及其分工发生重大变化的;6 .需要调整的其他情形。(二)审计实施方案中下列事项的调整是否报经审计机关主要负责人批准(0.5分,应批准而未经批准的,扣0.5分)。1 .审计目标;2 .审计组组长;3 .审计重点;4 .现场审计结束时间。五、审计实施方案执行情况(4分)。1 .未对审计实施方案中确定的所有审计事项进行审计的,扣1分;2 .对审计目标有重要影响的审计事项未实施必要的审计程序的,扣1分;3 .虽审计但未按审计实施方案确定的审计步骤和方法实
6、施的,扣1分;4 .审计实施方案中确定的重点没有重点审计的。审计证据(18分)一、书面承诺情况(1分)。1 .未按规定要求被审计单位进行书面承诺的,此项不得分;2 .承诺事项不完整的,扣0.5分;内容评分内容和分值扣分原因扣八审计证据*s18分二、获取审计证据的程序和方法(2分)。1 .未按规定程序和方法获取审计证据的,扣1分2 .取证不规范的,扣1分三、审计证据的适当性(4分)。(一)审计证据的相关性每出现一份审计证据与审计事项及具体审计目标之间没有实质性联系,扣0.5分。(二)、审计证据的可靠性(4分)。1 .每出现一份审计证据不真实、不可信,扣0.5分。2 .采集被审计单位电子数据作为审
7、计证据,未记录电子数据的采集和处理过程的扣2分四、审计证据充分性(5分)。每出现1次审计证据的数量不能充分证明审计事项或支持审计结论的,扣1分。五、审计证据的认定(2分)。每出现一份未经证据提供者签名或盖章的审计证据(被审计单位无故拒绝签名或盖章,且审计人员已作说明的除外),扣0.5分;内容评分内容和分值扣分原因扣分重要管理事项记录4分一、是否对下列管理事项予以记录(3分,每少1项扣0.5分,没有该事项的不扣分)。1 .可能损害审计独立性的情形及采取的措施;2 .所聘请外部人员的相关情况;3 .被审计单位承诺情况;4 .征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反
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