卫生事业单位经济管理内控风险清单.docx

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1、卫生事业单位经济管理内控风险清单1 ,单位层面内部控制风险单位层面风险点主要包括：单位内部控制机制不健全，风险多发且不能及时被发现和纠正；重大经济决策未进行充分论证，未经集体讨论，决策失误；风险防控意识不强，经济管理制度建设不完善，执行不严格；岗位职责不明确，工作流程不清晰，不相容职务未分离;信息传递和沟通不及时，造成管理措施滞后。2 .预算管理风险预算管理风险点主要包括：预算管理制度不健全，部门责任不清晰，沟通协调不充分；预算编制不准确、不完整、不细化，缺少编制依据；预算申报、评审规则不公允，信息不公开；预算执行缺少管理、监控，造成执行缓慢或无预算、超预算支出情况；为完成预算虚列支出或超出工

2、程进度提前付款。3 .收入管理风险收入管理风险点主要包括：收入未全部纳入单位财务部门统一管理，形成账外资产或私设小金库；未遵守收支两条线原则，坐收坐支，造成财务风险；票据管理不规范，票据使用不合法、不合规；医院退费程序不严谨，医疗收费未遵循物价管理规定。4 .支出管理风险支出管理风险点主要包括：未严格遵守经费支出审批权限，重大支出未经单位领导班子集体决策；支出审核不严，所附相关支持性材料不充分，存在支出不实风险；利用假发票、假合同虚列支出套取资金；超预算、超范围、超标准开支，造成违规风险。5 .科研经费管理风险科研经费管理风险点主要包括：自行变更科研课题承担单位及课题负责人，自行变更合作单位和

3、经费预算额度；自筹经费不到位，套取财政资金；未按课题类别和经费渠道单独核算、混收混支，不利于课题经费管理及评价验收；科研经费使用超出规定开支范围；试剂耗材采购、测试化验加工费支出缺少内部控制；以虚假合同转移经费挪作他用，以虚假发票套取现金；将科研经费违规转到外单位账户设立“小金库，脱离本单位的监督和控制；课题结算书收支数据账表不符,结算不实；课题结余经费管理不规范，未用于规定用途或长期挂账闲置；未按照国家科研经费放管服相关制度落实科研人员绩效制度。6 .采购管理风险采购管理风险点主要包括：不相容岗位未分离；采购方式选择不正确，流程不严谨；招标组织程序不规范，招标文件制定不科学、不合理；招标控制

4、价缺少测算依据、确定程序不科学；未按照公平、公正、公开和竞争的原则选择供应商；采购合同签订不严谨，验收不规范。7 .资产管理风险资产管理主要风险点包括：货币资金内部控制不严谨，不相容岗位未分离；现金管理存在未日清月结、提取现金未经审批、超限额使用、白条抵库等风险；银行存款未按月对账、编制银行存款余额调节表未体现内控要求、支票及印鉴保管未分离、网银U盾保管未分离、长期未达账项、违规出借账户、空白支票预先盖章、突破不相容岗位相互分离等；应收款项未及时清理，长期挂账形成不良资产，造成资产损失；固定资产账实不符，未充分利用或闲置，维护不当，报废审批程序控制不严，造成资产流失、资源浪费；医疗设备配置未遵

5、循相关管理规定；以无形资产对外合作未充分考虑或评估资产价值，与外单位合作开发技术成果的相关合同条款不严谨，知识产权界定不清晰,技术成果利用或转让缺少有效监控；药品采购渠道不正规，存在质量安全风险；药品安全库存量设计不科学，存在药品存量不足或过期损失风险；药品出入库管理、仓储保管不规范，出现账账不符、账实不符或药品失效。8 .对外投资管理风险对外投资管理风险点主要包括：未明确归口管理部门，疏于监管；投资项目论证不科学，对外投资未按规定程序进行集体决策、申报审批；公司章程及投资协议未设置维护国有资产权益的相关条款，导致投资后管理失控；投资企业经营不善，连年亏损或资不抵债，缺少应对方案；对外投资收益

6、低或无收益，存在国有资产损失风险等。9 .举借债务管理风险举借债务管理风险点主要包括：不符合举债条件，违规举债；缺少可行性论证，盲目举债；举债未经单位领导班子集体研究决定，未履行报批手续。10 .建设及修缮项目管理风险工程管理是重点风险防控领域，主要风险点包括：缺乏立项可行性研究或可行性研究流于形式，决策不当、盲目上马；项目未严格履行审批程序，违规操作；未按规定办理规划许可证、施工许可证及相关评估手续等；招投标程序不规范，存在违法、违规风险；工程设计不科学，概预算脱离实际，造成大量洽商变更事项，导致项目投资失控；疏于工程管理，洽商变更未按制度要求履行审批程序，未及时经建设方、施工方及监理方核实

7、确认，造成管理风险及结算纠纷；超前支付工程款，存在违规和工程管理风险；工程物资质次价高，工程监理不到位，可能导致工程质量低劣、工期延迟；竣工验收不规范，可能导致工程交付使用后存在重大隐患；建设项目竣工后未及时办理工程决算、未及时转增固定资产。11 .经济合同管理风险经济合同是明确各项经济权利义务的重要文书，是内部控制的重要领域，主要风险点包括：重要经济业务未订立合同，双方权利义务未通过法律文书进行明确，存在经济纠纷风险；未经合同审批程序擅自以单位名义对外订立合同；合同对方主体资格不符合要求，不能独立承担民事责任；合同条款制定不严谨、要素不完整，存在重大纸漏或误解，导致单位经济利益受损；合同执行

8、管理不严格，造成合同收入未足额到账、项目未按期完成或存在其他管理风险。12 .信息系统管理风险信息系统建设逐渐成为审计及内控关注的重点，主要风险点包括:信息系统建设缺少整体规划，系统设计不严谨，造成重复建设、资源浪费、信息孤岛；信息系统建设未归口管理，未认真调研管理需求及内控要求，未能形成科学的信息系统需求说明书；信息系统建设外包合同签订不严谨，合同条款未响应信息系统需求说明，不能满足管理要求或投资失控；单位缺少信息项目管理团队，与外包服务商存在信息专业知识水平不对等的情况；未制定信息系统外包工作管理流程,对信息系统外包风险缺乏有效控制；未严格执行操作授权相关规定,不相容职务未分离，数据、程序及网络安全控制不当，存在安全风险；未充分考虑信息系统后续升级、维护事宜，造成承包商未及时响应系统维护需求或维护成本高昂。