某证券公司内部审计质量控制管理办法全套.docx
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1、某证券公司内部审计质量控制管理办法全套(经2020年11月16日第九届董事会第十次会议审议通过)第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作,提高内部审计质量,根据中国内部审计准则、国元证券股份有限公司内部审计制度等法规及公司制度,结合公司企业文化建设和廉洁从业管理、道德风险防控工作,制定本办法。第二条本办法所称内部审计质量控制,是指内部审计部门为保证内部审计工作质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。第三条内部审计质量控制目标包括:(一)保证内部审计活动遵循内部审计准则和工作制度的要(二)保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求;(三)保证内部审计活动能够增加公司的价值,促进公
2、司实现目标。第四条内部审计部门负责人和内部审计项目主审通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。内部审计部门负责人对制定并实施系统、有效的质量控制制度与程序负主要责任。第五条内部审计质量控制分为内部审计部门质量控制和内部审计项目质量控制。第二章内部审计部门质量控制第六条内部审计部门负责人对本部门质量负责。第七条内部审计部门在制定部门质量控制政策时,应考虑下列因素:(一)内部审计部门的组织形式及授权状况;(二)内部审计人员的素质与专业结构;(三)内部审计业务的范围与特点;(四)成本效益原则的要求;(五)其他。第八条内部审计部门质量控制主要包括下列措施:(一)确保内部审计人员遵守职
3、业道德规范;(二)保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力;(三)依据内部审计准则制定内部审计工作手册;(四)编制年度审计计划及项目审计方案;(五)合理配置内部审计资源;(六)建立审计项目督导和复核机制;(七)开展审计质量评估;(八)评估审计报告的使用效果;(九)对审计质量进行考核与评价。第三章内部审计项目质量控制第九条内部审计项目主审对审计项目质量负责。第十条内部审计项目质量控制应当考虑下列因素:(二)参与项目审计的内部审计人员的专业胜任能力;(三)其他。第十一条内部审计项目质量控制主要包括下列措施:(一)指导内部审计人员执行审计方案;(二)监督审计实施过程;(三)检查已实施的审计工作。第十
4、二条内部审计项目主审在指导内部审计人员开展项目审计时,应当告知项目组成员下列事项:(一)项目组成员各自的责任;(二)被审计项目或者业务的性质;(三)与风险相关的事项;(四)可能出现的问题;(五)其他。第十三条内部审计项目主审监督内部审计实施过程时,应当履行下列职责:(一)追踪业务的过程;(二)解决审计过程中出现的重大问题,根据需要修改原项目审计方案;(三)识别在审计过程中需要咨询的事项;(四)其他。第十四条内部审计项目主审在检查已实施的审计工作时,应当关注下列内容:(一)审计工作是否已按照内部审计准则和职业道德规范的规定执行;(二)审计证据是否相关、可靠和充分;(三)审计工作是否实现了审计目标
5、。第十五条内部审计项目组实施具体审计项目时,通过对审计准备、审计实施、审计报告和后续审计四个阶段工作进行质量控制,实现审计质量的全过程控制。第四章审计准备阶段质量控制第十六条审计准备阶段质量控制主要包括编制审计方案和内部审计通知书。第十七条内部审计项目主审应当在项目实施前编制审计方案,并报经内部审计部门负责人批准。第十八条内部审计项目主审编制内部审计方案时,应当了解被审计单位的下列情况:(一)业务活动概况;(二)内部控制、风险管理体系的设计及运行情况;(三)财务、会计资料;(四)重要的合同、协议及会议记录;(五)上次审计结论、建议及后续审计情况;(六)上次外部审计的审计意见;(七)其他与项目审
6、计方案有关的重要情况。第十九条项目审计方案应当包括以下基本内容:(一)被审计单位、项目的名称;(二)审计目标和范围;(三)审计内容和重点;(四)审计程序和方法;(五)审计组成员的组成及分工;(六)审计起止日期;(七)对专家和外部审计工作结果的利用;(八)其他有关内容。第二十条内部审计部门应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送达。第二H一条审计通知书应当包括下列内容:(一)审计项目名称;(二)被审计单位名称或者被审计人员姓名;(三)审计范围和审计内容;(四)审计时间;(五)需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求;(六)审计项目主审及审计组成员名单;(
7、七)内部审计部门的印章和签发日期。第二十二条审计通知书主送被审计对象,可抄送公司内部相关部门。第五章审计实施阶段质量控制第二十三条审计实施阶段质量控制主要包括获取审计证据、编写审计工作底稿和沟通审计结果。第二十四条内部审计人员应当依据审计事项及其审计目标获取不同类型的审计证据。审计证据包括下列几种:(一)书面证据;(二)实物证据;(三)视听证据;(四)电子证据;(五)口头证据;(六)环境证据。第二十五条内部审计人员获取的审计证据应当具备相关性、可靠性和充分性。相关性,即审计证据与审计事项及其具体审计目标之间具有实质性联系。可靠性,即审计证据真实、可信。充分性,即审计证据在数量上足以支持审计结论
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