公立医院风险评估报告.docx

《公立医院风险评估报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公立医院风险评估报告.docx（11页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、县级公立医院内部限制风险评估报告（XXXXX医院）为了全面贯彻财政部关于开展行政事业单位内部限制风险评估工作的要求，以与市、县财政局有关指导看法的精神，实现内部限制体系建设工作的稳步进行，依据财政部关于全面推动行政事业单位内部限制建设的指导看法（财会201524号）；行政事业单位内部限制规范（试行）（财会201221号）以与县卫生和支配生育局的有关规定，XXXXX医院开展了201X年度全面内部限制风险评估工作。一、单位基本状况我院创建于XXXXX年，是全县唯一一所集医、教、研为一体的X级X等综合医院。资产总额XXXX余万元，开设病床XXXX张，下设XX个职能科室:综合办公室、医务科、XXXXX

2、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX、XXXXXXXXXXXX、XXXXXX；现有一、二级科室XX个；现有职工XXX人。我院先后被国家评为XXXXX医院、全省卫生系统XXXXX最佳单位、全省XXXXXXXXXX,市级XXXXX、XXXXXXXXXX等荣誉称号，是全县突发公共卫生事务快速救治中心，人寿保险XXX体检与医疗定点医院，预防性健康体检医院，价格诚信医院，XXX合疗工作先进单位。二、工作范围与内容：本次内部限制风险评估工作涉与12项活动，分别是：组织架构、战略规划、人力资源、经营业绩考核与评价、内部审计、社会责任、选购管理、存货管理、固定资产、财务报告、合同管理、信息管理。

3、三、为实行财政部关于开展行政事业单位内部限制基础性评价工作的通知的文件精神，XXXXXX医院成立内部限制基础性评价领导小组，负责评价、组织、管理、监督工作。具体分工如下：组长：XXXXXX副组长：XXXXXX成员：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX(一)组织架构XXXXX医院规定了各部门、科室的职责权限，但职能部门具体分类没有具体标准，各部门不清楚部门之间横向联系，主要靠相互沟通，合作沟通较顺当，但与时性、信息精确性须要进一步加强，有相互推诿现象。建议措施：

4、医院除了明确各层级间的职责权限，还应进一步明确各部门、科室间的职责；同时，定期梳理、评价医院治理结构和内部机构设置，全面评价运行效率和效果，发觉问题与时实行措施加以优化调整，避开推诿扯皮。(二)战略规划医院在制定目标之初决策与内外环境不一样；缺乏与既往规划的连续性。在医院制度中没有对发展规划方案进行评议，关注发展规划的可行性和科学性的描述。员工虽然知道医院发展战略的描述，但对医院战略发展的具体内容以与战略分解与其岗位职责的关系还是不太清楚和理解，导致战略目标的制定落实上有确定困难。建议措施：1、医院将近期利益与长远利益结合起来，综合考虑宏观经济政策、技术发展趋势、行业与竞争对手状况、可利用资源

5、水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的发展战略。2、设立战略委员会或指定相关机构负责发展战略管理工作；明确战略委员会的职责和议事规则，并按规定履行职责。制定年度工作支配，编制全面预算，并确保发展战略的有效实施；3、通过医院各种内部会议，或者教化培训的机会，向全体员工适时有效的宣讲，将发展战略与其分解落实状况传递到内部各管理层级和全体员工。4、各部门定期上报和分析相关信息，建立战略评估与调整制度；形成战略执行评估报告，分析战略执行状况，与时发觉状况，提出整改建议。（三）人力资源人才规划、结构分布较合理，形成了有效梯队；在聘请人员方面，对人员任职基本条件进行了规定。但医院聘请人才一般以医院的

6、发展和个人魅力来招人，没有系统的聘请人才体系；岗位频繁调换等导致员工初入岗时效率低。但在轮岗方面建立了岗位轮转制度，新员工接手后的工作能很快步入正轨；对各部门职工的考核指标比较明确，能对其做出有效的评估,但不能与时制定整改措施和方案，并定期对缺陷的改进状况进行评价和总结。奖惩制度完善但执行不力有时只有罚没有奖。1、建立岗位说明制度，明确全部岗位的主要职责、资格、阅历要求等，并定期组织内部各单位、各部门对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避开因人设岗。2、完善敏感岗位轮转制度，加强岗位的技能培训，加强岗位交接管理。建立科学明确的考核指标体系，并在年前公布绩效考核相关方法，内容应包含指标

7、名称、任务目标、考核标准、分值权重、数据来源、考核结果等项目。将员工绩效考核的结果与薪酬、嘉奖、人员任免、职务升降等挂钩，做到奖惩分明。（四）经营业绩考核与评价绩效考核方法不够清楚明确，部分员工认为工作任务量与薪酬不成比例。医院对相应的奖惩惩处制度完整，但考核执行中存在受人为因素影响而缺乏公允性的状况。有些科室带头人做的不好，影响整个科室员工工作状态。建议措施：每年对绩效考核的状况和结果进行总结、评估，逐步完善医院的考核体系。（五）内部审计我院内部审计制度建设不规范不健全，现有的规范性和可操作性不强，内部审计的职能定位不明确，内部审计职能还停留在监督、限制方面,侧重的是财务收支的真实性、合规性

8、与合法性审计，即过分强调审计的监督职能，而忽视审计的评价职能，基本上没有深化到医院经营和管理领域,明显，这种侧重事后监督，而不会解决问题的内部审计模式，人为缩小了审计工作的范围，弱化了内部审计工作在医院经营活动和管理服务上的职能作用建议措施：1、制度制定和执行不到位，现有各项制度、准则等，内审人员没有完全依据执行，在具体工作中实行不到位，没有以制度为标尺，审计存在很大随意性，导致审计制度失去应有的作用，内部审计未能成为医院的真正须要内部审计人员的政治、业务素养还不能适应内部审计工作的须要，一方面，审计专业的人员较少，所以对审计工作的要求只能是低要求，另一方面，领导不够重视，审计人员外出学习、培

9、训、沟通的机会几乎没有,业务素养难以提高。2、建立健全内部审计制度逐步建立审计制度体系，明确内部审计人员在审计中的责任，将审计准则、制度、质量限制标准落实到审计工作的各个环节，督促审计人员依法审计，提高审计质量。内部审计职能定位随着现代医院制度的建立，外部制约机制的加强，内部审计已不能停留在监督的角色上，内部审计的职能必需从传统的监督限制转变为监督限制与评价相结合，工作要从查错、防弊的过程，逐步向内部限制、价值增值、风险管理、责任分析延长，为医院经济管理、经营决策供应强有力的支持。对于专业性较强的审计项目，接受内、外审相结合的审计方式，托付有资质的社会中介组织进行审计，这样既可解决内部审计实力

10、不足、人员不够的冲突，又可提高审计人员的专业水平，且对于加强医院内部审计建设，提高医院内部限制管理水平，提高审计效率和质量，促进医院事业规范、高效发展都有特殊重要的意义。（六）社会责任缺少医院社会责任可持续发展战略规划，缺少构建公立医院社会责任评价的制度标准。勇于担当职工的权益保障、工资福利、医疗平安、职工健康、职业教化与个人价值发展等方面。勇于担当对患者的社会责任。建议措施：1、快速建立起制度化和成熟化的社会责任信息制度，必需主动担当社会责任，满意各方利益主体的正常需求，实现医院与社会的和谐发展。2、可以邀请政府相关部门、医院职工、患者和供应商代表、社会公众与新闻媒体等，就公立医院社会责任的

11、重要方面，如引导和影响公共医疗政策的状况；人才培育状况；惩防腐败体系建设状况；职工权益爱惜状况；患者满意度状况；医院节能降耗举措、与取得成果等相关问题进行访问、问卷调查并进行统计，以他们对公立医院社会责任的期望和反馈的满意度作为评价标准的重要方面，参与公立医院社会责任的综合评价。(七)选购管理医院应当加强选购业务的预算管理；大型设备或其他特殊设备选购,应实行第三方验货制度。建议措施：1、对于预算内选购项目，具有请购权的部门应当严格依据预算执行进度办理手续；2、对于超预算和预算外选购项目，应当由审批人对请购申请进行审批。大型或其他特殊设备，从制造到安装至运用，专业技术要求都特殊高，当下，无论是财

12、政部门还是选购机关都缺乏此类专业人才和验收必要的检测设备。因此应实行第三方验货制度。（八）存货管理存货储备过多必定增加管理成本，并且加重医院财务负担；存货不足则会影响医院正常医疗活动的开展，不能满意病人用药的须要结果是留不住病人，导致医院经济效益干脆下降，最终导致社会效益的降低。出于业务要求，各科室总希望随用随取，导致资金在存货上占用过多，物品过期、失效奢侈较多，建议措施：1、强化存货管理意识，树立职工责任心，通过职业道德强化，树立职工爱岗敬业的责任心，削减物资差错与过期毁损状况的发生。2、加强内部限制建设，保证物资平安。应建立健全存货的内控管理制度，明确规定选购支配的编制、审批、选购方式的确

13、定、供应商的选择、验收入库、履约付款、仓储保管、领用发出与计量、处置损溢等环节的限制要求，明确职责权限，确保全过程得到有效限制。削减物资耗用的奢侈，提高存货的运用效益。（九）固定资产重购置，轻管理，制度落而不实，岗位设置缺乏制衡，缺乏科学论证，盲目构建，缺少内部监督与评价。这些都是大多数医院要共同面对的风险。医院资产选购的随意性，没有从全局动身统筹支配，决策前没有细致探讨和科学论证；结果造成资产配置缺乏合理，形成了某些资产短缺和某些资产闲置并存的现象。在资产的处置和改建过程中，医院未经过专业资产评估，就随意处置固定资产；资产的调拨和变卖未按规定的程序办理。这些风险可能会使医院经营活动的实际结果

14、和预料发生背离，从而使医院蒙受经济损失和造成国有资产流失。目前医院在固定资产管理方面的内限制度照旧存在很多问题，管理模式陈旧，阻碍医院社会效益与经济效益的提高，因此，在新医改的形势下，建立一套规范、透亮、行之有效的固定资产内部限制制度是现阶段医院在管理工作中迫切须要解决的重要问题，只有健全的内部限制制度才能保证新医改形势下医院财务管理最终目标的实现，促进医院可持续发展，为社会供应更多、更好的医疗产品，更好地为人民群众服务。（十）财务报告当前医院财务报告财务报表报告体系不完整，现行的医院财务报表体系由资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表等构成。特殊是从经营角度动身，现金流量指

15、标重视程度不够，经营过程中现金净流量不能精确得以反映；财务分析方法单一，目前财务分析方法普遍接受比较分析法、比率分析法等方法。这种单一的财务分析方法，对于多种因素共同作用于某项指标的状况下，很难确定各因素变动对该项指标变动的影响与其影响程度，对某一现象发生的数量变更，随着时间的推移，不能有效预料其发展的方向和数量；财务分析指标不够全面，现有财务分析的指标不能精确反映医院的盈发展实力、预算执行状况、财政专项基金状况、医疗事故赔偿状况、医疗欠费的构成状况；现行财务分析指标体系只反映过去的财务、经营状况，并不着眼将来，只能得出对历史数据的分析结论，对实际决策的作用较小。建议措施：1、完善财会报表报告

16、指标体系，现金流量表是按收付实现制编制的,是对按权责发生制编制的资产负债表和收入支出总表的有效补充。通过现金流量表的分析可以发觉经营成果和现金净流量的差异。2、强化财务分析的方法，在运用医院财务指标进行财务分析时，除利用财务指标比较，还应利用非财务指标进行综合、全面、动态的对比分析，以满意管理者的须要，对医院经营决策与时进行调整。3、完善和丰富医院财务分析的指标体系，从完善角度动身，财务分析指标应引入医疗事故赔偿率的计算，为提高医疗水平供应数据指标；引入财政专项资金运用率的计算，引导财政专项资金按预算要求执行，引入预算执行状况指标的计算，以便评价预算编制的精确性、科学性，有效限制超预算现象；从医