医疗行业会计账务处理分录.docx

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1、医疗行业会计账务处理账务处理医疗行业会计会科目设置编码全名余额方向科目类别外外核算核算维度100l库存现金借方流动资产1002银行存款借方流动资产银行账号1012其他货币资金借方流动资产1012.01其他货币资金_信用卡借方流动资产客户1012.02其他货币资金_信用证保证金借方流动资产客户1101交易性金融资产借方流动资产1121应收票据借方流动资产客户1122应收账款借方流动资产客户1123预付账款借方流动资产1123.01预付账款_药品借方流动资产供应商1123.02预付账款_卫生材料借方流动资产供应商1123.03预付账款_其他借方流动资产供应商1131应收股利借方流动资产1132应收

2、利息借方流动资产1221其他应收款借方流动资产1221.01其他应收款_员工往来借方流动资产员工1221.02其他应收款L供应商往来借方流动资产供应商1221.03其他应收款L客户往来借方流动资产客户1221.04其他应收款_组织机构往来借方流动资产组织机构1231坏账准备鲂流动资产1321代理业务资产借方流动资产1401库存物资借方流动资产1401.01库存物资.药品借方流动资产1401.01.01库存物资.药品.西药借方流动资产1401.01.02库存物资一药品一中成药借方流动资产1401.01.03库存物资.药品一中草药借方流动资产1401.02库资工材料借方流动资产1401.02.01

3、库存物资一卫生材料一医用耗材借方流动资产1401.02.02库存物资一卫生材料.化验材料费借方流动资产1401.02.03库存物资一坦材料一医用气体借方流动资产1401.02.04库存物资一卫生材料Jln费借方流动资产1401.03库存物资一低值易耗品借方流动资产1401.03.01库存物资一低值易耗品一医用低值易耗品借方流动资产1401.03.02库存物资一低值易耗品臭他低值易耗品借方流动资产1401.04库存物资.其他材料借方流动资产1401.04.01库存物资臭他材料一办公用品借方流动资产1401.04.02库存物资源他材料一五金用品借方流动资产1401.04.03库存物资舆他材料舆他借

4、方流动资产1901待处理财产损溢借方流动资产1501持有至到期投资借方非流动资产1502持有至到期投资减值准备贷方非流动资产1503可供出售金融资产借方非凝资产1511长期股权投资借方非凝资产1512长期股权投资减值准备鲂非流动资产1521投资性房地产借方非流动资产1531长期应收款借方非流动资产1532未实现融资收益借方非流动资产1601固定资产借方非凝资产资产类别1602累计折旧鲂非流动资产资产类别1603固定资产减值准备鲂非流动资产1604在建工程借方非流动资产1605工程物资借方非流动资产1606固定资产清理借方非流动资产1701无形资产借方非靛资产1702累计摊销鲂非流动资产1703

5、无形资产减值准备鲂非流动资产1711商誉借方非流动资产1801长期待傩费用借方非流动资产1811递延所得税资产借方非流动资产2001短期借款鲂流动负债2101交易性金融负债鲂流动负债2201应付票据鲂流动负债2201.01应付票据一药品货方流动负债供应商2201.02应付票据一卫生材料鲂流动负债供应商2201.03应付票据.其他贷方流动负债供应商2202应付账款鲂流动负债2202.01应付账款_药品鲂流动负债供应商2202.02应付账款一卫生材料鲂流动负债2202.03应付账款_其他货方流动负债供应商2203预收账款鲂流动负债客户2211应付职工薪酬鲂流动负债2211.01应付职工薪酬.工资鲂

6、流动负债2211.02应付职工薪酬.职工福利鲂流动负债2211.03应付职工薪酬_社会保险费鲂流动负债2211.04应付职工薪酬.住房公积金鲂流动负债2221应交税费鲂流动负债2221.01应交税费葩交增值税贷方流动负债2221.02应交税费一未交增值税贷方流动负债2221.03应交税费公交营业税贷方流动负债2221.04应交税费的交消费税鲂流动负债2221.05应交税费JS交资源税鲂流动负债2221.06应交税费酉交所得税鲂流动负债2221.07应交税费范交土地增值税货方流动负债2221.08应交税费范交城市建设税鲂流动负债2221.09应交税费公交教育附加费贷方流动负债2221.10应交税

7、费历交房产税鲂流动负债2221.11应交税费JS交土地使用税鲂流动负债2221.12应交税费酉交车船使用税鲂流动负债2221.13应交税费葩交个人所得税助流动负债2221.14应交税费范交矿产资源?M尝税鲂流动负债2231应付股利贷方流动负债2232应付利息鲂流动负债2241其他应付款鲂流动负债2241.01其他应付款_员工往来鲂流动负债员工2241.02其他应付款一供应商往来贷方流动负债供应商2241.03其他应付款_客户往来鲂流动负债客户2241.04其他应付款_组织机构往来鲂流动负债组织机构2314代理业务负债鲂流动负债2401递延收益鲂流动负债2501长期借款鲂非负债2502应付债券助

8、非流动负债2701长期应付款鲂非流动负债2702未确认融资费用贷方非流动负债2711专项应付款鲂非越负债2901递延所得税负债鲂非流动负债3101衍生工具借方共同3201套期工具借方共同3202被套期项目借方共同4001实收资本贷方所有者权益客户4002资本公积鲂所有者权益4101盈余公积鲂所有者权益4103本年利润鲂所有者权益4104利润分配货方所有者权益4201库存股贷方所有者权益6001主营业务收入贷方营业收入6001.02主营业务收入一诊察收入贷方营业收入部门6001.03主营业务收入一检查收入鲂营业收入部门6001.04主营业务收入.化验收入鲂营业收入部门6001.05主营业务收入J

9、台疗收入鲂营业收入部门6001.06主营业务收入一手术收入鲂营业收入部门6001.07主营业务收入_卫生材料收入贷方营业收入部门6001.08主营业务收入一药品收入鲂营业收入6001.08.01主营业务收入一药品收入一西药收入鲂营业收入部门6001.08.02主营业务收入一药品收入一中草药收入鲂营业收入部门6001.08.03主营业务收入一药品收入一中成药收入货方营业收入部门6001.09主营业务收入.药事服务费收入鲂营业收入部门6001.10主营业务收入_其他门诊收入贷方营业收入部门6001.11主营业务收入1诊服务收入贷方营业收入部门6401主营业务成本借方营业成本及税金6401.01主营

10、业务成本.人员成本借方营业成本及税金6401.01.01主营业务成本_人员成本一人员工资借方营业成本及税金部门6401.01.02主营业务成本_人员成本一人员奖金借方营业成本及税金部门6401.01.03主营业务成本.人员成本.社会保障费（单位）借方营业成本及税金部门6401.01.04主营业务成本.人员成本一住房公积金借方营业成本及税金部门6401.01.05主营业务成本.人员成本一伙食补助餐借方营业成本及税金部门6401.01.06主营业务成本.人员成本袅他工资福利支出借方营业成本及税金部门6401.01.07主营业务成本一人员成本6口班工资借方营业成本及税金部门6401.01.08主营业务成本.人员成本耳他借方营业成本及税金部门6401.02主营业务成本.药品费借方营业成本及税金6401.02.01主营业务成本.药品费.西药费借方营业成本及税金部门6401.02.02主营业务成本.药品费一中成药借方营业成本及税金部门6401.02.03主营业务成本.药品费一中草药借方营业成本及税金部门6401.02.04主营业务成本一药品费.西药消耗借方营业成本及税金部门6401.02.05主营业务成本_药品费一中成药消耗借方营业成本及税金部门6401.02.06主营业务成本