[2024版]国开河南电大专科《纳税基础与实务》无纸化考试(第1至3次作业练习+我要考试)试题及答案.docx

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1、2024版国开河南电大专科的神寒砒鸟实务无纸化考试（第1至3次作业株R+我要考祺）狱感女舂案说明：贵科裳理62023412z磁用孑国开阿南电大学员一年台无软化考钱。第1次作业练司锹墓4答案L甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A. （90000-9000）（l+13%）13%=9318.58（元）B. 90OOOX13%=11700（元）C. 90000（l+13%）13%=103

2、53.98（元）D. （90000-9000）13%=10530（元）答案D正确答案解释：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成本利润率为10%o计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A. 100X50X13%=650（元）B. 10050（1-10%）X13%=585（元）C. 1005010%（1+13%）=565（元）D. 10050（l+10%

3、）X13%=715（元）答案D正确答案解释：将自产货物无偿赠送给其他单位或个人属于视同销售，纳税人视同销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定，其次按市场价格确定，再次按组成计税价格确定。本题中，无纳税人最近时期同类货物的“平均”售价，也无市场价格，只能按组成计税价格计算，非应税消费品的组成计税价格=成本X（1+成本利润率），增值税销项税额=组成计税价格X13%。3.下列各项中，增值税税率为13%的是（）。A.不动产租赁服务B.建筑安装工程作业C.有形动产租赁服务D.基础电信服务答案C错误答案解释：选项ABD,适用9%的税率。4.某公司为增值税一般纳税人，20

4、19年5月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算中正确的是（）oA. （70+7）X13%=10.01（万元）B. 70X13%=9.1（万元）C. （7013.59）X13%=10.87（万元）D. （70+7+13.59）X13%=11.78（万元）答案D正确答案解释：进口“从价计征应税消费品”的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格X13%。5.根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（）oA.销售货物，

5、以销售方为纳税人B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人答案C错误答案解释：选项C,资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人。6.甲公司为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%0计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）oA

6、. （610.2+5.8+11.3）A13%=81.55（万元）B. （610.2+11.3）（1+13%）X13%=71.5（万元）C. （610.2+5.8+11.3）（l+13%）X13%=72.17（万元D. （610.2+IL3）X13%=80.80（万元）答案B正确答案解释：非酒类产品的包装物押金5.8万元，收取时不作为价外费用；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税；价外费用为含税销售额须进行价税分离，甲公司当月上述业务增值税销项税额=（610.2+11.3）（1+13%）X13%=71.5（万元）。错误答案解释：7 .根据增值税法

7、律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）oA.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入8 .学生勤工俭学提供的服务C.个人转让著作权D.非学历教育收取的学费答案D正确答案解释：选项D,学历教育收取的学费，免征增值税；非学历教育收取的学费，需要征收增值税。8.某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2021年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确

8、的是()。A. 200X13%-13.6=12.4(万元)B. 20013%-13.6200(200+100)=16.93(万元)C. (200+100)13%-13.6=254(万元)D. (200+100)D13%-13.6200(200+100)=29.93(万元)答案B正确答案解释：纳税人兼营免税项目或免征增值税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额X(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)当月全部销售额，不得抵扣的进项税额=13.6X100(200+100)=4.53(万元)，应纳税额=200X13%(13.6

9、-4.53)=16.93(万元)。9.某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2022年5月取得含税销售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和35.1万元的含税价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是()oA.(41.2+10.3+35.1)(1+3%)3%=2.52(万元)B.(41.2+10.3+35.1)(1+3%)2%=1.68(万元)C.41.2(l+3%)2%+10.3(l+3

10、%)2%+35.l(l+3%)3%=2.02(万元)D.41.2(l+3%)2%+(10.3+35.l)(l+3%)X3%=2.12(万元)答案B正确答案解释：小规模纳税人销售除二手车以外的旧货依照3%征收率减按2%征收增值税：41.2(1+3%)X2%=0.8(万元)；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：(10.3+35.1)(1+3%)X2%=0.88(万元)；应纳税额=0.8+0.88=1.68(万元)。10.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是()。A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩建厂房D.外购大米用于集

11、体福利答案B答案解释：暂无IL甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台折价226元，已知增值税税率为13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.3164100(113%)13%=36400(元)B. 316410013%=41132(元)C. (3164-226)100(1+13%)13%=33800(元)D. (3164-226)100X13%=38194(元)答案A正确答案解释：纳税人采取以旧换新方式销售货物(非金银首饰)的，应当按新货物的同期销售

12、价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。12.甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是()。A. 99190X9%+273000X9%=33497.1(元)B. 273000(1-9%)9%=27000(t)C. 99190(1-9%)X9%=9810(元)D. 99190(1-9%)9%+273000(1-9%)X9

13、%=36810(元)答案A正确答案解释：取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。13.2021年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价6004元，燃油附加费100元，代收的民航发展基金50元。已知航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9%0则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是()oA. (6004+100)(1+9%)X9%=504(元)B. (6004+100)9%=549.36(元)C. (6004+100+50)(l+9%)X9%=508.13(元)D.60049%+

14、100(l9%)X9%=548.62(元)答案A正确答案解释：取得航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额=(6004+100)(1+9%)9%=504(元)。14.甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2021年第二季度销售一批股票，卖出价为1272万元，该批股票买入价为636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税税率为6%,M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是()oA. 1272X6%=76.32(万元)B. (1272-636)X(1+6%)X6%=40.45(万元)C. (1272-636)C6%=3

15、8.16(万元)D. (1272636)(l+6%)X6%=36(万元)库案D正确答案解释：金融商品转让无法取得增值税专用发票，为避免重复征税，采用差额计税方式，因无增值税专用发票，则卖出价和买入价均为含税销售额，应当换算为不含税销售额。15.甲便利店为增值税小规模纳税人，2021年第四季度零售商品取得收入1010000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为7070元。已知增值税征收率为1%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。A. 1010000+7070(l+l%)l%=10170(元)B. (1010000+7070)l%=10170.7(元)C. 1010000(l+l%)+7070l%=10070.7(元)D. (1010000+7070)(l+l%)l%=10070(元)答案D正确答案解释：小规模纳税人适用简易征收办法，零售商品销售额为含税销售额，外购货物“对外”（用于投资、赠送、分配股利）视同销售。疫情期间适用1%的优惠政策延期至2021年