出版企业内部控制问题与对策.docx
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1、出版企业内部控制问题与对策摘要:本文对出版企业在实施内部控制管理中存在的问题进行了剖析并提出了解决对策。关键词:出版企业;内部控制;问题;对策随着我国经济的不断增长,新兴技术和新的商业模式层出不穷,多种业态加速融合发展,新兴数字出版媒体给传统出版行业带来了前所未有的冲击。另外,出版企业改制以来,虽然我国不断加大对文化企业的扶持力度,但是受到市场化进程加快的影响,传统的出版行业面临诸多的考验。同时传统的出版行业内部也面临增速放缓、选题雷同化严重、库存大量积压等一系列的问题。在这样的行业大背景之下,出版行业只有加强企业管理,强化内部控制,才能在激烈的竞争中找到可持续发展的出路,使企业在激烈的市场竞
2、争中立于不败之地。一、内部控制的定义及出版企业实施内部控制的意义(一)内部控制的定义。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略等目标的过程。(二)出版企业的定义及业务流程。出版企业是指生产图书、期刊、音像制品、电子出版物等多种传播媒介的企业,它是国民经济体系中不可或缺的、相对独立的一个重要组成部分,是以知识、信息为主体元素的特殊产业,具有文化积累和思想传播的重要功能。出版企业主要有编辑、出版、印刷、发行等业务环节,其中:编辑阶段包含选题策划、组稿、审稿、加工以及
3、最终发稿等环节,是出版企业经营过程中的核心,其在整个出版企业经营链条中起主导作用,一旦编辑阶段出现问题,那么整个出版也就无法再继续进行下去;出版阶段主要包含设计图书、图书排版、校对内容等环节;印刷阶段主要包含制版、印刷、装订等环节,这个阶段主要是对排好版的文稿进行复制,批量形成图书产品;发行阶段是出版企业经营过程中的最后一个环节,在此阶段,出版企业要为自身所出版的读物寻求读者,这个环节经营的好坏会直接影响到出版企业的经济效益。(三)出版企业实施内部控制的意义。进入二十一世纪以来,我国的出版企业得到快速发展,出版企业的规模不断壮大,出版物数量日益增多,发行的渠道也更加丰富。因此,出版企业应当结合
4、自身业务特点实施内部控制管理,并确保内部控制措施落实到位,出版企业实施内部控制的意义主要体现在以下几个方面:一是确保出版企业合法合规经营。对于出版企业来说,遵守国家法律法规、贯彻执行国家的各项方针政策是其持续健康发展的前提条件。实施企业内部控制管理,可以将企业的发展置于国家法律法规允许的框架内,确保企业少走弯路。二是保证披露的财务信息真实可靠。严格执行制定的内部控制制度,可以规范企业各种经营行为,有效预防舞弊行为的发生,确保财务信息的真实性和可靠性,为企业的经营决策提供有力支持,同时提升企业对外的诚信度和公信力,维护企业的良好形象。三是有效地防范企业经营风险。出版企业改制以来,市场竞争越来越激
5、烈,如何在竞争中站稳脚跟,是每个出版企业正在面临的问题。而完善的内部控制能促进企业合理开展各项经营活动,避免发生各种经营风险,确保企业经营活动正常运转,促进企业持续发展。四是促进资产的安全以及资源的合理分配。出版企业实施内部控制管理,能够使企业岗位设置相对合理,各岗位职责权明确得当,这样就能够让各岗位既互相制约又紧密联系,对企业物资财产在各经营环节的合理使用进行有效监督,确保企业资产的安全以及资源的合理分配。二、出版企业内部控制管理存在的问题(一)企业治理结构设置不规范,内部机构权责分配不合理。企业治理结构是构建完善的内部控制体系的基础。我国出版企业早期大部分都是事业单位,其治理结构与企业单位
6、不尽相同。改制以后,很多出版企业受原来体制的影响仍根深蒂固,建立的治理结构和议事规则不够规范,存在着一些不合理的地方。很多出版企业中虽然设置了董事会、监事会,但是在具体的经营决策中仍然存在“社长一支笔”、“社长一言堂”的现象。董事会在具体的经营决策中形同虚设,所起的作用有限,往往是流于形式上的表决,而实际的经营决策权仍然掌握在“社长”等经理层手中,导致企业推行的各项内部控制措施存在很大的个人色彩,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,企业发展战略难以实现。另外,出版企业在设置内部机构时,未能将本单位的业务特点考虑进去,部门设置比较混乱,各部门职责不够明晰,权力与责任分配不合理,经常会出现部门之间
7、互相推诿的现象,这导致企业内部控制的作用无法得以完全发挥,增加了经营风险。(二)内部控制制度不完善,考核缺乏全面风险指标。随着出版企业间的竞争日益激烈,为了提高竞争力,出版企业将内部控制制度的建设提高到了前所未有的高度,但是现有的内部控制制度仍有一些不足之处:首先是企业在进行内部控制体系建设时对企业面临的各种风险考虑不足,造成内部控制制度与风险管理制度出现衔接不畅等问题。从以往的经验看,企业即使建立了有效的内部控制制度,但如果公司设置的风险防范措施跟不上,企业还是会面临倒闭的风险。其次是在制定内部控制考核指标时有关全面风险指标的数量较少。目前很多出版企业在对内部控制考核时都是将内部控制执行效果
8、放在重要的位置,而忽视了企业风险管理的效果,大多企业设置的内部控制考核指标未从全面风险管理角度去考虑,导致设置的内部控制考核指标存在不合理、不科学的问题。(三)内部控制意识薄弱,管理者对内控建设不够重视。1997年,内部控制概念在国内首次提出。2021年和2021年,财政部发布了企业内部控制基本规范和相关配套指引等一系列监管要求来指导企业正确实施内部控制,然而时到今日仍有一些出版企业管理者对企业内部控制的建设不够重视,内控意识薄弱,缺乏系统的管理知识。这些管理者往往只注重企业的利润指标,力争企业经济效益最大化,认为内部控制只是企业规章制度的完善,是用来约束职工的工具,而作为高层管理者则是可以凌
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