附件：广东省广播电视网络股份有限公司固定资产管理办法（2017年修订版）.docx

《附件：广东省广播电视网络股份有限公司固定资产管理办法（2017年修订版）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《附件：广东省广播电视网络股份有限公司固定资产管理办法（2017年修订版）.docx（35页珍藏版）》请在优知文库上搜索。

1、广东省广播电视网络股份有限公司固定资产管理办法（2017年修订版）目录第一章总则2第二章固定资产的管理体制和管理部门的工作职责3第三章固定资产的分类6第四章固定资产的增加8第五章固定资产的日常管理10第六章固定资产折旧13第七章固定资产的盘点19第八章固定资产的减值22第九章固定资产的盘活22第十章固定资产的减少26第十一章固定资产分析考核27第十二章附则28第一章总则第一条为加强公司固定资产管理，明晰管理责任，实现资产的保值增值，根据企业会计准则第4号一固定资产、企业会计准则第8号一资产减值等国家有关规定，以及广东省广播电视网络股份有限公司章程、广东省广播电视网络股份有限公司总经理工作细则和

2、广东省广播电视网络股份有限公司财务管理暂行规定，特制定本办法。第二条本办法适用于公司总部、各地级市分公司和各县（市、区）分公司（以下简称“各单位”）。各地级市分公司和各县（市、区）分公司应参照本办法的要求，结合自身具体情况，制定固定资产管理实施细则，并报公司总部备案。第三条公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋建筑物、建筑构筑物、专用设备、通用设备、运输工具等有形资产。不同时具备上述条件的资产，作为低值易耗品管理，使用期限超过一年且单位价值在1000元至2000元之间的低值易耗品，使用部门必须登记低值易耗品台账，参照固

3、定资产进行管理。（一）符合资本化条件的房屋建筑物装修与房屋建筑物一起作为固定资产；（二）房屋的附属设备与房屋一起作为固定资产；（三）购置计算机硬件附带的、未单独计价的通用（商业）软件，与所购置的计算机一并作为固定资产。购置计算机硬件附带的、单独计价的通用（商业）软件作为无形资产。第四条固定资产管理的总体要求是：贯彻执行国家及公司有关固定资产管理的相关制度和规定，加强固定资产的权属管理，确保固定资产的真实、安全及完整；加强固定资产的维护和保养，提高固定资产的完好率；准确核算固定资产的数量和价值;依靠信息化手段提升固定资产信息化管理水平，为企业经营决策提供信息支撑；树立“提升公司价值”的观念，优化

4、资源配置，提高资产运营效益和投资回报率，确保公司资产保值增值。第二章固定资产的管理体制和管理部门的工作职责第五条公司固定资产管理按照“统一领导、分级管理”的原则，实行公司总部、地级市分公司、县（市、区）分公司三级管理体制。（一）公司总部负责公司固定资产的综合管理。按照国家有关法律法规、方针政策和公司要求，制定公司固定资产管理办法、固定资产目录以及资产核销、减值等规章制度；分析固定资产状况，优化配置内部资源，提高存量资产使用效率；对达到审批权限的资产核销、捐赠等资产处置事项进行审批；考核和检查下级单位资产管理工作。（二）地级市分公司负责本地市固定资产的综合管理工作。在公司总部固定资产管理总体要求

5、的基础上，结合本地市实际情况，制定固定资产管理办法实施细则；掌握本地市固定资产的使用状况，分析固定资产状况，办理权限内固定资产的增减变动和资产核销、减值的审批；负责本地市固定资产的维护、大修和更新改造；考核和检查下级单位资产管理工作。（三）县（市、区）分公司负责本单位固定资产保管、维护、调拨和使用，进行固定资产核算及增减变动的信息记录；负责固定资产核销证据、减值准备等信息的收集和上报，分析固定资产的使用状况，提高存量资产使用效率。第六条各单位负责人是本单位固定资产管理的第一责任人，负责固定资产的安全、完整及保值增值，分析、考核固定资产的使用效率。第七条公司固定资产管理采用三维组织架构，由公司固

6、定资产实物管理部门、固定资产使用部门和财务部门共同承担本单位的固定资产管理职责，监督指导下级单位资产管理工作。实物管理部门和使用部门应指定专人担任固定资产管理员，财务部门应配备资产会计。（一）实物管理部门负责固定资产实物管理工作。主要负责固定资产的实物管理，办理固定资产报账手续，建立固定资产登记簿，记录资产变动信息，及时粘贴好固定资产标签，完善固定资产领用制度，保证账卡物三相符；管理闲置资产，采取有效手段盘活存量资产，提高资产利用效率；按权限分工办理固定资产增减处置事项的上报和审批手续；负责组织资产减值准备及资产核销的技术鉴定；配合公司相关工程建设部门做好固定资产工程竣工验收，分析和考核固定资

7、产使用效率。各单位应结合自身组织架构情况，确定固定资产实物管理部门，明确固定资产实物管理部门的职责分工，主要分工参考如下:行政综合部负责房屋及建筑物、建筑构筑物、土地、通用设备、办公车辆以及其他非专用设备固定资产的实物管理工作；运行维护部负责专用设备、工程车辆等固定资产的实物管理工作；信息化部负责用于企业信息化管理的服务器设备、网络设备及其相关设备的固定资产的实物管理工作。（二）使用部门负责固定资产的日常保管和维护工作。按照“谁使用、谁保管”的原则，落实固定资产管理责任，建立部门固定资产台账，记录资产变动信息，确保固定资产处于良好状态和安全运行；配合固定资产实物管理部门做好固定资产验收工作；负

8、责落实固定资产盘点工作；提出固定资产调拨、报废等处置申请，整理并上报闲置资产信息。（三）财务部门负责固定资产的综合管理和价值管理。主要负责制定固定资产管理的相关政策，牵头组织协调各部门开展固定资产管理工作，进行固定资产账务核算及价值信息管理，建立固定资产卡片，打印固定资产标签，保证账卡相符；综合分析固定资产增减变动情况及资产使用效益，定期牵头组织固定资产年度评价工作；组织开展固定资产盘点工作，按权限分工办理固定资产增减和减值准备事项的上报和审批手续；参与固定资产投资工程竣工验收。第八条公司相关工程建设部门主要负责按照公司建设项目管理规定等相关规定，组织工程项目的申报、立项、设计、施工、审计验收

9、，提供工程竣工决算相关资料，记录固定资产形成前期的相关信息，及时办理在建工程转固交付手续。第九条各单位要建立健全与固定资产管理相关的绩效考核管理制度，加强固定资产管理队伍建设，定期开展培训，保持资产管理人员相对稳定。第三章固定资产的分类第十条固定资产的确认应同时满足下列条件：（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。（二）该固定资产的成本能够可靠地计量。固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式独立为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。第十一条公司的固定资产按其具体用途不同，划分为以下六大类：（一）房屋及建筑物：指各种房屋建筑物及

10、辅助性的建筑物,房屋及建筑物由毛坯房装修至预定可使用状态的符合资本化条件的首次装修成本，合并计入房屋及建筑物。房屋及建筑物装修翻新以及租用房屋的装修成本计入长期待摊费用中的装修费用，按其规则处理。（二）建筑构筑物：指不符合房屋及建筑物定义的建筑构筑物。如：棚架、沟槽、机站等。（三）专用设备：指与网络资产直接相关的网络设备、光纤及管道等资产。包括传输设备类、编解码设备、测试仪器、计算机网络设备类、监视和监控设备类、电源设备类、制冷空调设备类、消防设备类、软件类、光纤线路、同轴电缆网、管道、网管系统及与网络资产直接相关的其他电子设备等。（四）通用设备：指企业使用的办公用计算机、办公设备、电力、动力

11、、空调设备及办公家具等。（五）运输工具：指企业使用的各种载用运输工具，包括工程车辆及办公用车辆等。第四章固定资产的增加第十二条固定资产的增加主要包括购置、自行建造、投资者投入、债务人抵偿债务、非货币性交易换入、接受捐赠、无偿调入、盘盈、融资租入等形式。无论是通过哪一种形式增加的固定资产，都必须进行验收、登记，并及时办理固定资产的入账手续。第十三条公司购置或自行建造固定资产，必须本着从实际出发、精打细算、合理配置、分别轻重缓急的原则，按照公司的发展规划（安全传输、业务经营和后勤保障）制定固定资产的购置或建造计划，纳入年度预算管理。重大固定资产购置和建造必须立项审批，按照公司采购、招标管理规定分期

12、、分步实施。（一）公司购置的固定资产。由公司固定资产实物管理部门统一组织验收。公司购置的固定资产到货后，固定资产实物管理部门应严格按有关部门提交的固定资产购置实施方案（或报告）及采购合同，组织相关人员进行验收，验收后须填写领用单，凭验收资料、领用单、合同、发票等相关资料办理审批手续，到财务部门报账，领取固定资产标签，及时将固定资产标签粘贴在设备上，并登记固定资产登记簿。使用部门凭领用单在固定资产实物管理部门领用固定资产，登记部门固定资产台账。财务部门根据固定资产实物管理部门提交的经审批完成的验收资料、领用单、合同、发票等相关资料进行相应资产入账及付款，建立固定资产卡片，打印固定资产标签交给实物

13、管理部门。（二）自行建造形成的固定资产。由公司相关工程建设部门组织固定资产实物管理部门、使用部门、财务部门和审计部门等部门完成工程的竣工验收、移交手续，如果暂时不能办理竣工验收手续、但已实际交付使用的，也须办理移交手续。固定资产实物管理部门根据相关验收、移交资料填写领用单，凭验收资料、领用单、合同、发票等相关资料办理审批手续，到财务部门报账,领取固定资产标签，及时将固定资产标签粘贴在设备上（或工程竣工结算资料上），登记固定资产登记簿。使用部门凭领用单在固定资产实物管理部门领用固定资产，登记部门固定资产台账。财务部门根据固定资产实物管理部门提交的经审批完成的验收资料、领用单、合同、发票等相关资料

14、进行相应资产入账及付款,建立固定资产卡片，打印固定资产标签交给实物管理部门。凡是暂时未能办理竣工结算手续、但已实际交付使用的工程，由工程建设部门负责对工程进行估价，实物管理部门协同财务部门和审计部门对估价进行审核。待工程办理完竣工结算手续后，财务部门再根据工程实际价值进行调账处理及卡片信息更新，固定资产实物管理部门、使用部门分别更新其固定资产登记簿和台账。第十四条投资者投入、债务人抵偿债务、非货币性交易换入、接受捐赠、无偿调入、盘盈及融资租入等方式增加的固定资产，应分别根据投资合同、抵债协议、非货币性交易协议、捐赠协议、无偿调入通知、固定资产盘盈表以及融资租赁协议，由固定资产实物管理部门协同使

15、用部门做好固定资产的验收手续，并参照购置增加的固定资产报账流程进行报账。对暂时不能确定其入账价值的固定资产，由财务部门按照有关规定提出意见，经有关程序确认后办理入账手续。第十五条公司通过借入、代管或经营租入等方式增加的、产权不属于公司的固定资产，经办部门必须会同公司固定资产实物管理部门、财务部门办理资产的验收、移交手续，使用部门根据移交的资产登记部门固定资产实物备查账，并报固定资产实物管理部门、财务部门备案。资产的日常管理参照本管理办法。.第五章固定资产的日常管理第十六条固定资产日常管理中，各部门固定资产管理员应对固定资产信息进行记录，固定资产记录必须能够及时、准确、全面地反映公司固定资产增减

16、变动情况及使用状况。各部门职责分工如下：（一）固定资产实物管理部门设置固定资产登记薄，登记所辖各使用部门的固定资产增减变动情况及使用状况，并及时将变动信息反馈给财务部门。（二）固定资产使用部门设置部门固定资产台账，登记本部门使用的固定资产增减变动情况及使用状况，并及时将变动信息反馈给固定资产实物管理部门。实物管理部门和使用部门合一的，可以只设一套固定资产登记薄。（三）财务部门设置固定资产总账、明细账，进行固定资产总额和分类的核算，对已入账资产应同时建立“固定资产卡片”,登记各个资产的相关信息。固定资产实物管理部门、使用部门和财务部门要定期核对固定资产记录信息，确保账卡物三相符。第十七条固定资产卡片是管理固定资产的重要工具，由财务部门负责制作固定资产卡片，