财会人员交接流程全套.docx

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1、财会人员交接流程全套一、会计交接工作的流程及注意事项1.交接内容(D账表核对会计记录与财务报表、税务报表金额是否相符。(2)账实核对账面金额与现金实存数、银行存款日记账余额和银行对账余额、票据备查簿和实有票据情况、各项财产物资账面记录与实际情况是否一致。(3)编制交接表，移交人.接收人、监交人签字。2 .交接前的准备工作会计人员在办理会计工作交接前，建议做好以下准备工作：(1)已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕；(2)尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章；(3)整理好移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；(4)编制会计移交清册，

2、列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件各年度数据盘(会计资料电子文件要当面打开)等内容；(5)会计机构负责人(会计主管人员)移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接交人员介绍清楚。3 .移交点收会计人员离职前，须将本人经管的会计工作，在规定的期限内向接管人员移交清楚，接交人员应认真按照移交清册逐项点收。(1)会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交

3、清册中加以说明，由移交人负责；(2)银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点；对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对；(3)公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚；(4)实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。(5)财务负责人、办税员等需要税务实名认证的人员办理交接的，务必先办理税务实名制变更，一般是去税务局大厅办理。4 .专人负责监交为了明确责任，会计人员办理工作交

4、接时，必须有专人负责监交。通过监交，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响；保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务，不允许任何一方以大压小，以强凌弱，或采取非法手段进行威胁。移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。对监交的具体要求是：（1）一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；（2）会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交；所谓必要时由主管部门派人会同监交，是指有些交接需要主管单位监交或者主管单位认为需要参与监交。通常有三种

5、情况：A、所属单位负责人不能监交，需要由主管单位派人代表主管单位监交，如因单位撤并而办理交接手续等。B、所属单位负责人不能尽快监交，需要由主管单位派人督促监交。如主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人（会计主管人员），所属单位负责人却以种种借口拖延不办交接手续时，主管单位就应派人督促会同监交等。C、不宜由所属单位负责人单独监交，而需要主管单位会同监交。如所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人（会计主管人员）有矛盾，交接时需要主管单位派人会同监交，以防可能发生单位负责人借机刁难等。此外，主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交时，也可派人会同监交。5 .交接后的注意事项(1)会计

6、工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。(2)接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。(3)移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。二、总账会计交接工作1.账目要交接清楚。包括凭证、账簿、报表(含以前的财务报表、纳税申报表)；2 .财务软件的安装盘、加密设备、操作说明、税控机方面的附属设备；3 .各种公共文件的打开密码，计算表格（如工资表、成本计算表等）；4 .与会计工作有关的一些文件，包括内部文件和外部文件；5 .整理好涉及单位经济业务的所有采购合同，以便有付款依据；6 .涉及到财务主管经手的以及所有未尽事宜都要交接清楚；7 .所有交接都要写交接清单，不能写概括的、模糊的交接单，核实交接表上的内容与事实是否相符；8 .空白发票应核对发票份数、种类，与开票系统要相符；9 .根据业务需要盘点相关资产；10 .单位往来账要与最近的往来对账函核对，与台账有差额要及时与对方核对确认，个人账户余额较大的要与本人核实核对确认。