房地产公司内部审计制度.docx
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1、房地产公司内部审计制度第1章总则第1条目的为规范公司的内部审计工作,保证审计质量,维护公司利益,依照国家相关法律法规的规定,结合本公司实际情况,特制定本制度。第2条适用范围本制度对所有与审计工作相关的活动都做出了相关规定。第3条职责划分内部审计工作是在审计监督委员会的领导下,由审计部负责执行、各相关部门配合执行。相关机构的职责如下表所示。内部审计组织体系及职费说明表单位人员组成职责及权限审计监督委员会隶属于公司董事会,其成员全部由董事组成,其中独立董事应占半数以上并担任召集人,旦至少应有一名熟悉企业财务、会计和审计等方面的专业人士1 .指导和监督内部审计制度的建立和实施2 .召开会议,审议审计
2、部提交的工作计划和报告等3 .向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题4 .协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系5完成公司萤事会授权的其他事宜审计部由审计部经理、审计专员组成,相关人员应具备国家规定的相关职业资格,对审计监督委员会负贵,并向审计监督委员会报告工作1 .对公司及所属单位的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行监督和评估2 .对公司及所属单位的会计资料和其他有关经济资料及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计3 .协助建立健全反舞弊机制,关注和检查可能存在的舞弊行为4 .向审计监督委员会报告内部审计计划的执行情况和发现
3、的问题等5 .负责公司各项审计工作,并协助外部监管机构对公司进行的检查和外部审计单位对公司进行的审计各相关部门负责配合、支持审计部进行各项审计工作第4条内部审计内容内部审计工作包括但不限于下列五项内容。1 .遵循性审计:对公司日常经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、程序、合同协议等遵循性标准的情况作出评价。2 .风险审计:对公司内部控制中的风险管理状况进行审查和评价.3 .绩效审计:对本公司及下属单位的经济管理效率和效果进行审计.4 .任期经济责任审计:对本公司及下属单位管理人员的任期经济责任进行审计。5 .其他审计:包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计,以及法律法规规定和公司
4、董事会要求办理的其他审计事项。第2章内部审计实施第5条审计计划1 .年度审计计划应包括审计项目、审计目标、时间与人员安排等内容。2 .审计部应当在每个会计年度结束前两个月内制订下一年度的内部审计工作计划,报审计监督委员会批准后执行。3 .审计部在制订年度审计计划时,应根据公司及下属单位的实际情况以及董事会相关决定,评估当年的审计重点,以确定当年的重点审计项目。第6条建立审计工作组审计部在实施审计前应组建审计工作组,并制定审计项日实施方案。审计工作组应由两名以上的内部审计人员组成,其中一名为项目负责人。第7条审计原则审计工作组开展各项审计工作时应恪守独立、客观、公正、实事求是的原则,忠实履行工作
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