深刻认识加强内部控制工作的重要意义.ppt

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1、财政内部控制工作简介 目 录1 1认识内部控制工作及其重要意义2 23 3上级财政部门内部控制制度建设工作情况。4 4采取切实有效措施，促进内控制度贯彻落实5 5对内控工作的几点体会内部控制理论体系简介 安庆市安庆市财政财政局局内部控制内部控制基本制度（试行）基本制度（试行）6章章87条条是财政局内控体系的总则和是财政局内控体系的总则和纲要，明确了内控基本原则、纲要，明确了内控基本原则、要求和制度体系、组织框架，要求和制度体系、组织框架，勾勒出了财政局内部控制的勾勒出了财政局内部控制的基本架构。基本架构。财政监督检查局财政监督检查局 认识内部控制工作及其重要意义认识内部控制工作及其重要意义 第

2、一部分 所谓内部控制，是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义 财政监督检查局 深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义认识内部控制工作及其重要意义1.中央中央有新有新要求要求2.改革有新任务改革有新任务3.3.财政有新定位财政有新定位4.4.反腐有新抓手反腐有新抓手为什么要为什么要实施内控实施内控5.管理有新需要管理有新需要深

3、刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义第一条第一条 为了贯彻落实依法治国基本方略，发挥好财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，推进依法治市和法治财政建设，有效防控廉政风险及其他风险，根据有关法律法规以及行政事业单位内部控制规范（试行），参照财政部内部控制基本制度（试行），按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合安庆市财政局工作实际，制定本制度。财政监督检查局 深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义认识内部控制工作及其重要意义 中央有新要求

4、中央有新要求 加强对政府内部权力的制约，是强化对行政权力制约的重点。对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。完善政府内部层级监督和专门监督，改进上级机关对下级机关的监督，建立常态化监督制度。完善纠错问责机制，健全责令公开道歉、停职检查、引咎辞职、责令辞职、罢免等问责方式和程序。(党的十八届四中全会通过的中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定)深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控

5、制工作的重要意义 财政监督检查局财政监督检查局 深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义认识内部控制工作及其重要意义改革有新任务改革有新任务 党中央已经明确新一轮财税体制改革的总体方案，要求要求2016年基本完成深化财税体年基本完成深化财税体制改革的重点工作和任务。制改革的重点工作和任务。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。这就要求我们必须加强财政管理，不断凝聚改革的合力，增强改革的动力，提升财政运行的效率。财政内部控制是财政管理

6、的重要内容，而财政管理事关改革大局。全体干部职工必须有改革的紧迫感和使命感，并把加强内部控制和深化改革有机结合起来。深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义 财政监督检查局财政监督检查局 深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义认识内部控制工作及其重要意义 财政有新定位财政有新定位 “财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”这是党中央赋予财政工作的全新定位。我们必须按照建立现代财政制度的要求，深化财税体制改革，健全财政保障及约束机制，做到财政保障合理适度，财政

7、约束坚实有力，促进经济社会持续健康发展。作为新作为新预算法预算法的执法主体，的执法主体，行政事行政事业单位内部控制规范业单位内部控制规范的制定者和监督者，的制定者和监督者，财政部门在做好各项工作的同时，必须首先抓好内部控制等内部管理工作。“打铁还需自身硬”，正人先正己，只有财政符合国家治理要求了，才能找准党中央赋予的全新定位.内控是推进政府治理现代化应内控是推进政府治理现代化应有之义。有之义。深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义 财政监督检查局财政监督检查局 深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义认识内部控制工作及其重要意义 反腐有

8、新抓手反腐有新抓手 十八大以来，新一届中央领导集体在反腐败上发实招、出重拳，一连串“虎贪”、“蝇贪”落网，习近平总书记强调：有权必有责，权责要对等，出了问题就要追究责任。要把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制。腐的保障机制。落实三严三实要求，加强制度建设、规范行权用权，也必须抓内控。反思财政系统的腐败案件发生根反思财政系统的腐败案件发生根源之一就是内控缺失或者制度流于形源之一就是内控缺失或者制度流于形式。式。深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义认识内部控制工作及其重要意义 财

9、政监督检查局财政监督检查局 管理有新需要管理有新需要 楼继伟部长讲财政系统有一系列管理制度，但是没有上升到内控理念上。财政系统还存在预算管理和控制方式不够科学、资金分配随意性大、财经纪律有待加强等问题。1999年我国财政收入跨上1万亿元台阶，达到11444亿元，2007年超过5万亿元，达到51322亿元，2011年再次超过10万亿元，2014年，我国财政收入达到14万亿元。收入盘子大了，但是管理手段、管理方式并没有根本性改变。深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义全国财政收入情况深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义认识内部控制工作及

10、其重要意义 财政监督检查局财政监督检查局 1.加强内部控制工作是贯彻落实十八届三、四中全 会精神的具体举措；2.加强内部控制工作是深化财税改革的重要保障；3.3.加强内部控制工作是财政工作新定位的需要；4.4.加强内部控制工作是落实党风廉政建设主体责任的新抓手；重要意义重要意义5.加强内部控制工作是提高财政管理水平解决财政自身问题的重要途径深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义财政监督检查局财政监督检查局 深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义认识内部控制工作及其重要

11、意义内部控制理论体系简介内部控制理论体系简介 第二部分 从内部控制理论的概念可以看出，内部控制制度建设最先起源于企业。我国内控理论和实践也是从服务于企业开始，逐步延伸至公共部门、行政机关，1999年修订的会计法首次以法律形式对建立内部控制提出原则要求，2001年财政部发布内部会计控制规范-基本规范运行，2006年7月15日财政部发起成立了企业内部控制标准化委员会，2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布企业内部控制基本规范，2012年财政部发布行政事业单位内部控制规范（试行）规定自2014年1月1日起在全国行政事业单位范围内正式实施。财政监督检查局 深刻认识加强内部

12、控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义 内控理论的沿革与发展内部控制概念内部控制概念 财政局财政局内部控制内部控制，是指通过查找、梳理、评估市财政局财政业务及财政管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，构建形成对各类工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，提高财政内部管理和依法理财水平。财政监督检查局 深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义 内控理论的沿革与发展 内

13、部控制基本假设和前提条件风险无处不在，无时不在。而在一定条件下，风险是可管理、可控制的。同时，由于内部控制固有的缺陷，内部控制也不是万能的。由于对成本由于对成本等因素的考虑，完全消除风险也是没有必要的。等因素的考虑，完全消除风险也是没有必要的。从这个意义上说，内部控制风险可控只能是个从这个意义上说，内部控制风险可控只能是个假设。假设。把风险可控作为内部控制的一个基本假设，确定了内部控制构建与实施的前提条件。国际内部审计师协会在内部审计实务标准(2004)就明确：控制过程的设计控制过程的设计旨在保证把风险控制在风险管理过程规定的风险容忍度之内。旨在保证把风险控制在风险管理过程规定的风险容忍度之内

14、。内部控制的出发点和归宿就是通过控制风险来创造价值，就是要把企业风险水平永远控制在可接受的范围内，要将风险控制在与企业总体目标相适应。深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义 内控理论的沿革与发展 财政监督检查局 内部控制的基本要素内部控制的基本要素 第五条第五条 内部控制主要要素内部控制主要要素：（一）内部环境。（一）内部环境。包括管理结构、机构设置及权责分配、内部监督检查、干部队伍建设、机关文化等。（二）风险评估。（二）风险评估。及时识别分析工作中与实现内部控制目标相关的内部风险和外部风险，对风

15、险进行评估、分级，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。（三）控制活动。根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。（四）信息沟通。（四）信息沟通。加强信息系统建设，及时准确全面地收集、处理、传递与内部控制相关的信息，确保信息在厅内部以及财政厅与外部之间进行有效沟通和应用。（五）内部监督。（五）内部监督。对内部控制机制的建立和运行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制设计和运行的缺陷并督促改进。内部控制的基本要素包括环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督。其中内部内部环境是基础、风险评估是依据、控制活动是手段、信息沟通是载体、内部监督是保证。环境是

16、基础、风险评估是依据、控制活动是手段、信息沟通是载体、内部监督是保证。风险评估、控制活动和信息沟通是内控体系的三个核心环节。风险评估是内控建设的方向，控制活动是内控体系的主要载体，也是内部控制的核心。财政监督检查局 深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义 内控理论的沿革与发展 八个主要业务风险的控制措施八个主要业务风险的控制措施法律风险控制法律风险控制政策制定风险控制政策制定风险控制预算编制风险控制预算编制风险控制预算执行风险控制预算执行风险控制公共关系风险控制公共关系风险控制机关运转风险控制机关运转风险控制信息系统管理信息系统管理风险控制风险控制岗位利益冲突岗位利益冲突风险控制风险控制财政厅监督检查局 深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义深刻认识加强内部控制工作的重要意义 内部控制主要内容法律风险控制法律风险控制法律风险法律风险是指各科室单位在履行行政职责、实施行政行为过程中，未遵循有关法律、行政法规等规定，引发法律不利后