石大080126审计学期末复习题.docx

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1、审计学课程综合复习资料一、单选题1.以下关于会计师事务所和鉴证小组成员独立性的表达，不正确的有（）。A.有义务识别和评价可能对独立性产生威胁的各种环境和关系，并采取适当行动消除这些威胁或运用防范措施将其降至可接受水平B.对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户C.对于向非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户D.对于向非审计客户提供的鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户答案：D2.下列关于财务报表审计的目标说法中不正确的是（）。A.财务报表审计的目标

2、之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见B.财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见C.审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保D.注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度答案：C3.在确定项目质量控制复核人员时，会计师事务所应当（）。A.由项目负责人挑选项目质量控制复核人员B.在复核期间以其他方式参与该业务C.代替项目组进行决策D.会计师事务所可根据具体情况，对项目质量控制复核人员应当具备的复核具体业务所需要的足够、

3、适当的技术专长、经验和权限，作出明确的规定，并制定政策和程序，保证项目质量控制复核人员的客观性答案：D4.下列提法中，不正确的有（）。A.独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B.独立审计具有独立、客观、公正的特征C.在审计过程中，注册会计师还应了解内部审计，并可利用内部审计的工作结果D.独立审计相对于政府审计和内部审计出现最早、发展最快、业务范围最广、独立性最强答案：D5.N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司己收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司己付、银行尚未入账的预付某公

4、司材料款50000元；银行己收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行己代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（）。A.625000元B.635000元C.575000元D.595000元答案：A6.以下关于注册会计师执业准则体系得表达错误的是（）。A.审计准则是整个执业准则体系的核心B.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论C.其他鉴证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计以外的其他鉴

5、证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证D.相关服务准则用以规范注册会计师代编财务信息、执行商定程序，提供管理咨询等其他服务。在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证答案：C7.A会计事务所与甲公司于2019年1月20日签订了2020年度财务报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）oA.至少保存至2022年B.至少保存至2026年C.至少保存至2031年D.长期保存答案：C8.ABC会计师事务所承接了甲上市公司2020的财务报表审计业务，派出了注册会计师A进入甲公司进行审计，注册会计师A按资产总额1000万元的2%。计算了资产负债表的重要性水平，按净利润50

6、0万元的2%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取O万元作为财务报表的重要性水平。A.10B.2C.5D.0答案：B9.下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（）。A.注册会计师只要严格遵守注册会计师执业准则就能发现被审计单位财务报表中存在的重大错误与舞弊B.如果未能查出的重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任C.及时防止和发现错误与舞弊是被审计单位管理层的责任D.注册会计师有责任发现所审计财务报表中的所有错误与舞弊答案:C10.进一步审计程序的范围与确定的重要性水平成（）。A.正向变动关系B.反比变动关系C.无关系D.不确定答案：B11如果被审

7、计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到严重的限制，注册会计师应发表（）。A.带强调事项段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：B12.下列关于计划审计工作的说法正确的有（）。A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改B.计划审计工作通常由项目组中经验较多的人员完成，由项目负责人审核批准C.小型被审计单位无需制定总体审计策略D.项目负责人和项目组其他关键管理成员应当参与计划审计工作答案：D13.下列关于审计程序的说法中，不正确的是（）。A.检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询

8、问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D.分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系答案：A14.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（）。A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的标准或依据不同答案：D15.在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。A.必须取得所在会计师事务所的授权B.必须与所在会计师事务所签订委托合同，并接受会计师事务所的业务监督C.必须注册一家独资会计师事务所D.任何情况下都不允许答案:D16.注册会计师提供的会计咨询

9、和会计服务业务的范围，不包括（）。A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理C.担任常年会计顾问D验资答案：D17.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将下一年度的销售列入了本期利润表的收入项目，则违反了列报的认定是（）。A.发生及权利和义务B.完整性C.分类和可理解性D.准确性和计价答案：A18.下列类别不属于注册会计师针对列报运用的认定的是（）。A.截止和分摊B.发生以及权利和义务C.完整性、淮确性和计价D.分类和可理解性答案：A19.事项（）若发生在资产负债表日后，被审计单位应调整报表的金额。A.发行大量的债券或权益性证券B.接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿C.所持有的证券

10、市价严重下跌D.下期会计处理方法有所改变答案：B20.当审计报告的意见段中出现“除的影响外”的字样时，表明审计报告是（）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：B二、多选题1下列关于强调事项段的说法正确的有（）。A.当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但不影响己发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段后增加强调事项段对此予以强调B.当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营除外），但不影响己发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段后增加强调事项段对此予以强调C.当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告报告时，如

11、果导致非无保留意见的事项虽己解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况D.注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒财务报表使用者关注，并不影响已发表的审计意见答案：ABCD2.以下关于审计业务约定书的表达正确的有（）。A.审计业务约定书是会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同B.审计业务约定书是注册会计师在承接业务是形成的工作底稿，不具有法定约束力C.签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品行，还要对自身的胜任能力和独立性进行评价D.

12、如果会计师事务所首次接受委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项答案：ACD3.就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下（）内容应形成审计工作记录。A.项目组由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论B.注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序C.注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险D.注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估答案:ABCD4.关于审计风险的下列说法中，正确的有（）。A.财务报表实

13、际上存在重大错报、漏报，审计人员发表了无保留意见的可能性B.财务报表实际上存在非重大错报、漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性C.注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性D.审计人员确实遵守了审计准则，但却出具了错误的审计意见的可能性答案:AD5.如果认为财务报表同时符合O情形时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。A.财务报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量B.注册会计师己经按照中国注册会计师执业准则计划和实施了审计工作，在审计过程中未受到限制C.存在应当调整或披露而被

14、审计单位未予调整或披露的重要事项D.不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项答案:ABD6.下列各项中，能够有助于区分注册会计师的普通过失和重大过失的有（）。A.审计风险B.重要性C.内部控制D.职业道德答案：BC7.会计师事务所在确定审计收费时应当考虑的因素包括（）。A.专业服务所需的知识和技能B.所需专业人员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的时间D.提供专业服务所需承担的责任答案：ABCD&按照外在表现形式的不同，审计证据可以划分为（工A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据答案：ABCD9.按照主体不同，审计可以划分为（）。A.经营审计B.民间审计C.内部

15、审计D.政府审计答案：BCD10为确定财务报表所列现金在资产负债表日是否存在，通常应采用库存现金的盘点，则参与盘点的人员除注册会计师外，还应有（）。A.被审计单位的现金出纳员B.被审计单位的会计C.注册会计师D.被审计单位的会计主管答案：ADIL审计按照方法不同可分为（）。A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险导向审计D.报表基础审计答案：ABC12.如果认为被审计对外持续经营假设不合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制财务报表，则注册会计师不应出具的审计意见为（）。A.带强调事项段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案:ABD13.下列关于重要性的论断中正确的有（）。A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B.恰当运用重要性水平有助于提高审计效率和保证审计质量C.重要性有数量和质量两个方面的特征D.注册会计师应当从财务报表和账户余额两个层次来考虑重要性答案:BCD14.在确定