关于执行《成本控制与结算管理办法》393号（合并修订版）的通知.docx

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1、漏省第六工程有限公司文件湘六建办字（2016）393号关于执行成本控制与结算管理办法（合并修订版）的通知机关各部室、司属各分子公司、项目部：根据集团“二三四五六项目管理改革办法的精神，为进一步规范和完善公司相关管理体系，切实加强公司对分（子）公司项目成本控制和结算管理，规范所属生产经营性分子公司的成本控制与结算行为，有效维护公司正常利益，最大限度提高公司经济效益，现重新将原办法及补充规定合并修订为成本控制与结算管理办法印发给你们，请认真贯彻执行。特此通知。湖南省第六工程有限公司总经理办公室2016年12月2日印发湖南省第六工程有限公司成本控制与结算管理办法（合并修订版）第一部分总则第一条为加强

2、工程项目成本控制与结算管理，规范工程项目成本控制和结算行为，提高经济效益，有效维护公司正常利益，根据公司有关规定，结合公司实际，特制定本办法。第二条项目成本控制应作为项目管理的一项重要目标，有效进行全过程管理，确保项目成本控制在合理范围，在确保工程进度、质量、环境和安全的前提下，实现项目利润最大化。第三条项目结算工作是项目管理的重要环节，司属各分子公司应根据财建2004【369】号文件建设工程价款结算暂行办法、GB505-2013建设工程工程量清单计价规范、GB50854-2013房屋建筑与装饰工程工程量计算规范、建设行业标准及各省（自治区、直辖市）建设行政主管部门发布的工程造价管理办法，在项

3、目管理过程中规范结算程序，预防结算纠纷，确保工程结算有章可循，防止结算批漏，实现结算工作制度化、规范化、科学化。第四条司属各生产经营单位负责人为成本控制和结算管理工作第一责任人，各单位成控经理应在单位负责人的领导下负责项目成本控制和结算管理的日常工作，结合各自单位的特点，在公司本办法的基础上建立适用于本单位的相关办法和管理制度。第五条组织机构5.1建立公司、分子公司、项目部的三级成本控制管理机构，按“业务归口，分级管理的原则全面负责成本控制和结算管理工作。5.2目标管理项目及股份合作制项目，实行三级成本控制与结算管理，即由分子公司成控部门牵头组织，项目商务部具体负责项目成本控制与结算，公司成控

4、中心及时提供业务指导并进行监督。5.3项目经理为工程项目成本控制与结算的第一责任人，对工程项目成本控制与结算的各项目标实现负有主要责任；商务部商务经理（造价员）为工程项目成本控制与结算的直接责任人，是结算工作的主要实施和经办人员:项目部其他相关管理人员须协助参与成本控制与结算工作。第六条本办法适用于司属各分子公司和各司属项目部。第二部分成本控制管理第一章成本管理基本程序第七条成本管理基本程序7.1施工图预算编制：按照第二章相关规定编制。7.2目标成本测算：按照第二章相关规定测算。7.3过程成本控制：按照第三章相关规定实行。包括过程考核与检查:分子公司成控经理定期组织对项目的成本管理考核，并对成

5、本纠偏措施的执行情况和效果进行跟踪检查。7.4实际成本统计与分析：项目完工后，分子公司成控经理应组织相关人员依据原始凭证（如人工费结算单、材料入库单及消耗表、物资租赁结算单等）按照成本、费用的属类原则，据实进行项目成本统计与分析。7.5“三算对比与纠偏：项目部在项目实施过程中根据已完工程实际成本、目标成本、预算成本进行对比分析。发现成本异常，找出成本偏差的原因，采取适当的补救措施进行纠偏，在施工过程中不断改进。7.6工程结算：按本办法第三部分实行。7.7项目最终效益审计：一般情况下，工程项目竣工验收办理结算后,根据公司相关规定关闭成本、费用，分子公司组织对项目进行最终效益审计，确定项目经营成果

6、，兑现项目团队的奖励报酬。特殊情况下，各分子公司可根据项目创收创效情况在工程项目竣工验收后，按公司要求根据需要关闭成本、费用，分子公司组织对项目进行效益审计，确定项目经营成果，兑现项目团队的奖励报酬。7.8数据库建立、整理和归档：工程项目竣工验收后，分子公司成控经理组织、负责对项目各项生产要数建立成本数据库，进行分析整理并归档，报公司成本控制中心备案。第二章施工图预算与目标成本测算第八条对分子公司所属中标项目，投标文件有详细中标价的以中标价作为施工图预算；投标文件没有详细中标价的，项目经理或相关经营单位应在签定施工合同后，组织相关人员在以下规定时间内完成施工图预算编制，施工图预算作为目标成本测

7、算依据。工程造侨5千万以下，或建筑面积W4万N工程造价5千万2亿元，或建筑面积4万W12万帝工程造价2亿元以上，或建筑面积212万E的群体建黄十天内二十天内三十天内第九条施工图预算编制依据：施工合同、补充协议、施工图纸、技术交底，工程招投标文件及补充资料（包括招标人提供的工程量清单、招标控制价、施工组织设计、中标标价等），当地建设行政主管部门颁发的计价办法及相关文件。第十条分子公司应按不同的专业类别、地域，建立适合自身特点的劳务、材料、周转材料租赁、设备租赁及专业分包等成本数据库，指导新项目的成本测算。第十一条项目在投标报价阶段，分子公司应组织拟任项目经理（项目负责人）、技术负责人等主编实施性

8、施工组织设计，在保证进度、质量及安全的前提下进行经济比选，结合项目的实际情况，确定和优化实施性的施工组织设计。第十二条对各分子公司所属中标项目，成控经理应在施工图预算定稿后，在以下规定时间内组织相关人员结合分子公司的成本数据库，实行“量本”分离，将项目成本分解细化，测算出目标成本。经分子公司审核、报成本控制中心备案后，作为签订内部目标责任书或内部承包合同的参考依据。工程造侨5千万以下，或建筑面积W4万N工程造价5千万2亿元，或建筑面积4万W12万帝工程造价2亿元以上，或建筑面积212万/的群体建筑七天内十天内十五天内第十三条公司直属目标管理项目的目标成本，由项目管理公司或专业公司组织相关人员进

9、行测算，经成本控制中心审核、报公司审批后，作为签订内部目标责任书或内部承包合同的依据。第十四条目标成本测算依据：施工合同，施工图纸，施工图预算,工程招投标文件及补充资料（包括招标人提供的工程量清单、中标价等），实施性施工组织设计，市场成本价格等。第十五条原则上，目标成本测定后以工程总造价为计算基数以费率的形式表示，一经审批确定不可随意变动。特殊情况下，市场行情或工程内容发生较大变化且公司认为必要时，可按实际情况另行调整项目目标成本。第三章过程成本控制第十六条合同管理16.1分子公司严格按照公司统一的合同范本签订施工、劳务、材料供应、设备租赁以及专业分包合同。16.2公司集采平台建立后，项目部的

10、所有分包商选定必须在集采平台上通过采购招标、询价（零星材料、小机具设备）的方式选定。16.3所有分包商须遵循先签合同后进场”的原则，除低于1万元的零星结算工作量外。16.4各单位必须指定专人负责合同管理工作，负责所在单位项目所有分包合同的审核，盖章及备案。各分子公司应制定相应的合同签字盖章审批流程，严格按流程审核签字盖章。合同管理的第一责任人为各单位行政一把手，成控经理为直接责任人。第十七条人工费控制17.1项目人工费总额实行工资总量控制，一般情况下不得超过工程总价的30%17.2劳务班组实行风险抵押金制度，项目部应扣留劳务班组当月结算额的一定比例作为风险抵押金（各分子公司及项目可根据区域特点

11、可以在招标文件中设置条件和具体比例）。17.3加强现场管理，规范定额工作内容，减少因返工、返修发生的人工费支出，同时对上一工序留下的工程质量问题需下一工序修复的费用，在结算时从上一工序扣除支付下一工序，避免因工程质量、工作内容的变更导致重复支付人工费。17.4建立完善的农民工实名制管理台账，按照身份证每月核实民工的动态名册，确保民工工资发放到位。第十八条材料费控制18.1根据进度计划，实行限额领料，明确施工班组材料节超奖罚措施。18.2建立健全出入库制度，原材料、周转材料、成品、半成品及其他小型机具等必须先入库后出库，并建立台账。18.3建立存货计量、验收、盘点及对账制度，及时进行工程未完部分

12、以及工程物资的盘点工作，按实际耗料进行成本核算。第十九条机械费控制19.1坚持技术先进、经济合理、生产适用的原则，对比自有设备和租赁设备的成本效益，优化机械设备的选用。19.2合理组织施工，加强设备管理，提高设备的利用率，减少设备的闲置率。19.3合同中应明确机械设备的全部工作内容，防止随意使用临时机械设备台班。特殊情况下，使用机械设备临时台班发生费用单项超过2000元的，需报分子公司成控经理审批备案。19.4机械设备租赁合同中应明确维护时间，结算时应附当期的出勤记录，对维护时间超过合同约定的应扣除相应的租赁费。第二十条其他费用的控制20.1临时设施费的控制：合理利用施工场地，按照节能环保、朴

13、实美观、经济适用的原则进行临时设施的布置。20.2安全文明费的控制：安全文明施工措施费用的投入应严格按照公司有关规定执行，不得作为分子公司或项目经理部个人奖励挪用。20.3间接费的控制：间接费应在目标责任书或内部承包合同中以总额包干或合同比例包干的形式明确。20.4项目部管理人员工资：分子公司应参照公司制定的管理人员工资标准，建立符合自身特点的成本绩效考核制度，定期或按进度节点对项目成本进行考核，将考核结果与项目部管理人员的绩效工资挂钩。第四章成本核算与兑现第二十一条成本核算21.1分子公司应根据会计制度和公司会计核算办法建账核算，做到账务健全、原始票据齐全、完整、合法。21.2分子公司实施项

14、目成本核算时，严格界定不同的成本核算内容，严格区分未完合同成本与已完成合同成本的界限。21.3项目部必须真实、准确、及时的反映当期成本的开支情况，不得以估计成本、预算成本或计划成本代替实际成本，确保成本核算对象和内容的真实可靠。21.4项目部应定期或按进度节点召开阶段性的经济活动分析会，进行项目成本分析，包括人工费、材料费、机械使用费、间接费、其他直接费等，且须采取“量价”分离的方式进行施工图预算（预算成本）、目标成本与实际成本的三算”对比分析。21.5分子公司应定期或按进度节点对项目成本进行考核，对有重大偏差的问题，制订改进措施并及时向公司成本控制中心汇报。21.6工程竣工验收后，项目部应出

15、具成本管理总结报告，并在竣工验收后30天内提交至分子公司审批备案。第二十二条成本管理绩效兑现22.1项目债权、债务清理完毕后，分子公司应组织对项目进行项目最终效益审计，确定项目的经营效果，总结管理经验，为项目最终兑现提供数据资料。22.2兑现以目标责任书或内部承包合同的相关约定执行。第二十三条项目亏损处置方式分子公司如有项目亏损，经成本核算、财务清算和项目审计确认亏损额后，由相关部门提交公司追责委员会，按照公司亏损项目处置办法进行处理。第三部分工程结算管理第一章结算工作管理第二十四条工程结算是按照合同约定的工程合同价款、按照合同约定的价款调整内容以及设计变更、现场签证、索赔等全部工程造价。包括对内结算和对外结算。对外结算：指项目部与建设单位进行的工程价款结算。对内结算：指项目部与供应商、分包商进行的货款和工程价款结算。第二十五条公司成本控制中心根据公司一体化项目信息平台建立结算管理台账，每年年末更新数据来确定分子公司年度结算率指标，各分子公司应当按照公司下达的年度结算率指标做好所属项目的对外结算工作。第三章对外结算第二十六条项目竣工后实行结算抵押保证金制度26.1项目竣工后由工程管理部门及时向成控部门提交已签署的项目竣工验收表复印件或由工程管理部门签署竣工的有关证明，便于各单位成控部门知晓项目