旅游景区计划财务标准化管理工作手册.docx

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1、旅游景区计划财务标准化管理工作手册第一节机构设置与岗位职责第二节流动资产的管理规定第三节固定资产的管理规定第四节负债管理规定第五节税控机（发票）管理规定第六节门票销售管理规定第七节收银管理规定第八节挂帐单管理规定第九节景区签单挂账协议范本第十节计划财务常用管理表格-、流动资产周转状况分析表二、 存货周转状况分析表三、 固定资产周转状况分析表四、 固定资产盘存单五、 历年资产负债一览表六、 借款登记表七、 营业收入日报表第一节机构设置与岗位职责一、机构设置财务部经理会计主管成本控制主管收银主管会 计出纳预核算员外汇兑换员客房收银员餐厅收银员团队收银员商业收银员票务收银员二、岗位职责（一）财务部经

2、理岗位职责1、负责制定景区财务政策和财务管理制度，并具体实施。2、督导各部门和相关人员严格执行财务制度，发现问题及时解决。3、掌握景区的收支动态，维持最佳财务状况。4、负责监督审查各财务环节，确保合理调度和科学使用资金。5、负责做好景区财务分析，为总经理决策提供依据。6、负责监督、考核财务人员的工作情况。7、负责合理安排、指导景区的薪资发放工作，做到准确无误。8、负责审查景区每项费用，严格控制运营成本。9、负责组织景区税收缴纳、监察与申报工作。10、调整和处理部门之间的关系，完成上级交办的临时任务。11、财务工作人员必须廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、遵守职业道德。（二）会计主管岗位职责1、负责

3、编制各期会计报表和财务分析报告，做到分析准确、送报及时。2、负责审核会计凭证，并定期汇总，发现问题及时解决。3、负责复核签发审批权限内的支票和现金。4、负责分析工资提取与发放情况，查明工资总额变动原因，确保工资总额构成合理。5、协助财务部经理编制各项财务计划，做好职责范围内的管理协调工作。6、负责编报负债表、损益表、营业费用表、管理费用表等财务报表。7、掌握景区在各个银行存款余额，提出合理资金调用方案。8、认真贯彻执行国家税收、外汇管理和结算制度等有关规定。9、定期做好来往款项的核算工作，认真完成领导交办的临时工作。10、财务工作人员必须廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、遵守职业道德。（三）成本控

4、制主管岗位职责1、负责编制当月成本报告和与成本控制相关的各种报告，报相关领导批准。2、负责每月底汇总并分析各成本数据，确保会计报表的正常上报。3、负责与物资采购及使用部门定期进行市场调查和分析，有效控制各种物资的进价。4、负责每月核查员工饮食成本，作出报告并向上级汇报。5、负责制定商品经营及餐饮部门的商品、食品、饮品成本计划，并做好成本核算工作。6、负责审核商品经营、餐饮部门的预订单、账单收款,监督商品、饮品和食品的领取，防止错帐和浪费。7、完成领导交办其他工作。8、财务工作人员必须廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、遵守职业道德。（四）收银员岗位职责1、负责景区各项收银结算工作。2、负责预收款的足

5、额收取以及欠款的催收工作，并做好催收纪录。3、负责编制收银日报表，确保账单、交款单与收银日报表一致。4、负责根据规定按时上交营业款项，并认真做好交接记录。5、妥善保管各种货币、凭证，按时复核，每天做好兑换日报表。6、掌握各种外币现金面额，外币汇率，以及支票和信用卡收款方法。7、完成上级领导交办的其他工作。8、财务工作人员必须廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、遵守职业道德。（五）出纳员岗位职责1、根据既定财务工作流程，负责每日现金的收入和支付。2、按照现金管理制度，负责现金的日清日结，月底制作现金盘库表。3、负责每日营业额的追缴，根据主管、经理的安排筹集现金。4、负责具体执行员工工资的发放工作，确保

6、做到按时发放工资、奖金，并填制相关记账凭证。5、 根据现金收付凭证，每日登记现金日记账的辅助记录。6、负责办理银行帐务、各种结算和支票业务。7、负责会计凭证的汇总与管理工作。8、完成领导交办的其他工作。9、财务工作人员必须廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、遵守职业道德。（六）外币兑换员1、负责代理外币兑换业务，为顾客提供便利服务。2、遵守外币兑换的有关规章制度，执行景区各项规章制度和服务标准。3、熟悉外币汇率，熟悉国家相关规定并在工作中严格遵守。4、不准私自套汇或兑换外币，每日结帐后，将钥匙封存保管。5、完成领导交办的其他工作。6、财务工作人员必须廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、遵守职业道德。（七）

7、预核算员1、在上级领导的带领下，负责景区成本核算工作。2、协助各部门建立健全经营职能为主的成本管理体系，不断完善有关的规章制度。3、负责收集和整理历史数据，定期做好成本预测工作。4、根据景区提出的成本控制决策，以总体经营规划为目标，组织各有关部门编制费用预算。5、根据景区整体成本计划，确定成本目标责任制，并监督实施。6、协助上级组织成本核算工作，并正确进行费用归集和分配。7、负责本部门各类报表的填报和报送。8、完成领导交办的其他工作。9、财务工作人员必须廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、遵守职业道德。第二节流动资产的管理规定一、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。二、现

8、金管理1、现金出纳会计要认真执行现金管理的有关规定。2、要严格控制费用报销和个人借款，实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下，经总经理授权的人员也可签批，但须在总经理归来后补办有关手续。3、出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。4、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。5、日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款

9、由责任人赔偿。6、有关人员因公外出时要做好出差申请登记，方可到财务部门预借差旅费。出差归来后七天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。7、景区可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。8、景区员工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。9、现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现或员工罚款等款项及时交付财务部门，以

10、便及时处理帐务。三、银行存款管理1、会计人员要认真执行银行存款的相关规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。2、财务人员要严格控制银行存款支出，银行付款必须经总经理批准，手续齐备方可。不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。3、银行存款日记帐应逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对

11、，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。四、应收帐款及预付帐款的管理1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。2、财务部门要会同采购、营销部门建立健全销售商、供应商的客户档案。3、各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或己采取

12、各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。4、收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款己被私自挪用不交者，交司法部门处理。5、企业要严格控制内部员工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，员工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。6、支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。7、企业采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5%。计提坏帐准备金，年终调整。五、存货的管理1、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流

13、动资产，主要包括旅游纪念品、低值易耗品等。2、存货的计价，按实际成本进行。3、旅游纪念品的购入价格包括买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的挑选费、市外运输费、保险费以及缴纳税收等。4、出库以加权平均法计算出库材料的成本。5、旅游纪念品、各种材料的购入必须持有使用部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。6、采购部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等，经质检验收人员检验合格后方可到仓库办理入库手续。7、仓储部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，经

14、检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的物品做好名称、规格、型号登记。8、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。9、对于货已到而发票未到的材料，仓储部门可以根据检验单据办理临时入库，并做好入库材料台帐登记工作，待发票到达时填制正式入库单。第三节固定资产的管理规定一、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过100O元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作

15、为固定资产。二、企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录。三、固定资产的计价1、外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。2、需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时,承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。3、对己经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。4、折旧方法。公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，