财务管理制度模版通用版范本.docx

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1、财务管控管理制度规章目录第I章总则第2章财务管控管理机构和有关人员第3章财务会计管控管理第4章经营计划和预算管控管理第5章资产管控管理5-1货币资金管控管理5-2应收款和预货款支付的管控管理5-3固定资产管控管理5-4无形资产管控管理第6章负债和筹资及担保的管控管理第7章收入与成本的管控管理第8章本次项目投资管控管理第9章利润分配第IO章财务会计报告第IOl章审计监督第102章财务考核第103章附则第一章总则第I条为加强*(公司或者机构名)财务管控管理工作,根据中华人民共和国公司或者机构法和中华人民共和国会计法和企事业单位会计基本准则和具体准则等国家有关法律法规以及公司或者机构章程的规定,结合

2、+本公司或者机构的实际情况,制定本制度规章.第2条除特别说明法,本制度规章所称“公司或者机构”的范围仅指*(公司或者机构名).第3条本制度规章是公司或者机构财务管控管理工作的基本制度规章,在公司或者机构范围内统1执行,各机构部门参照执行.第4条公司或者机构的财务行为和财务管控管理工作必须遵守国家有关法律法规,并接受有关主管机构部门和公司或者机构监事会以及审计机构部门的检查和监督.第2章财务管控管理机构和有关人员第5条公司或者机构的财务管控管理工作实行统1管控管理和分级负责任原则,按照本制度规章对公司或者机构范围内财务工作统1管控管理和统1指导的基础上,财务管控管理体系中各层级和各岗位按照相应的

3、职责和权限履行财务管控管理职责和承担相应的责任.第6条公司或者机构的以下重大财务事项需要由公司或者机构董事会按规定程序审议通过：(1)决定公司或者机构的投资计划；(2)批准公司或者机构的年度财务预算方案和决算方案；(3)批准公司或者机构的利润分配方案和亏损弥补议案；(4)公司或者机构增加或减少注册资本；(5)发行公司或者机构债券；(6)公司或者机构合并和分立和解散和清算或者变更公司或者机构形式；(7)达到规定条件需由董事会审议的担保行为；(8)达到规定条件需由董事会审议的重大资产购买和出售；(9)达到规定条件需由董事会表决的关联交易；(IO)法律法规及公司或者机构章程规定需由董事会审议通过的其

4、他财务事项.第7条公司或者机构以下重大财务事项需由公司或者机构总裁办公会审议通过,其中涉及董事会权限的财务事项在总裁办公会审议通过后需报董事会审议批准.(1)决定公司或者机构经营计划和投资方案；(2)制定公司或者机构的年度财务预算方案和决算方案；(3)制定公司或者机构的利润分配方案和亏损弥补方案；(4)制定公司或者机构增加或者减少注册资本和发生债券或者其他证券及上市方案；(5)拟定公司或者机构重大收购和收购本公司或者机构股份或者公司或者机构合并和分立和解散及变更公司或者机构形象的方案；（6）决定达到规定条件需由总裁办公会审议的本次项目投资和股权投资和资产处置和重大协议合同签订和对外担保和风险投

5、资；（7）达到规定条件需由总裁办公会审议的关联交易；（8）聘请或解聘为公司或者机构审计的会计师事务所；（9）制定或修订本财务管控管理制度规章和公司或者机构的主要会计政策,审议和批准公司或者机构对外披露的财务报告；（IO）法律法规及公司或者机构章程和本财务管控管理制度规章规定需由总裁办公会审议通过的其他财务事项.第8条各机构部门关于财务管控管理的职责权限由机构部门管控管理章程规定,但必须符合相关法律规定以及公司或者机构相关制度规章的规定.各机构部门发生的财务事项如涉及公司或者机构董事会,总裁办公会权限的,除需按其所在机构部门的规定履行签批程序外,必须按规定程序报公司或者机构董事会和总裁办公会审议

6、表决通过后方可实施.第9条公司或者机构应设立财务机构部门,配备专职财务有关人员,由财务机构部门负责任人负责任财务机构部门的全面工作.第10条公司或者机构财务机构部门负责任财务管控管理制度规章的建设与完善,财务工作的组织和协调和检查与考核；公司或者机构整体财务预决算方案的组织编制和审核；公司或者机构资金筹集和调度；公司或者机构税收事务；公司或者机构财务监督；参与公司或者机构投资与产权管控管理.第101条公司或者机构法定代表人对本公司或者机构的会计工作和会计资料的真实性和合法性和完整性负责任,对本公司或者机构财务管控管理工作承担最终责任.财务机构部门对外报送的财务会计报表和财务预算方案和财务决算资

7、料和投资本次项目可行性以及其他法定财务报告应由法定代表人签署.第102公司或者机构财务负责任人的职责和权限包括：（1）按照国家财经法规和公司或者机构制度规章的规定监督和审核或者签字或盖章公司或者机构的财务收支行为,对违反国家财经法规和公司或者机构财务管控管理制度规章的行为以及其他有可能损害公司或者机构经济利益的行为,有权予以制止和纠正,制止无效的,有权提请公司或者机构按规定处理.（2）负责任组织公司或者机构的会计核算,按照财经法规和公司或者机构的统1相关要求报送财务会计报表和各种财务管控管理报表,对财务会计基础工作的规范性,会计信息和会计资料的真实性和合法性负直接管控管理责任,对不符合会计制度

8、规章和公司或者机构相关制度规章规定的会计事项有责任予以纠正.（3）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案,具体组织落实和监督执行公司或者机构规定的相关财务预算和计划和方案等,对于偏离预算和计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司或者机构按规定进行处理.定期完成预测和财务分析工作.（4）负责任公司或者机构资金的筹集和回收和管控管理,确保资金的安全,保障公司或者机构本次项目开发和日常经营管控管理的资金需要,有效降低资金成本,提高资金使用效率.（5）负责任公司或者机构的资产管控管理,确保公司或者机构资产的安全与完整，促进资产的保值增值,对侵害公司或者机构资产的行为有权予以制止并提请公司或者机构

9、按规定进行处理.（6）参与公司或者机构的经营计划和本次项目投资和重要经济协议合同签订和资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究,为公司或者机构的重大经济决策提供财务依据和专业意见.（7）负责任公司或者机构的税务工作,与税务机关建立良好的税务关系,按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发本次项目的财务筹划,合法降低本次项目的税务成本.（8）具体负责任建立和完善各项财务基础工作制度规章,采取有效措施确保各项财务制度规章得到有效执行,提高财务工作的规范化水平.（9）负责任对公司或者机构财务机构部门和财务有关人员的管控管理,定期对财务有关人员进行考核,根据实际情况提出合理配置财务有关

10、人员的方案,支持财务有关人员依法履行职责.（IO）管控管理和监督各机构部门的财务管控管理工作,接受和配合公司或者机构内部审计以及有关主管机构部门的检查和监督.（101）依据公司或者机构制度规章规定履行与财务管控管理相关的其他职责.第103条财务有关人员必须持证上岗,依法从事财务工作.财务有关人员应按财政机构部门的规定接受后续教育；财务和人事机构部门应定期组织财务有关人员进行专业培训,不断提高财务有关人员的专业水平.公司或者机构相关领导的直系亲属不能担任财务机构部门负责任人和主管会计;财务机构部门负责任人及会计有关人员直系亲属不能在公司或者机构担任出纳工作.第104条财务有关人员因各种原因发生工

11、作岗位变动的,必须按相关规定做好工作交接.未办妥交接手续的,不得办理转岗或调动和调离手续.第3章财务会计管控管理第105条公司或者机构执行统1的会计政策.各机构部门统1招待国家制定的会计法律法规和会计准则及公司或者机构制定的会计政策和会计估计,按照统1口径进行会计核算和编制财务会计报告.会计政策和会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规和会计准则的规定.第106条公司或者机构主要会计政策和会计估计的制定和变更需经公司或者机构董事会表决通过.第107条公司或者机构财务管控管理机构部门应根据国家相关法律法规和准则的规定和本公司或者机构的实际情况建立和健全基础财务会计工作管

12、控管理制度规章,加强财务会计基础工作的规范化管控管理,全面提高财务会计工作效率与质量.具体会计核算方法和日常财务会计工作管控管理相关要求由公司或者机构财务管控管理机构部门制订的内部财务会计工作管控管理制度规章进行规范.保证会计数据的真实和准确和及时和完整.第108条公司或者机构应做好对各机构部门财务会计的管控管理和指导工作.第109条公司或者机构应建立完善的财务会计信息和会计档案管控管理制度规章,保证财务会计信息和会计档案的完全和完整,严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案.第210条纸质财务会计档案对应的各类电子文档,应作为财务会计档案的组成部份,1并纳入财务会计档案统1管控管理.财务会

13、计档案的纸质文件与电子文档的有关内容应保持1致.第2101条公司或者机构应按照国家有关主管机构部门规定的时间和格式相关要求编制和报送财务会计报告.会计报告应当根据真实的交易和事项以及完整和准确的帐簿记录等资料进行编制,并经本单位的会计机构负责任人（会计主管有关人员）和主管会计工作负责任人和企事业单位负责任人签名和盖章或签字或盖章,各签字或盖章盖章或签字或盖章的有关人员对财务会计报告信息的合法和真实和完整在各自职责范围负责任.第2102条公司或者机构财务和审计和档案等机构部门应定期对财务会计工作的规范化情况进行检查和监督.第4章经营计划和预算管控管理第2103条公司或者机构实行统1的经营计划管控

14、管理,并实行全面预算管控管理.各机构部门应根据上级批复经营计划制定相应的预算,并通过财务预算的编制和审核或者签字或盖章和执行严格控制各机构部门的成本费用开支和增加各项业务收入,确保各项经营计划和财务目标如期实现.经营计划和财务预算的执行情况作为各机构部门经营绩效考核的重要依据.第2104条公司或者机构各机构部门应制定财务预算的编制和执行和监督的具体相关流程和基础工作制度规章,对预算工作实行规范化管控管理.第2105条财务预算的编制实行统1组织和逐级落实和实事求是的原则.各机构部门应按照公司或者机构统1的有关内容和格式和时间节点等相关要求编制和上报财务预算.各机构部门从本机构部门的实际情况出发,

15、做到既符合公司或者机构整体发展规划和经营计划目标相关要求,又符合公司或者机构的实际情况,切实可行.各机构部门编制的财务预算应报公司或者机构总经理办公会审核或者签字或盖章后执行.第2106条公司或者机构需严格按照预算控制成本费用的支出,并据此建立内部成本费用控制责任制度规章.公司或者机构应制定成本费用支出的程序和标准,按规定标准和程序支出,确保支出经过规定审核与批准程序.第2107条财务预算经管控管理层批准后执行,应分解各项预算指标至各层级和各机构部门,明确预算执行负责任人,采取有效措施确保预算的执行.第2108条在预算执行过程中,由于客观环境修改变更和经营计划改变和本次项目开发销售进度修改变更等致使实际情况与预算发生或将要发生重大偏离的,公司或者机构应及时对财务预算提出修订建议意见,按规定报批后修订.第2109条公司或者机构各机构部门应根据年度经营计划编制具体的成本费用预算,并经各公司或者机构管控管理层审核或者签字或盖章后执行.第310条财务机构部门应向公司或者机构相关领导提供编制年度成本费用预算和各期成本费用预算完成情况的财务数据.第5章资产管控管理第3101条公司或者机构应建立健全资产管控管理制度规章,依法经营公司或者机构资产,保证公司或者机构资产安全完整和保值增值.第3102条公司或者机构的资产由其所在机构部门按以下原则确定主要归口管控管理机构部门：1和货币资金