公司存货盘点制度存货资产盘点方法与具体步骤规定.docx

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1、公司存货盘点制度（2012年版）一、目的为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。二、盘点范围盘点的存货资产范围包括库存商品（包含赠品）、免费样机、暂收商品等所有实物资产。三、盘点时间各月定期盘点的时间为当月的27日，年终全面盘点时间具体参照当年度的财务决算工作的通知的统一时间安排。此外根据需要可以进行不定期、抽样盘点。四、盘点部门物流配送部、业务管理部、财务审计部、运营管理部、督导部、各门店（分部）实物保管人、财务人员及其他相

2、关业务人员。五、盘点方式、方法1、盘点方式：自盘与复盘、抽盘相结合；定期盘点与不定期盘点相结合；静态盘点与动态盘点（盘点过程中准许进出存货）相结合。2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合。3、每月定期盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行。半年度、年终大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。月度盘点主要由物流配送部、财务审计部和业务管理部人员参与；半年度和年终大盘点，由公司领导牵头，多部门参与的全面盘点。六、盘点程序1、盘点前准备工作所有进出库账目处理应在盘点日前一天完成，实物保管人对存货进行清理整顿，分类、分区域按规定找装卸

3、工人协助堆码整齐，并准备好盘点过程中需用到的盘点工具。2、自盘物流配送部负责人及门店店长每月都要组织安排好部门内部自盘工作计划和具体实施工作，据实掌握形成盘点差异的原因。各实物保管人需在复盘前一日，自行安排一次全面仔细的盘查清点，盘点人员核对盘点结果是否与业务系统库存结存数量一致，如发现不符，应积极查找出相关不符原因确保准确无误并保存好相关资料。3、复盘财务审计部负责组织安排好各实物保管部门复盘工作计划和具体实施工作，其他相关部门进行紧密配合。参与盘点的相关财务人员应于盘点日前，从业务系统中分各库区打印空白“存货盘点表”（库存为零不打印），一式三份，分发给参盘人员。各实物保管部门应按存货大类分

4、成相对应的几个盘点小组，按事先规定好的盘点路线进行全面实物清点，杜绝漏盘、多记现象发生。对正常商品库、样机库、残损库的商品应分别盘点，盘点记录务求真实、完整，对所盘商品中有个别所处特殊状态的须作附注登记。年终盘点期间除紧急必要情况外，暂停所有出入库，若紧急出库商品没有经过盘点的，先需当时在盘点表附注记录，等到实盘清点时再调整此商品数量。4、核对盘点差异实物盘点记录结束后，由实物保管人和对账人将各盘点表的存货实盘数据录入业务系统与系统账面数进行逐一核对，列出对应的差异并分析找出产生此差异的合理原因。对盘点因时间差而产生的实盘数与账面数不符的需经三方参盘人员对账确认后调整实盘数;对在业务系统中已出

5、库，实物未提商品经三方参盘人员对账确认（查看确认已出库未配送记录），并附出库明细表方可调减实盘数;杜绝手工暂存单冲抵库存数;对于因内部借机、供应商借机及用于促销活动的商品等，必须于盘点日前完善手续；杜绝“白条”抵库，否则一经发现据实上报，公司将针对短少存货的重置价值对实物保管责任人进行处罚或赔偿；凡返厂维修机、售后维修机等暂未入库的，各实物保管部门必须对此商品提供有效凭据并建立管理台账备查。5、财务处理盘点对账完毕后，所有盘点人、记录人、系统录入员（对账人）、复核人均须在完整实物盘点表上签名确认；由物流配送部根据存货盘点表填制“存货盘点损溢报告单”，在盘点后3个工作日内，提交财务审计部复核；财

6、务审计部复核无误后，编制“盘点汇总表”，一并交分管物流配送副总经理、财务总监处审批，最终报请公司总经理批准后转财务审计结算组进行账务处理。每次盘点后5个工作日内，财务审计部应编写盘点总结报告，内容包括盘点情况说明、盈亏及处理建议、相关责任人奖惩建议等，并上报公司。6、盘点资料存档各实物管理部门应将年终存货资产盘点表单独装订成册，并复印一式三份报送财务审计部综合组存档备案。七、生效时间和解释权本制度自发文时执行，未涉事项由公司财务部负责解释。二O一二年九月二十二日附件一:资产盘点表附件二:盘点损溢报告单门店盘点工作手册，门店商品盘点规定，盘点流程与步骤目录第一单元盘点工作前言2一、适用范围2二、

7、目的2三、益处2第二单元盘点工作概述3一、什么是盘点3二、为什么盘点3三、盘点要达成的目的3第三单元盘点作业流程4一、流程图4二、作业流程管理5第四单元盘点的组织及制度确立6一、盘点制度的确立6二、帐务处理7三、差异处理7第五单元盘点配置图及其表格8一、盘点配置图8二、盘点常用表格模板9第六单元盘点前的准备15一、人的安排15二、告知15三、盘点前培训16四、工作分配17五、商品整理，环境整理17六、资料单据整理18七、注意事项18第七单元盘点的具体操作19一、盘点作业流程图19二、盘点的规定20二、盘点的规定20第八单元盘点结果的分析和处理22一、追查差异原因（差异原因如第四单元所述）22二

8、、库存调整22三、游离商品的处理24第九单元盘点工作中的其它注意事项25一、其他盘点25二、结论25第一单元盘点工作前言-V适用范围本手册供参加盘点员工和管理人员学习使用，并作为#实业有限公司盘点系统的参考指南。二、目的本手册作为盘点的标准作业程序，全面介绍盘点系统、要求及流程，旨在提高盘点的精确度，增进工作效率。三、益处使用本手册可提供以下主要益处：1 .更短的培训时间2 .更高的工作效率3 .统一的专业术语，便于沟通4 .对于盘点系统的更好理解和实用操作5 .了解盘点在商业体系中的重要性第二单元盘点工作概述V什么是盘点所谓盘点就是定期或不定期地对店内的商品进行全部或部分的清点，以确实掌握该

9、期间内的经营业绩，并因此加以改善，加强管理。二、为什么盘点对每天林林总总、琳琅满目的商品，对摩肩接踵、川流不息、进进出出的顾客，员工忙里忙外，无非是令顾客满意、企业兴旺昌盛。然而，要知道是盈或是亏，光靠每天的报表，每天的业绩，是无法准确知道的，目前的唯一办法就是盘点，且通过盘点可以达到：1 .确切掌握库存量2 .掌握损耗并加以改善3 .加强管理，防微杜渐三、盘点要达成的目的每次盘点皆需投入大量的人力、物力和时间，同时也带来一些负面影响，但它却是一种非常重要的工作，因为它能达到下列目的：1. 了解商店在一定阶段的亏盈状况2. 了解目前商品的存放位置，缺货状况3. 了解商店的存货水平，积压商品的状

10、况及商品的周转状况4. 发掘并清除滞销品、临近过期商品，整理环境、清除死角5. 根据盘点情况，可加强管理、防微杜渐，同时遏阻不轨行为第三单元盘点作业流程一、流程图盘点作业流程规划的慎密与否，直接关系到盘点结果的真实性二、作业流程管理1 .盘点制度由总部统一制定。包括：盘点方法、盘点周期、帐务处理、差异处理及奖惩规定；2 .组织落实包括：全部盘点的组织落实和部分盘点的组织落实、区域划分；3 .盘点作业要划分区域，落实到人；4 .盘点前准备：主要有人员组织、工具、通告、商品和环境整理、工作分配与盘前培训、各种资料整理；5 .盘点作业：主要有资料整理与分析、库存调整、差异处理、奖惩实施。精品文档精心

11、整理第四单元盘点的组织及制度确立一、盘点制度的确立盘点方法列表如下:实物和帐面区域时间段周期实物帐面全面盘点区域盘点营业中营业后定期不定期定义实际清点存货数量的方法面或记出流况到存额算书录脑进的状得末余估本以记电录帐动而期货或成内存域盘店有区行将所货进点以类分区，依序盘点一定区域，如此周而复始盘点时商店仍对外营业商店在关门后盘点每次盘点间隔期一致的盘点盘点间隔期不一致的盘点实用范围及时间间隔商店实物盘点由电脑部和财务部进行一年二次周期性库存区盘点销售区域盘点全面盘占八、大家电、精品等，或突发事件、人事变动、经营异常等说明：1 .由于商业行业自身的特点，我们采用相应交叉的盘点方法进行盘点。2 .

12、全面盘点由总部统一制定，区域盘点由店内列出半年盘点计划表，自行组织实施，并报总部营运总监及财务部存查。3 .如遇特殊情况，如门店的人事变动、意外事件发生（如水灾、火灾）、经营异常等，必须另行组织盘点，至于全盘或区域盘点，则视情况而定。二、帐务处理由财务部制定执行三、差异处理盘点可能出现重大差异。所谓重大差异即指：盘损率大幅超过同行业标准或公司目标，以及毛利率远低于同行业标准或公司目标。1 .盘损率是实际盘点库存与电脑理论库存的差异。一般而言盘损的原因有下列几种：（1）错盘、漏盘（2）计算错误（3）偷窃（4）收货错误，或空收货，结果帐多物少（5）报废商品未进行库存更正（6）对一些清货商品，未计算

13、降价损失（7）生鲜品失重等处理不当（8）商品变价未登记和任意变价2 .若发生重大差异时，应立即采取下列措施：（1）重新确认盘点区域，看是否漏盘；（2）检查收货，有无大量异常进货，并且未录入电脑；（3）检查有无大量异常退货，并且未录入电脑；（4）检查库存更正及清货变价表；（5）检查是否有新来生鲜处理员工，技术不熟练；（6）重新计算；3 .同时按规定程序进行库存调整（第八单元有专门论述）4 .商品盘损的多少，代表着管理人员的管理水平及责任感。只要结果在合理的范围内，均视为正常。同时有必要奖优惩差，降低损耗。参照行业标准及华联综合超市的低成本损耗及责任落实到人的经营理念，公司目前规定的量贩店盘点损耗

14、标准为：(1) .门店盘损率应控制在销售总金额的4%o-6%00精品文档精心整理(2) .在4%。以下予以奖励。(3) .在6%。-8%。之间应视为低于标准水平，必须由店长负责寻找原因，提出整改措施。(4) .在8%。以上为不正常，须追寻有关经营人员及员工的责任，并给予处罚。(5) .开店初期二个月的第一次盘点允许有较高的损耗率。5.盘点的组织盘点作业人员组织，一般由各店自己负责落实，若为全面盘点，应由总部营运部、电脑部、财务部、采购部在各门店进行盘点时分头指导和监督盘点，并由营运部总监统筹安排。由各店长负责并具体落实到各部门和人。盘点作业是商店人员投入最多的作业，所以要求全员参加盘点。一般是

15、每个部门为一个小组。全面盘点组织构架图(如下图)若为区域盘点，则由楼面各部门，根据盘点计划自己组织落实，同时由ALC(自动数据处理中心)配合操作第五单元盘点配置图及其表格一、盘点配置图开业初的全店配置图可做盘点配置图之用。一般而言，盘点配置图上除包括卖场的货架、大陈列区之外，还应包括后场的仓库区等，只要是商品储存、陈列之处均要标明。为便于掌握整体态势及规划，盘点图必须将通道及陈列架标示编号，并将精品文档精心整理此编号作成贴纸，粘贴于陈列架右上角，这样既可周详地分配责任区域，盘点者又可明了自己的工作范围。同时，也可在此图上掌握全局，合理调配，互相援助二、盘点常用表格模板1 .盘点表2 .盘点责任区分配表（小组用）3 .小组盘点安排计划表4 .支援盘点人员安排计划表5