红字负数票的账务处理.docx

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1、红字负数票的账务处理全电发票后，无论是当月还是跨月发票作废，都不能在进行作废处理，而是要开具红字发票，冲掉需要作废的发票。红字发票开具时的发起人，既可以是销售方，也可以是购买方。红字发票开具后，需要在纳税申报表中应税销售额以负数体现，以表面退货或作废销售。具体申报方式如下：一、一般纳税人红字发票申报1、一般计税下的红字发票处理红字发票的本质是减少收入、减少税金、减少成本（这个容易被大家忽视，红冲后发票对应的成本也回到了公司），也就是说，原来的销售业务不存在了。我们假设A公司，11月份没有开具任何正数发票，但今年10月份销售的一批产品，由于规格不符合客户要求，全部退货，全部价款10万（不含税）也

2、退还给对方。A公司期初留抵税额1万。会计分录借：应收账款-IL3万贷：主营业务收入-10万应交税费-应交增值税-销项税额-13万借：库存商品8万贷：主营业务成本8万PS:假定库存商品原价值8万，如果商品报废，需要做营业外支出。如果库存商品可以低价处理，处理前应计提“存货减值准备。纳税申报纳税申报时，我们在表一货物及加工修配劳务的“销售额处填写负的销售金额，系统自动生产负的销项税金额。主表会自动生成，当销项税是负数时，是可以进行退税操作的，但是企业为了方便处理，一般我们都是增加期末留抵税额，留做后期抵扣。所以从表中你看到，期末留抵税额在上期留抵税额100OO的基础上增加了这张红字发票的税款,变成了23000o