内部牵制管理制度.docx
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1、内部牵制管理制度第一条为了加强财务管理,搞好会计监督,实现管钱、管物人员和生产经营人员的相互制约、相互监督和相互核对,防止经济活动中的失误、差错以及营私舞弊行为的发生,特制定本制度。1、本制度制定的原则是:凡涉及款项和财物收付、保管、结算及登记的任何一项工作,都必须由两人以上分工办理,以起到相互制约、相互牵制的作用。2、本制度是公司管钱管物部门及生产经营部门确定岗位分工、职责范围、从事经济活动和制定各项制度时所必须遵守的基本原则。第二条会计工作的内部牵制1、各类资金支出凭证上必须有经办人签章、部门负责人签字和公司领导签字。重大支出或特定项目支出,必须由财务负责人及总经理签字后生效。2、每天的货
2、币资金支出计划必须由财务部有关人员提出草案,报财务负责人签字批准后交出纳员办理货币资金支付。3、资金的收支程序要首先经会计主办人员审核无误后,才能由出纳人员办理收付款;非全额报销的凭证应由会计主办人员注明大写人民币实报金额。4、各类付款凭证上必须加盖付讫章、会计主办人员和出纳人员章。5、各种销售发票、收款收据必须加盖发票专用章、财务收款章和出纳员个人章后方可有效,印章不全,仓库保管员不得发货。6、收款人员对销售价格低于公司定价的发票或有疑点的销售业务,有权质询开票人员并拒绝办理收款业务,制止无效时应及时报告领导。7、除财务部门外,其他任何部门无资金收付职能及职权。8、非出纳人员代收款项,必须及
3、时与出纳员办理交接手续。9、出纳人员及稽核人员有权检查一切货币资金收付凭证的合法性和真实性,有权拒绝办理一切不合法、不真实的收付业务。10、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作,以及银行日记账与银行对账单的核对工作。11、财务负责人应对现金日记账、银行日记账及库存现金情况进行定期或不定期检查,一般每月至少检查一次,发现挪用公款的情况应严肃处理。12、财务专用印鉴必须由两人或两人以上分管,并不得在空白支票上预留印鉴。13、工资计算发放必须经过人力资源部审核无误并盖章后,方可发放。第三条物资采购保管内部牵制1、采购部门必须按采购计划采购物资,无计划、超计划采购的物
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