教育局财务管理制度.docx

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1、教育局财务管理制度第一章总则第一条为进一步加强机关财务管理，严明财经纪律，增强机关 资金调控能力，提高资金使用效益，保证机关各项工作顺利进行， 根据财务管理规定，结合我局实际，特制订本制度。第二条机关财务管理包括机关行政经费管理和专项经费管理。第三条机关财务管理工作由办公室（计财股）与各股室共同实 施。办公室（计财股）负责汇总编制行政经费、项目支出预算、审 核股室各项支出；办公用品的采购、发放、管理。各股室负责预算 执行、财务收支执行。第二章预算管理第四条各股室所有经费都要纳入机关财务，实行预算管理。第五条教育局预算实行“统一领导，分级管理”的管理体制。 要求建立“预算编制有目标、预算执行有监

2、控、预算完成有评价” 的全过程的预算绩效管理机制。预算编制坚持“量入为出，收支平 衡”的原则，不隐瞒、不虚列、不编赤字预算，确保重点，统筹兼 顾，厉行节约。第六条局长办公会（局党组会）是预算管理的决策机构，负责 审查、批准教育局关于预算的规章制度；确定预算编制的方针、原 则；批准教育局预算编制方案和预算调整方案：审查、批准教育局 决算报告。办公室（计财股）和各股室是教育局预算管理的执行部门。办 公室（计财股）具体负责预算的编制审核，预算指标的分配，预算 的执行和调整；各股室负责编制本股室财务收支预算并落实预算执 行绩效。第七条办公室（计财股）每年下达预算控制数及预算编制要求, 各股室根据工作需

3、要，提出下年度项目支出预算计划，经参考上年 度预算执行情况、绩效考评情况等因素，商办公室（计财股）形成 预算草案，经分管领导审核后报办公室（计财股）汇总，经财务分 管领导审核后报局长办公会（局党组会）审批。第八条年度预算由县人大审批、财政部门下发批复后，由办公 室（计财股）对预算经费指标进行细化分解，便于分股室核算控制。 年度预算一经确定，各股室不得随意调整。严格按照预算规定的股 目分类、款、项、股目规范支出管理。专项经费要专款专用，不得 擅自扩大开支范围、开支标准，不得无预算或超预算支出。第三章经济收支管理第九条机关经费收入包括各种政策性收费、专项收费、往来资 金、代办经费、以及各种捐赠等收

4、入。第十条各股室严格按照规定的收费项目，收费范围，收费标准 收费，使用省财政厅印制的统一票据。第十一条无收费依据，自立收费项目，超标准，搭车收费，收 费不开收据或使用不规范票据，属于个人违规收费行为，未经党组 会审批不得收取。第十二条股室的各项收入，要及时、足额上缴财政，实行“收 支两条线”管理。不得坐支、截留、挪用；不得私设账外帐、小金 库；不得公款私存。违者将追究股室负责人和经办人的责任。第十三条机关采购货物、工程及服务严格执行省定采购目录及 限额标准。小额分散采购统一经办公室（计财股）在政府采购网上 商城采购或定点采购。符合政府采购条件的按照政府采购法相关文 件规定履行政府采购手续。按固

5、定资产认定标准，符合条件一律纳 入固定资产账目管理。第十四条审批权限。严格执行审批制度。经局长授权，资金必 须经分管财务副局长审批；对于政策依据健全、支出范围明确、补 助标准统一的省以上专项资金，经业务部门严格测算，分管局长同 意，办公室（计财股）审核行文向政府及县有关部门报送资金申请, 不再提交局党组会研究决定；县级资金按照年初预算执行。确定使 用方向的由办公室（计财股）直接拨付相关使用单位，未明确使用 方向的提交局党组会研究决定；机关公用经费超3万元、机关各股 室专项经费（预算未细化支出明细的）、省以上专项按标准分配后 有自主分配权的资金等重大经济事项由局领导集体决策，填报机 关股室经费支

6、出项目审批表，提交局长办公会（局党组会）研究 决定，履行签字审批手续后，业务股室执行，办公室（计财股）按 预算严格审核监督。第十五条审批程序。经济业务发生取得合法凭据后，经办人签 字并注明用途或事由，须股长签字证明；股长为经办人须由本股室 主管领导签字证明，按审批权限，履行审批程序。第十六条按照政府采购相关规定，实行车辆定点维修，定点加 油制度。油卡统一由办公室（计财股）管理，在县外需要车辆维修、 加油须经办公室（计财股）主任同意。第十七条因公出差不予借款，按照公务卡强制结算目录要求， 使用公务卡结算。差旅费报销于返程后15个工作日内携相关文件、 票据到办公室（计财股）办理，统一报销至出差人公

7、务卡内。第十八条机关召开的各类会议严格执行年度预算。确需临时召 开的会议经分管领导批准，原则上不再追加会议经费；如需追加会 议经费的，须经局长批准。县教育局召开的全县性会议，由局长或 局长办公会议研究决定，经费开支要严格按计划执行，超支不补。第十九条上级领导、学校来我局指导和联系工作，实行对口接 待。需就餐的，原则上在食堂就餐。接待标准按有关规定执行，厉 行节约，反对铺张浪费。第二十条机关人员差旅费报销，按照财政有关文件规定标准执 行。第二十一条机关人员原则上不参加上级业务主管部门以外组 织的会议或活动。省内出差，须经局分管领导审批；省外出差，须 经局长审批。第二十二条出差人员乘坐飞机要从严控

8、制，出差路途较远或出 差任务紧急的，经局长批准方可乘坐。不予报销出租车费，乘坐其 他交通工具按有关规定执行，第二十三条局统一安排的培训、进修等，所需费用按有关规定 办理。凡属个人要求进修学习的，由本人书面申请，所在股室及组 织、人事部门提出意见，经分管领导同意后，报局长批准，学习费 用自己承担。股室自行组织培训支出，按照县级有关文件规定标准执行。第四章资产管理第二十四条办公室（计财股）负责机关各类资产的验收、保管、 调配等工作。建立固定资产总账、明细账。定期进行资产清查工作, 做到帐帐相符，帐卡相符，帐物相符。第二十五条各股室的固定资产保管要责任到人。公物在机关存 放，一般不准借为私用。工作人

9、员变动时须办理公物转交手续。第二十六条资产变卖必须进行评估，资产调拨、报废、赠予、 授赠等资产变动情况，按规定履行手续，统一报办公室（计财股） 进行账务处理。第五章财务内部控制第二十七条建立相互制约的内控体系，特别是现金、财物、收 支的会计处理，在手续上必须经过三个以上部门或相关人员，实行 审批与经办分管，会计与出纳分管，帐、钱、物分管的相互牵制制 度。第二十八条加强现金管理，按照现金管理暂行条例要求， 现金的使用范围是：职工工资、津贴；个人劳动报酬；根据国家规 定发放给个人的奖金；出差人员差旅费补助；向个人收购农副产品 和其他物资的价款；各种劳保、福利费用以及国家规定的其他支出。 超过IOO

10、O元原则上转账结算。第二十九条库存现金实行限额管理，日库存额控制在IOOO元 以内，现金收入及时存入银行，不得发生坐支现象。第三十条财务专用章、法人印章分开保管，会计、出纳各司其 职，互相监督。第三十一条现金、银行存款，日清月结，及时对账，往来账目 及时清理。第三十二条支票必须妥善保管，及时清查。领用支票，要详细 填写支票领用单，不开空头、空白支票。第三十三条财务人员要按有关规定建立会计档案（纸质档案和 电子档案），档案要及时移交档案室，会计档案的借阅、交接、保 管、销毁等应严格按照国家有关规定执行。除局领导、办公室（计 财股）相关人员、档案人员外，任何人不得随意查阅会计档案，特 殊情况须经局

11、长批准外人方可查阅。第三十四条认真编制财务预算，财务决算，财务月报表，做到 及时、真实、准确。第六章审计与监督第三十五条成立由财务分管领导牵头，办公室（计财股）、派 驻纪检部门、各有关股室参加的局财务审计工作领导小组，每年年 终对各校年度预算执行情况进行审计，对基层学校财务入账票据不 合规、违规发放各类补助费、账务账内核销餐费、资产处置及资金 使用等方面存在廉政风险点、超范围使用现金、及大额支付现金等 进行重点审查，并将审计情况向局办公会汇报。对审计中发现的问 题，责令有关部门或个人限期纠正，同时追究有关负责人和直接责 任人的责任。第七章附则第三十六条上级财务规定如有变化，按上级文件执行。第三十七条本制度自公布之日起执行。